hạch toán thuế gtgt

[lien89]

Cả nhà cho mình hỏi:
Tháng 2/2013 công ty mình có kê khai thuế GTGT mấy HĐ đầu vào từ năm 2012, nhưng trong năm 2012 lại không hạch toán các khoản chi phí này. năm 2013 mình chỉ hạch toán thuế được không hay phải làm điều chỉnh giảm mấy hóa đơn đó.
Mình cảm ơn

 

[oanhphuong27]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Bạn nói không rõ lắm, bạn nói kê thuế mấy hóa đơn đó rồi, sao còn hỏi hạch toán thuế được hay không?

 

[bonmua2007]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Cả nhà cho mình hỏi:
Tháng 2/2013 công ty mình có kê khai thuế GTGT mấy HĐ đầu vào từ năm 2012, nhưng trong năm 2012 lại không hạch toán các khoản chi phí này. năm 2013 mình chỉ hạch toán thuế được không hay phải làm điều chỉnh giảm mấy hóa đơn đó.
Mình cảm ơn

mấy cái hóa đơn bạn kê khai là của tháng mấy năm 2012 vậy.bạn phải nói rõ tháng mấy thì mọi ng mới biết và chỉ bạn đc

 

[Nhím Xù TH]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Cả nhà cho mình hỏi:
Tháng 2/2013 công ty mình có kê khai thuế GTGT mấy HĐ đầu vào từ năm 2012, nhưng trong năm 2012 lại không hạch toán các khoản chi phí này. năm 2013 mình chỉ hạch toán thuế được không hay phải làm điều chỉnh giảm mấy hóa đơn đó.
Mình cảm ơn

Theo mình: Trong năm 2012 bạn đã kê khai thuế mấy hóa đơn đấy đâu mà hạch toán. Bạn được kê khai trong 2013 nhưng ko quá thời hạn hóa đơn 6 tháng. Năm 2013 hạch toán bình thường vẫn được.

 

[lien89]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

máy hóa đơn đó bao gồm tiền điện thoại, internet và phí tiếp khách thuộc tháng 9, 10, 11, 12/2012, cty mình đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT tháng 1, 2/2013. số thuế đó vẫn được khấu trừ.
nhưng chi phí tiền đt, internet và tiếp khách đó ko được hạch toán vào năm 2012 (bỏ qua mấy HĐ đó khi làm BCTC năm 2012), bây giờ t dùng mấy HĐ đó để hạch toán TK 133 trong năm 2013 có được không?

 

[oanhphuong27]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Bên mình làm hóa đơn kê khai thuế tháng nào thì hạch toán tất cả vào tháng đó thì sẽ khớp số liệu hơn.

 

[muontennguoi]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Về thuế GTGT bạn nên hạch toán đúng vào tháng đã kê khai thuế, để sổ kế toán TK133 và tờ khai tháng 1,2/2013 khớp nhau cho dễ kiểm tra về sau.
Phần chi phí bạn nên tự loại ra, không đưa vào 641,642 vì có thể nó không phù hợp với doanh thu của năm 2013. Nếu đưa vào cũng dễ bị cán bộ thuế loại ra khi kiểm tra thuế TNDN.

 

[buibinh009]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

máy hóa đơn đó bao gồm tiền điện thoại, internet và phí tiếp khách thuộc tháng 9, 10, 11, 12/2012, cty mình đã kê khai vào tờ khai thuế GTGT tháng 1, 2/2013. số thuế đó vẫn được khấu trừ.
nhưng chi phí tiền đt, internet và tiếp khách đó ko được hạch toán vào năm 2012 (bỏ qua mấy HĐ đó khi làm BCTC năm 2012), bây giờ t dùng mấy HĐ đó để hạch toán TK 133 trong năm 2013 có được không?

=>Cái này mình cũng có gặp bạn à. Thông thường mình làm như sau: Hóa đơn tháng 9, 10, 11, 12/2012 mà đã kê khai thuế Tháng 1.2/2013 thì tới thời điểm 1.2/2013 bạn mới hạch toán vào chi phí.Hóa đơn đầu vào trong vòng 6 tháng trở lại thì vẫn kê khai bt, MÌnh làm vậy đó. ai có ý kiến hay học hỏi

 

[muontennguoi]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

=>Cái này mình cũng có gặp bạn à. Thông thường mình làm như sau: Hóa đơn tháng 9, 10, 11, 12/2012 mà đã kê khai thuế Tháng 1.2/2013 thì tới thời điểm 1.2/2013 bạn mới hạch toán vào chi phí.Hóa đơn đầu vào trong vòng 6 tháng trở lại thì vẫn kê khai bt, MÌnh làm vậy đó. ai có ý kiến hay học hỏi

Nếu bạn đảm bảo thuyết minh được thì đưa vào chi phí 2013.
Bởi vì Quyết toán 2012 hạn nộp là 31/03/2013 vì vậy bạn vẫn có thế tính nó vào chi phí 2012 được, khi đó bạn đã có hóa đơn trong tay.
Nếu đưa vào 2013 thì phải chịu khó thuyết minh với cán bộ thuế chút xíu.

 

[lien89]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Nếu bạn đảm bảo thuyết minh được thì đưa vào chi phí 2013.
Bởi vì Quyết toán 2012 hạn nộp là 31/03/2013 vì vậy bạn vẫn có thế tính nó vào chi phí 2012 được, khi đó bạn đã có hóa đơn trong tay.
Nếu đưa vào 2013 thì phải chịu khó thuyết minh với cán bộ thuế chút xíu.

