cách điều chỉnh sau quyết toán

[minhdhvl]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Năm 2007 sau khi QT bị gạt ra 1 số CP không hợp lý là 40tr đã được nhập vào Cp XDCB năm 2006.lúc này bạn phải dc lại phần chi phí hợp lý đã kê khai ban đầu của bạn là 46tr thôi.năm 2006 bạn đưa vào chi phí thế nào thì giờ dc giảm ngược lại và ghi là điều chỉnh giảm chi phí sau quyết toán.

 

[cocoalo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Quyết toán của CQ Thuế loại các CP không hợp lý, thì có nghĩa là DN lãi thêm được tần đấy tiền nữa.

Làm bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 911
Có TK 642 - chi phí khấu hao ( Do khấu hao nhanh quá mức quy định chẳng hạn - thì mình phân bổ lại chi phí khâu hao đó vào các năm sau, chứ thực ra là không phải bị loại, mà chỉ tạm thời do lỗ qua mà phân bổ khâu hao thế là nhanh hay j j đó. hay tài sản này không được hợp lý... )
Có TK 635 - Chi phí TC,
Có TK 6428 - chi phí khác
...
Kết chuyển lại: Nợ TK 421 / Có TK 911

 

[muontennguoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Nguyên văn bởi muontennguoi
Không hẳn như thế.
Từ 2007 trở đi phải hạch toán TK "Chi phí thuế TNDN hoãn lại".
Thế thì có liên quan gì đến việc điều chỉnh sổ sách đâu. Khi nào hạch toán vào 8212 thì chỉ sử dụng số liệu sau thanh tra là 46tr thôi.

Chuyện này mấy bài trước đã nói đến rồi.
Do topic này quá dài nên bạn đã không nhớ là đã nói ở các bài trước.

Có 2 lý do bị gạt chi phí:

1. Sổ kế toán ghi sai (ví dụ ghi khấu hao 10tr nhầm thành 50tr).
2. Sổ kế toán đúng nhưng chứng từ theo thuế thì không hợp pháp.

Bây giờ ta xem thử trước trường hợp: nếu không có khoản chi phí nào bị gạt cải.
Do 2006 chưa dùng TK821 nên TK421 vẫn dư Nợ là 86tr.

Theo CMKT17 "Thuế TNDN" và CMKT29 "Thay đổi chính sách kế toán" và TT số 20/2006/TT-BTC thì BCTC 2007 phải điều chỉnh số dư Nợ 421 đầu năm lại:

• Nợ 243 = 86tr x 28% = 24.080.000
• Nợ 421 = 86tr - 24.080.000 = 61.920.000

Như vậy nghĩa của SD Nợ 243: 24,08 tr là năm sau ta có thể cấn trừ bớt số thuế phải nộp 1 khoản 24,08tr, vậy năm nay không hẳn lỗ 86tr mà thực ra chỉ lỗ 61,92tr thôi.

Nếu bị gạt chi phí 40tr nghĩa là năm sau ta chỉ có thể giảm bớt thuế phải nộp 46tr x 28% = 12,88tr. Như vậy không cần lập bút toán riêng cho nghiệp vụ này mà ta sẽ tổng hợp với điều chỉnh do thay đổi chính sách kế toán ở trên thành:

• Nợ 243 = 46tr x 28% = 12.880.000
• Nợ 421 = 86tr - 12.880.000 = 73.120.000

Đó là trườgn hợp số 2: chi phí theo kế toán thì đúng nhưng theo thuế thì bi gạt 40tr.
Còn trường hợp 1: sổ kế toán ghi sai, chẳng hạn tính khấu hao 50tr thay vì 10tr.
Số dư 214 sai thì phải có bút toán điều chỉnh chứ sao không có được.
Khi đó số dư đầu 2007 sẽ là:

• Nợ 214 = số cũ (số sai) + 40.000.000
• Nợ 243 = 46tr x 28% = 12.880.000
• Nợ 421 = 46tr - 12.880.000 = 33.120.000

Vì thế tôi nói "Không điều chỉnh" theo nghĩa: "không phải vì bị gạt 40tr mà phải điều chỉnh, do ta hạch toán sai (KH.TSCĐ) thì ta phải điều chỉnh cái sai của ta, và điều chỉnh Nợ 243 là do quy định mới của kế toán chứ không phải do bị gạt chi phí".

