cách điều chỉnh sau quyết toán

[thanh_tien19]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Theo làm một văn bản đại loại nội dung là loại những chi phí không hợp lý theo thuế sau đó điều chỉnh TK 4212 lỗ thực là 46triệu.
bởi vì chi phí đó thuế cho là không hợp lý thì bạn cũng không thể điều chỉnh khoảng phí này sang năm sau được. mong các pác góp y thêm! theo pac kid thi sao?

 

[chewingum]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

- Đối với thuế VAT: Nếu khi kiểm tra xác định số thuế còn được khấu trừ chuyển sang năm sau nhỏ hơn số đã kê khai thì hạch toán điều chỉnh phần chênh lệch vào 632.
- Đối với thuế TNDN của bạn Cty3882 thì chẳng cần điều chỉnh gì cả. Đây là số lỗ do thuế xác định lại do đó số lỗ chuyển qua sang năm sẽ là 46tr thay vì 86tr, còn số dư 421 vẫn là 86tr. Lợi nhuận và lợi nhuận chịu thuế đâu nhất thiết phải bằng nhau.

 

[1976]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.
Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?
421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ ko thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN.
-----------------------------------------------------------------------------------------

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

+ Trường hợp 1 đang dư nợ 133=100tr, giảm 133=60tr, hạch toán điều chỉnh:
811/133 = 60tr có được ko?
+ Trường hợp 2 vì DN không có lãi (dư có 421) lên hạch toán nư bạn là đúng, nếu dư Có 421 thig có thể hạch toán: 421/3334, 3334/111,112

 

[ducbli]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Y kien ; đây thực chất là khoản chênh lệch giửa Luật QL thuế và Luật Kế toán, nếu DN đang theo CĐKT 15 thì xử ký theo TK 243 : Chi phí thuế TN hoãn lại và các TK có liên quan để đúng BC cuoi nam, cụ thể thế nào phải xem từng bút toán đã phát sinh!

 

[1976]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Nếu bị cắt VAT hãy đưa thẳng vào 421 nhé Kid
Đừng lòmg vòmg làm gì rồi vẫn cho ra cùng 1 kết quả

Vẫn biết là sẽ ra cùng 1 kết quả kinh doanh (421). Nhưng theo tôi vẫn phải hạch toán trình tự vào chi phí 821. Vì như vậy khi kiểm tra sổ kế toán, BCTC người xem se rể hiểu hơn. Còn cứ hạch toán vào 421 thì cần gì đến TK chi phí 621,622,627,642... và TK doanh thu 511...cuối cùng vẫn ra kết quả.

 

[Moonlight]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đúng đấy, cơ quan thuế mục đích xuất toán là để truy thu thuế TNDN thôi.
Nếu Nợ 421/ Đối ứng với TK nào?
421/632 đúng ko? Như vậy giảm chi phí, giảm lợi nhuận -> KQ ko thay đổi, mình chỉ bị truy thu thuế TNDN.

Tóm lại phải căn cứ vào biên bản quyết toán thuế để hạch toán chính xác (vì BB sẽ chỉ rõ nguyên nhân bị xuất toán) theo chuẩn mực kế toán việt nam chúng ta cần hiểu chi phí kế toán và chi phí thuế. Khi quyết toán thuế, các bác thuế chỉ quan tâm đến số thuế phải nộp của doanh nghiệp. do vậy chi phí bị xuất toán chỉ nhằm mục đích tăng số thuế phải nộp. ở đây kế toán chỉ điều chỉnh tăng số thuế phải nộp bằng cách hachj toán 421/3334 hoặc 811/3334. Còn trong trường hợp này thuế xác định lỗ 46tr thì mình theo dõi để chuyển lỗ cho đúng với số lỗ của cơ quan thế. còn trên sổ sách kế toán thì vẫn là lỗ 86tr.

 

[treconlt]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cty đang lỗ thì làm gì có lãi mà để tính TTNDN, ở đây số dư trên 421 để chuyển lỗ cho kỳ sau thôi và bạn phải biết là kế toán tài chính làm theo chuẩn mực KT còn kế toán thuế làm thao luật thuế.

u, sao lai the? The ben thue ho den quyet toan de lam gi?
Tớ điều chỉnh rồi đấy, nhưng vẫn đang phân vânì chi KTT bảo
cho tất cp loại ra vào TK 1388
rồi sau đó phân bổ dần vào 421 năm sau
Các ban thấy có đúng không a?