Vì em là kế toán mới, tháng này mới đi làm, bjo coi lại sổ sách thì thấy tờ khai sai lung tung, em chỉ định lấy phần thuế để cho vào năm 2013 thôi, còn phần chi phí thì em loại ra.
Các bác cho em hỏi luôn là:
- TK 133 tháng nào phải khớp với tờ khai thuế GTGT tháng đấy ạ? Vậy, ví dụ hđ tiền điện thoại tháng này mà tháng sau mới khai thuế thì tháng này em ĐK N6427 C111 và tháng sau em ĐK tiếp là N1331 C111, hay là Đk N6427 N1331 C1111 trong tháng này luôn ạ
- HĐ viết sai địa chỉ công ty (bên bán viết địa chỉ VPGD chứ ko phải địa chỉ cty) đã kê khai thuế, cái này e phải làm biên bản điều chỉnh giám các hđ đó ạ?

 

[chudinhxinh]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Thuế Đầu ra – đầu vào:
 Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
 Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; Số Phát sinh nợ có sổ cái TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO
Nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ Có TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
Nếu còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

+Tiền điện thoại tháng 05/2013
Nợ 6427/ có 331 =1.000.000
Sang tháng 06 nhận hóa đơn + khai báo thuế gtgt tháng 06/2013
Nợ 331 = 1.000.000
Nợ 1331 =100.000
Có 1111= 1.100.000
+ Nếu hoạch toán như bạn có nghĩa tháng 05/2013 bạn đã nhận được hóa đơn VAT đó rồi như vậy thì
Nợ 6427 = 1.000.000
Nợ 1331 =100.000
Có 331= 1.100.000
Tiền điện thoại tháng 06/2013
Nợ 331/ có 1111 =1.000.000

= > nếu bạn hoạch toán kiểu bạn làm thực chưa thấy ai làm cả , có khác gì đi mua hóa đơn đâu
Tiền điện thoại tháng 05/2013
Nợ 6427/ có 1111 =1.000.000
Sang tháng 06 nhận hóa đơn + khai báo thuế gtgt tháng 06/2013
Nợ 1331 =100.000
Có 1111= 100.000


HĐ viết sai địa chỉ công ty (bên bán viết địa chỉ VPGD chứ ko phải địa chỉ cty) đã kê khai thuế => bạn làm biên bản điều chỉnh lại hai bên ký tá đầy đủ mang về lưu trữ lấy ghim bấm đi kèm với tờ hóa đơn sai đó


“Xây dựng thành công từ thất bại. Sự chán nản và thất bại là hai bước đệm chắc chắn nhất dẫn tới thành công.”

 

[lien89]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Em cảm ơn bac chudinhxinh nhiều lắm, em đang ví dụ như mua hàng mà hàng về trước hóa đơn về sau ấy ạ
Bác cho em hỏi thêm là:
+ 4/1/2013 cty em có xuất hđ bán ra nhưng lại kê khai thiếu, sang tháng 3/2013 mới kê khai bổ sung. Nếu em hạch toán vào tháng 1/2013 thì TK 3331 lại không khớp với tờ khai thuế
+ vừa rồi em ktra thì bên em có tầm hơn chục cái HĐ từ đầu năm đến giờ kê khai sai tiền thuế,mỗi cái chỉ lệch vài đồng thôi nhưng bjo em vẫn phải làm điều chỉnh vào tháng 7/2013. Vậy lúc e hạch toán các hđ đó thì em phải hạch toán đúng số thuế đã khai trong tờ khai rồi đến tháng 7 làm 1 bút toán bổ sung tiền thuế chênh lệch hay em phải hạch toán đúng như trong hóa đơn ạ?

 

[dinhtrantu]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Bạn ơi.nếu kê khai thiếu thì phải kê khai bổ sung vào tháng bạn phát hiện kê khai thiếu chứ.vì thuế GTGT phát sinh tháng nào thì phải được kê khai vào tháng đó.Trường hợp kê khai thiếu hóa đơn đầu vào thì được kê khai bổ sung tối đa là 6 tháng kể từ tháng kê khai sót. Như vậy nếu bạn kê khai bổ sung thì phải điều chỉnh lại chi phí và BCTC năm 2012.

 

[no1.hunter]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

1, Nếu là hóa đơn đầu vào thì bạn được phép kê khai trực tiếp trong vòng 6 tháng, nghĩa là tháng phát sinh hóa đơn là tháng 1, thì từ tháng 1-6 bạn có thể kê khai trực tiếp không cần kê khai bổ sung, bạn hạch toán vào thời điểm nào thì ghi ngày hạch toán thời điểm đó, ngày hóa đơn thì giữ nguyên
2, Hóa đơn ghi sai tiền thuế nếu làm tăng thuế phải nộp, giảm thuế đầu vào thì bạn ghi theo hóa đơn được, ngược lại thì bạn phải viết lại hóa đơn đồng thời điều chỉnh lại tháng sai và bổ sung vào tờ khai sắp tới

 

[dinhtrantu]

Ðề: hạch toán thuế gtgt

Đâu có luật nào là nói kê khai trực tiếp trong vòng 6 tháng đâu bạn.

---------- Post added at 03:23 ---------- Previous post was at 03:16 ----------

Theo TT06/2012/TT-BTC
ĐIều 14, Khoản 7 ghi rõ.
7. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
a) Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng.
Nên theo mình trong TH này bạn phải kê khai bổ sung vào tháng phát hiện kê khai sót. không được kê khai trực tiếp trong vòng 6thang.