 

[dongsong]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

đó là do chi phí không hợp lý mà công ty phải chịu vì bác í làm gian thôi
bác cho vào chi phí chờ xử lí đi la xong thôi mà

 

[ducbli]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các Bác cho tôi có ý kiến, đây là khoản chênh lệch giữa Luật Kế toán và Luật Thuế. Ta nên phân tích cụ thể từng khoản để đưa vào 2 TK 243 và TK 347 thì hay hơn, tất nhiên là phải theo CĐKT của QĐ15!

 

[khuyên]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đối với những khoản thuế đầu vào mà khi quyết toán bị loại ra thì toàn bộ số thuế bị loại ra đó ta hạch toán luân vào chi phí, tùy theo chứng từ phát sinh mà mình hạch toán vào các tài khoản thôi

 

[vy tuyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Các pác thảo luận sôi nổi quá, sẵn đây các pác chỉ bảo giúp luôn trường hợp này (em cũng đang đau đầu đây):
- Sau khi quyết toán (5 năm: 2003 -> 2007)
Về Thuế GTGT: nộp thừa 900 ngàn
Về thuế TNDN 2003 đến 2005: phải nộp 17 triệu
Còn năm 2006,2007: lỗ 40 triệu
Vậy theo các pác thì phải làm ntn đây:
1. Đ/c thuế GTGT : N133/C421 = 900 ngàn
2. Đ/c thuế TNDN: N421/C3334 = 17 tr
3. Còn số lỗ thì cuối năm chuyển lỗ trong tờ khai TNDN năm.
Theo các pác thì làm vậy có đúng ko?

 

[Gã sẹo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Các pác thảo luận sôi nổi quá, sẵn đây các pác chỉ bảo giúp luôn trường hợp này (em cũng đang đau đầu đây):
- Sau khi quyết toán (5 năm: 2003 -> 2007)
Về Thuế GTGT: nộp thừa 900 ngàn
Về thuế TNDN 2003 đến 2005: phải nộp 17 triệu
Còn năm 2006,2007: lỗ 40 triệu
Vậy theo các pác thì phải làm ntn đây:
1. Đ/c thuế GTGT : N133/C421 = 900 ngàn
2. Đ/c thuế TNDN: N421/C3334 = 17 tr
3. Còn số lỗ thì cuối năm chuyển lỗ trong tờ khai TNDN năm.
Theo các pác thì làm vậy có đúng ko?

Bạn phải thêm dữ kiện thì mới trả lời bạn đầy đủ được.

- Thứ nhất về thuế GTGT nộp thừa 900 nghìn này lý do là khi bạn nộp tiền vào kho bạc các tháng bạn nộp thừa à, và số tiền này bạn trước khi quyết toán bạn đang treo nó ở đâu ? Như vậy mới trả lời bạn được. Ví dụ nhé : nếu bạn nộp thừa 900 nghìn và số dư Nợ của Tài khoản 3331 là 900 nghìn thì bạn không phải điều chỉnh gì hết, số thuế sẽ được bù trừ vào các tháng tiếp theo.

- Thứ 2: thuế TNDN của bạn phải nộp tăng 17 triệu so với số của bạn, vậy bạn phải nêu rõ nguyên nhân bị tăng và hướng xử lý của người có thẩm quyền trong cơ quan của bạn (nếu là công ty mang tính chất cá nhân, gia đình, tư nhân thì thường dùng lợi nhuận sau thuế; còn công ty cổ phần hoặc doanh nghiệp nhà nước thì chưa chắc đã dùng lợi nhuận sau thuế để xử lý đâu). Bài của mình ở một số phần đã xác định phương pháp hạch toán cho việc này rồi, bạn có thể tham khảo.