 

[phuockhanh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trong báo cáo kế toán và báo cáo thuế hoàn toàn khác nhau ở mục chi phí. Có một số khảon chi phí trong báo cáo tài chính của đơn vị là phản ảnh thực tế của hoạt động kinh doanh , còn trong báo cáo quyết táon thuế chỉ chấp nhận những háo đơn chứng từ hợp lệ . Vì vậy khoản chi phí mà cơ quan thuế laọi ra làm giảm số chuyển lỗ xuống 46 triệu thì doanh nghiệop đơn vị tự xử lý
-----------------------------------------------------------------------------------------
Trong trường hợp này là thuế GTGT đầu vào bị loại ra không chấp nhận chuyển khấu trừ kỳ sau, như vậy số tiền thuế GTGT đầu vào này được đưa vào chi phí khi tính thuế TNDN ( với Đk hóa đơn này phải hợp pháp).
hạch toán trên tài khoản 821 là chi phí thuế TNDN bao gồm : Số thuế TNDN tạm tính phải nộp ghi bên nợ TK821, số thuế đã nộp ghi nợ TK 3334. Cuối năm kết chuyển . nhưu vậy 60 triệu này không liên quan đến TK821
Mình nghĩ vậy không biết có đúng không. các bạn giúp mình

 

[thanh_tien19]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình cũng nghĩ như vậy, đây là sổ kế toán của Cty mà, chi phí của cty thì phải ghi nhận đúng với thực tế phát sinh chứ. Còn mấy pác thuế cho là không hợp lý mà loại ra thì chỉ dùng để tính thuế TNDN thôi, đâu có ảnh hưởng đến sổ của cty đâu.



Sao lại phải điều chỉnh TK 421 nhỉ????
Mình thấy điều chỉnh như vậy là không đúng đâu!

bonggon nói vậy cũng không hợp lý đâu. nhất thiết là phải điều chỉnh để treo cái khoản chênh lệch đó trên TK nào đó, nhưng theo mình nghỉ thì nên làm một biên bản điều chỉnh lỗ giảm theo thuế luôn, vì đây là khoảng chi phí không hợp lý, nếu bạn treo trên một TK nào đó thì cũng không thể đưa vào chi phí được.

 

[lequangrinh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo Tôi không điều chỉnh TTNDN và 421 vì 421 là số chênh lệch lãi lỗ Vậy theo tôi thếu lọa bỏ cài nòa thì ta bỏ nghiệp vụ PS đó cuối cùng nó với kết chuyển 421 và các TK trong bảng cân đối đúng được

 

[vcc]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Đối với cty nhà nước , cổ phần thì phải đưa các khoản loai ra đó vào 1388 chờ xử lý.
Còn đối với công ty tư nhân thì ko cần xử lý các TK trung gian , cứ xem các khoản này DN chịu còn các TK có số dư như trên thì phải xử lý cho khớp ( việc nầy cần phải xem Nvụ phát sinh CP bị ra có hợp lý ko mà có cách giải quết phù hợp)

Theo Tôi không điều chỉnh TTNDN và 421 vì 421 là số chênh lệch lãi lỗ Vậy theo tôi thếu lọa bỏ cài nòa thì ta bỏ nghiệp vụ PS đó cuối cùng nó với kết chuyển 421 và các TK trong bảng cân đối đúng được

 

[nk_trung]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Chào các bác!
Em cũng có ý kiến là chẳng phải điều chỉnh gì cả. Chỉ có điều, năm sau khi có lãi thì khi xác định thuế TNDN nếu bác xin chuyển số lỗ của năm trước sang để giảm thuế TNDN thì chỉ được chuyển lỗ 46 triệu thôi chứ ko được chuyển 86 triệu theo báo cáo của doanh nghiệp. Phần chênh lệch của thuế TNDN ko được trừ do chuyển lỗ là chi phí thuế của doanh nghiệp. Thông thường, báo cáo kế toán và báo cáo thuế hầu như doanh nghiệp nào cũng có chênh lệch (chắc phải 99,99%). Phần thu nhập sau thuế phản ánh trên TK 421 chỉ có chủ doanh nghiệp quan tâm thôi. Nhà nước (cơ quan thuế) chỉ quan tâm đến số nộp ngân sách (là thuế thu nhập doanh nghiệp) còn việc các bác sử dụng thu nhập sau thuế thế nào là việc riêng của các bác miễn là nộp thuế đầy đủ.

 

[thamtutu]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Mình cũng thấy chẳng cần đc gì cả. CHỉ cần HT thêm bút toán
No 421 (chi tiết Lỗ không đc chuyển và để theo dõi thôi): 40tr
Có 421 chi tiết củ.
Còn phần chênh lệch 133 sổ sách so với tờ khai. Thì làm đ/c 01/KHBS đ/c số tăng thuế phải nộp+ và đi phạt nộp chậm. Trên sổ thì đưa vào đk
Nợ 811 (cuối năm quyết toán loại nó ra thôi)
Có 133
Các bác có ý kiến gì ko?