- Thứ 3 : Về vấn đề xác định lại lỗ 40 triệu thì bạn phải thêm dữ liệu là trước đây bạn lỗ hay lãi, số là bao nhiêu để có số điều chỉnh cho phù hợp và có số chuyển lỗ cho chính xác.

 

[vitxiemcolun]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trên sổ sách kế toán không phải điều chỉnh gì cả, nó chỉ là chênh lệch giữa phần tính thuế mà thôi! Cty bạn đang đâu tư XDCB nếu chưa hoàn thành thì một số chi phí năm nay bị loại ra nhưng sang năm sau bạn sẽ được cộng thêm phần chi phí này khi quyết toán thuế!

 

[anhthu_432]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trời ơi ! tớ đây đang đau đầu về hàng trăm câu hỏi mà chưa biết phải hỏi ai, nhưng trường hợp này bác Dragon nói đúng đấy. Là mình cứ chuyển lỗ là 46 triệu qua năm sau còn về các CP bị loại ra thì hỏi mấy bac thuế giữ nguyên như thế đc không ,nếu kg, thì phải hạch toán vào TK nào vì rõ ràng đây là CP mà Cty đã chi ra, chỉ vì bên thuế loại ra khỏi CP hợp lý mà thôi.OK!

 

[vy tuyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Bạn phải thêm dữ kiện thì mới trả lời bạn đầy đủ được.

- Thứ nhất về thuế GTGT nộp thừa 900 nghìn này lý do là khi bạn nộp tiền vào kho bạc các tháng bạn nộp thừa à, và số tiền này bạn trước khi quyết toán bạn đang treo nó ở đâu ? Như vậy mới trả lời bạn được. Ví dụ nhé : nếu bạn nộp thừa 900 nghìn và số dư Nợ của Tài khoản 3331 là 900 nghìn thì bạn không phải điều chỉnh gì hết, số thuế sẽ được bù trừ vào các tháng tiếp theo.

- Thứ 2: thuế TNDN của bạn phải nộp tăng 17 triệu so với số của bạn, vậy bạn phải nêu rõ nguyên nhân bị tăng và hướng xử lý của người có thẩm quyền trong cơ quan của bạn (nếu là công ty mang tính chất cá nhân, gia đình, tư nhân thì thường dùng lợi nhuận sau thuế; còn công ty cổ phần hoặc doanh nghiệp nhà nước thì chưa chắc đã dùng lợi nhuận sau thuế để xử lý đâu). Bài của mình ở một số phần đã xác định phương pháp hạch toán cho việc này rồi, bạn có thể tham khảo.

- Thứ 3 : Về vấn đề xác định lại lỗ 40 triệu thì bạn phải thêm dữ liệu là trước đây bạn lỗ hay lãi, số là bao nhiêu để có số điều chỉnh cho phù hợp và có số chuyển lỗ cho chính xác.

Cảm ơn bạn nhé. Mình sẽ giải thích thêm như sau:
- Thứ 1: Số thuế nộp thừa 900 ngàn là do cơ quan thuế kết luận sau khi quyết toán đến cuối năm 2007 (trước khi quyết toán thì số thuế của cty mình tháng nào cũng phải nộp theo kê khai theo tháng)
- Thứ 2: thuế TNDN thì năm nào mình cũng tạm nộp cho cơ quan thuế chứ trên báo cáo tờ khai thuế TNDN cuối năm là báo cáo lỗ (từ năm 2003-2007). Sau khi quyết toán thì bị loại 1 số CP nên từ năm 2003-2005 lãi, nên cq thuế đã lấy số thuế TNDN phải nộp trong 3 năm - số đã tạm nộp = 17 triệu (phải nộp thêm)
- Thứ 3: Trong bc cơ quan thuế thì cty mình trong 2 năm 2006,2007 lỗ 70 triệu nhưng sau quyết toán, thuế chỉ chấp nhận lỗ 40 triệu vì có một vài CP bị loại.
Mình muốn nói rõ hơn một chút là số tiền tạm nộp thuế TNDN mỗi năm mình đều ghi N3334/C111 và cứ lũy kế như vậy 5 năm (VD: bây giờ bên N3334 = 80 triêu). Bạn hãy cố vấn cho mình xem điều chỉnh như thế nào để TK này đúng số tiền là 17 tr.

 

[Gã sẹo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cảm ơn bạn nhé. Mình sẽ giải thích thêm như sau:
- Thứ 1: Số thuế nộp thừa 900 ngàn là do cơ quan thuế kết luận sau khi quyết toán đến cuối năm 2007 (trước khi quyết toán thì số thuế của cty mình tháng nào cũng phải nộp theo kê khai theo tháng)
- Thứ 2: thuế TNDN thì năm nào mình cũng tạm nộp cho cơ quan thuế chứ trên báo cáo tờ khai thuế TNDN cuối năm là báo cáo lỗ (từ năm 2003-2007). Sau khi quyết toán thì bị loại 1 số CP nên từ năm 2003-2005 lãi, nên cq thuế đã lấy số thuế TNDN phải nộp trong 3 năm - số đã tạm nộp = 17 triệu (phải nộp thêm)
- Thứ 3: Trong bc cơ quan thuế thì cty mình trong 2 năm 2006,2007 lỗ 70 triệu nhưng sau quyết toán, thuế chỉ chấp nhận lỗ 40 triệu vì có một vài CP bị loại.
Mình muốn nói rõ hơn một chút là số tiền tạm nộp thuế TNDN mỗi năm mình đều ghi N3334/C111 và cứ lũy kế như vậy 5 năm (VD: bây giờ bên N3334 = 80 triêu). Bạn hãy cố vấn cho mình xem điều chỉnh như thế nào để TK này đúng số tiền là 17 tr.

Thứ nhất của bạn vẫn chưa đầy đủ dữ kiện nên vẫn chưa trả lời được.

Thứ 2 của bạn thì giải quyết như sau:
Vì cơ quan thuế xác định công ty bạn có lợi nhuận thuế, lợi nhuận thuế của bạn nhân với 28% thì ra tổng số thuế TNDN phải nộp. Tiếp đến trên báo cáo tài chính của bạn đang dư Nợ số thuế TNDN bạn đã tạm nộp cho cơ quan thuế. Như vậy bạn chỉ cần hạch toán : Nợ 421/Có 3334 : số thuế TNDN phải nộp trong 3 năm (80+17) . Lúc này số dư tài khoản 3334 sẽ là dư có bằng đúng 17 triệu. và bạn nộp 17 triệu đồng đó thì hạch toán Nợ 3334/Có 111,112. Xong hỉ (ghi chú, nếu bắt được thằng nào phải nộp mà không phải công ty mình thì cho vào Nợ 1388/Có 3334 như bài trước Gã trình bày nhé).
Cái thứ 3 của bạn thì bạn ngồi im, chả làm gì cả, heheheheh, không phải hạch toán bút toán nào cả, tuy nhiên khi xác định phần chuyển lỗ năm 2007 để xác định thuế TNDN năm 2008 thì chỉ chuyển 40 triệu thôi, đừng chuyển cả 70 triệu.

Ngủ hỉ

 

[giang_1311]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình với quachtinh777. Mình nghĩ phải điều chỉnh nhưng vì cyt3882 nói ko được rõ các chi phí bị loại ra là vì sao nên mình chưa có cách điều chỉnh gì cả. Bạn có thể nói rõ được ko

 

[vkhanhkhanh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo tui thi ghi giảm: nợ 4212/có 1331

(nếu đưa 60 triệu vào làm tăng chi phí 811 thì không ổn rồi)

 

[vy tuyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Thứ nhất của bạn vẫn chưa đầy đủ dữ kiện nên vẫn chưa trả lời được.