 

[Cao Anh Lài]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tôi đang xem mọi người thảo luận đây, nhưng do có nhiều ý kiến quá nên cứ để cho mọi người cùng bình luận, nhưng các bạn chú ý nè, việc quyết toán của DN đang bị lỗ là 86tr, khi cơ quan thuế xuống làm việc ra ra biên bản quyết toán số lỗ còn 46tr, việc này kg ảnh hưởng gì đến thuế TNDN cả, vì nó vẫn còn đang lỗ vì thế vấn đề liên quan đến thuế bị loại rồi nhé.
Sau khi có biên bản quyết toán, chi phí nào bị loại? liên quan đến tài khoản nào thì cho nó quay trở về lại TK đó để năm sau mình sử dụng lại nó. Các TK không có số dư thì các bạn kết chuyển cho nó vào CP chờ phân bổ. Nôm na là vậy, các bạn có cần phải diễn giải cụ thể hơn nữa kg?

 

[buibiencuong]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình BCTC sau khi đã được cơ quan thuế hoặc kiểm toán kiểm tra các chi phí không hợp lý bị xuất toán trong kỳ kế toán thì kế toán phải điều chỉnh lại BCTC theo BBKT QToán. còn sử lý số chi phí bị loại phải xác định nguyên nhân bị loại thì mới có PP hạch toán phù hợp
-----------------------------------------------------------------------------------------

Chào các anh chị trong diễn đàn kế toán thân mến
Qua cuộc thảo luận đầy hứng thú và gây cấn, tôi xin viết nột chút của mình
Thứ nhất :
Lợi nhuận kế toán = Doanh thu -( Chi phí hợp lý + Chi phí không hợp lý ).
Lợi nhuận thuế = Doanh thu -Chi phí hợp lý
=> Chênh lệch 46 tr ấy.
Thứ hai : Nếu có việc điều chỉnh về hóa đơn ,chứng từ như là chứng từ ,hóa đơn không hợp lý, tiền phạt ấy , thì bạn dùng lợi nhuận sau thuế để trang trải cho khoản này .Chào các bạn . Nếu mà các bạn có hóa đơn , chứng từ không hợp lý thì bạn tốt nhất là tống nó vào TK 811- vì chi phí này sẽ bị loại ra khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thứ ba : Theo đề bài thì lỗ đến 46 tr, các vị, looc có nộp thuế không quý vị, chắc không đâu nhỉ, lỗ không nộp thuế. Trường hợp mà khi điều chỉnh mà phát sinh thuế TNDN phải nộp thì đưa vào
Nợ TK 421
Có TK 3334
Không sao cả, đó là trường hợp phát sinh nộp thuế ấy, chứ ở đâu không có thuế thì không cần hạch toán
Thứ tư : Sau khi kiểm tra phát sinh chi phí bị loại ra thì hạch toán như thế nào nhỉ, Nếu không có lợi nhuận sau thuế thì không hạch toán được không

Tống vào 811 theo mình là không đúng vì chung quy lại 811 vẫn là TK chi phí mà chi phí này thực tế là không được chấp nhận, nhưng tiền thì đã chi ra khỏi quỹ rồi do đó có 2 cách sử lý như thế này:
cách 1: No: 138 sau đó tùy theo nội dung của khoản phí xuất toán nếu là lỗi của cá nhân thì buộc phải bồi thường phần chênh lệch sau khi bồi thường ghi giảm quỹ của doanh nghiệp
cách 2: ghi giảm trực tiếp quỹ của doanh nghiệp 40 tr
con thuế GTGT được khấu trừ cuối kỳ giảm thì hT âm No 33311 có 1331 theo số tiền chênh lệch

 

[Hà My]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình khoản phí không được Thuế phê duyệt phải thu hồi hoặc chờ xử lý nên đưa vào TK 1388 chứ không phải là TK821.

 

[ocvit]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình thì không phải điều chỉnh gì cả. Nhưng khi chuyển lỗ thì chuyển 46tr thôi. Còn trên sổ sách mình lỗ thật 86tr thì cứ để vậy.

 

[muontennguoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình thì không phải điều chỉnh gì cả. Nhưng khi chuyển lỗ thì chuyển 46tr thôi. Còn trên sổ sách mình lỗ thật 86tr thì cứ để vậy.

Không hẳn như thế.
Từ 2007 trở đi phải hạch toán TK "Chi phí thuế TNDN hoãn lại".

 

[ocvit]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Không hẳn như thế.
Từ 2007 trở đi phải hạch toán TK "Chi phí thuế TNDN hoãn lại".

Thế thì có liên quan gì đến việc điều chỉnh sổ sách đâu. Khi nào hạch toán vào 8212 thì chỉ sử dụng số liệu sau thanh tra là 46tr thôi.

 

[xitum]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

cái nay nó liên quan tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. trong trường hợp này chắc chắn phải điều chỉnh: điều chỉnh giảm lợi nhuận và giảm thuế TNDN điều chỉnh thế nào thì mai mình sẽ trả lời sau vì mình cũng ko chắc chắn lắm: nhưng mình cũng đưa ý kiến như thế này có gì các bác cứ cho ý kiến phản hồi nhé:
ĐC giảm lợi nhuận: Nợ 811 : 40tr
Có 4212: 40Tr
Điều chỉnh thuế TNDN: Nợ 821 : 11,2TR
Có 3334: 11,2 tr