Thứ 2 của bạn thì giải quyết như sau:
Vì cơ quan thuế xác định công ty bạn có lợi nhuận thuế, lợi nhuận thuế của bạn nhân với 28% thì ra tổng số thuế TNDN phải nộp. Tiếp đến trên báo cáo tài chính của bạn đang dư Nợ số thuế TNDN bạn đã tạm nộp cho cơ quan thuế. Như vậy bạn chỉ cần hạch toán : Nợ 421/Có 3334 : số thuế TNDN phải nộp trong 3 năm (80+17) . Lúc này số dư tài khoản 3334 sẽ là dư có bằng đúng 17 triệu. và bạn nộp 17 triệu đồng đó thì hạch toán Nợ 3334/Có 111,112. Xong hỉ (ghi chú, nếu bắt được thằng nào phải nộp mà không phải công ty mình thì cho vào Nợ 1388/Có 3334 như bài trước Gã trình bày nhé).
Cái thứ 3 của bạn thì bạn ngồi im, chả làm gì cả, heheheheh, không phải hạch toán bút toán nào cả, tuy nhiên khi xác định phần chuyển lỗ năm 2007 để xác định thuế TNDN năm 2008 thì chỉ chuyển 40 triệu thôi, đừng chuyển cả 70 triệu.

Ngủ hỉ

Sao bạn không hiểu trường hợp 1 nhỉ???? Mình sẽ nói rõ như thế này nhé:
Giả sử:- Sau quyết toán 2002 thuế kết luận: nộp thừa là 1tr
- Sau đó theo nguyên tắc thì phải bổ sung 1tr này vào số được khấu trừ trên tờ khai thuế hàng tháng nhưng do chị kế toán cũ không bổ sung (mình chỉ làm 3 năm sau này thôi) nên mình cứ lấy số cuối tháng này chuyển sang đầu tháng kia và đi nộp tiền GTGT mỗi tháng cho đến hết năm 2007. Vì vậy khi quyết toán (2003-> 2007) thì số thuế GTGT nộp thừa 900 ngàn.
- Bây giờ mình muốn cộng số tiền nộp thừa này vào số thuế được khấu trừ tháng 6 này như sau:
GTGT đầu ra - (GTGT đầu vào tháng 6 + số còn được khấu trừ tháng trước chuyển sang + 900) = <0 hoặc >0 (đây là MS 41 hay 42 gì đấy trong tờ khai hàng tháng)
Ở đây mình muốn hỏi là con số 900 ngàn này khi bổ sung sẽ định khoản như thế nào trên tài khoản 133 hay 3331 (vì mình làm sổ cái theo quý).
Bạn cho ý kiến xem mình làm như vậy có đúng không?

 

[Gã sẹo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Sao bạn không hiểu trường hợp 1 nhỉ???? Mình sẽ nói rõ như thế này nhé:
Giả sử:- Sau quyết toán 2002 thuế kết luận: nộp thừa là 1tr
- Sau đó theo nguyên tắc thì phải bổ sung 1tr này vào số được khấu trừ trên tờ khai thuế hàng tháng nhưng do chị kế toán cũ không bổ sung (mình chỉ làm 3 năm sau này thôi) nên mình cứ lấy số cuối tháng này chuyển sang đầu tháng kia và đi nộp tiền GTGT mỗi tháng cho đến hết năm 2007. Vì vậy khi quyết toán (2003-> 2007) thì số thuế GTGT nộp thừa 900 ngàn.
- Bây giờ mình muốn cộng số tiền nộp thừa này vào số thuế được khấu trừ tháng 6 này như sau:
GTGT đầu ra - (GTGT đầu vào tháng 6 + số còn được khấu trừ tháng trước chuyển sang + 900) = <0 hoặc >0 (đây là MS 41 hay 42 gì đấy trong tờ khai hàng tháng)
Ở đây mình muốn hỏi là con số 900 ngàn này khi bổ sung sẽ định khoản như thế nào trên tài khoản 133 hay 3331 (vì mình làm sổ cái theo quý).
Bạn cho ý kiến xem mình làm như vậy có đúng không?

Hiểu rồi, tức là bên bạn đến tận bây giờ vẫn dư Nợ tài khoản 3331 số tiền là 900 ngàn, Như vậy tháng sau nếu có nộp thì bạn nộp ít đi 900 ngàn là xong thôi.

 

[hoanghaitr]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Việc điều chỉnh tất nhiên là phải làm rùi. Nhưng điều chỉnh như thế lào nhỉ?
Theo tui thì:
1) Thuế VAT bị loại:
N138
C3331
2) Thuế TNDN (phần trội lên)
N138
C3334
Sau đó tùy theo từng trường hợp mà xử 138. Nhưng tốt nhất phải xác định do lổi của ai đó mà thu lại tiền
N111
C 138.
Các pạn thấy thế nào?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Điều chỉnh là phải làm rùi. Nhưng điều chỉnh như thế lào nhỉ?
Theo tui thì:
1) Thuế VAT bị loại:
N138
C3331
2) Thuế TNDN (phần trội lên)
N138
C3334
Sau đó tùy trường hợp mà xử 138. Nhưng nên xác định do lổi của ai đó mà thu tiền lại.
N111, 112
C138

 

[vy tuyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Hiểu rồi, tức là bên bạn đến tận bây giờ vẫn dư Nợ tài khoản 3331 số tiền là 900 ngàn, Như vậy tháng sau nếu có nộp thì bạn nộp ít đi 900 ngàn là xong thôi.

Nhưng mấy tháng này mình đang được khấu trừ thuế rất nhiều, nên ko biết khi nào mới nộp.
Vấn đề ở đây là con số 900 ngàn ko thể hiện dư trong sổ sách, mà đó là kết luận của thuế nên bây giờ mình muốn điều chỉnh thế nào để đưa 900 ngàn này vào khấu trừ thì sau này mới có thể nộp tiền ít được.
VD: Tháng 5 còn được khấu trừ chuyển sang tháng 6 là 5.000.000
Tháng 6 phải nộp là 6.000.000 nhưng trừ (5.000.000 +900.000)
Vậy bây giờ chỉ nộp 100.000.
Nếu ko đưa 900.000 này vào sổ thì có phải TK Có 3331 là 1.000.000
Nhưng thực tế thì mình chi tiền chỉ có 100.000 là TK 3331 ko còn số dư nữa.
Bạn thử suy nghĩ xem có cách nào ko?

 

[tieuboi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Chào các bậc sư phụ, TIEUBOI này sức hèn tài mọn nhưng cũng xin đưa ra 1 số ý kiến như sau:
Nếu bị thuế xuất toán những hóa đơn đó ra khỏi CP thì phải định khoản lại những bút toán đó bằng cách ghi Nợ TK 4211, và ghi Có các TK CP bị thuế loại trừ ra.
Còn nếu như Cty ko có SD Có trên TK4211, thì chỉ còn cách ghi bút toán đảo lại những khoản CP bị thuế loại ra.
Còn trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo mình không cần hạch toán
N821/C3334, bởi vì công ty vẫn còn bị lỗ.
Ý kiến của mình là như vậy đó, không biết pac Kidmandang và pac Dragon489 có ý kiến gì không
Rất mong được các pac chỉ bảo thêm

 

[hoanghaitr]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tui thì:
1) VAT bị loại:
N138
C3331
2) Thuế TNDN tăng thêm:
N138
C3334
Thế là đi nộp:
N3331
N3334
C111,112
Sau đó thu hồi tiền lại( lý do lổi của GĐ/ KT):
N111
C138
Bạn thấy sao?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Theo tui thì
1) VAT bị loại
N138
C3331
2) Thuế TNDN tăng thêm
N 138
C3331
Sau đó thu hồi 138
Bạn thấy sao?