cách điều chỉnh sau quyết toán

[TuanBi8280]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Bên E cũng đã quyết toán rồi, khi bị bóc CP ra đồng nghĩa là thuế TNDN của mình phải nộp tăng lên, vì thế E hạch toán như thế này:
N4211/C3334: Số tiền thuế bị truy thu
Các bác xem xét hộ em, và chỉ giáo cho em với

 

[letmyha]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Bên E cũng đã quyết toán rồi, khi bị bóc CP ra đồng nghĩa là thuế TNDN của mình phải nộp tăng lên, vì thế E hạch toán như thế này:
N4211/C3334: Số tiền thuế bị truy thu
Các bác xem xét hộ em, và chỉ giáo cho em với

Bạn hạch toán thế là đúng rồi đấy. Nếu muốn bạn cũng có thể đưa sang 811 để dễ theo dõi và quản lý, khi quyết toán thuế TNDN thì nhớ loại ra là được.

 

[tienhdfast]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

1. Về mặt kế toán theo chế độ kế toán: nếu các khoản lỗ đó là chi phí thật của công ty thì không phải chỉnh sửa số liệu kế toán gì hết.

2. Về mặt quyết toán thuế TNDN theo Luật thuế TNDN: do các chi phí trên không hợp lý nên bị gạt ra theo đúng qui định thôi. Khi đó, việc lập kế hoạch chuyển lỗ và quyết toán thuế cho các năm sau thì chỉ được chuyển con số được duyệt là 46tr.

 

[LÊ - LƯƠNG]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trời sao nay đụng đâu cũng thấy xin ý kiến của LÊ - LƯƠNG, hix sướng quá. Nhưng em cũng chỉ mới vào nghề thôi, còn học hỏi nhiều lắm.
Theo em trong trường hợp này cũng giống quachtinh777 trình bày thôi. Bời khoản thuế này chỉ liên quan đến thuế GTGT thôi mà, giảm thuế đầu vào nghĩa là làm tăng thuế GTGT phải nộp lên và khoản này còn phải phạt thêm tội x 0.05% 1 ngày nữa các Bác ạ. (không liên quan gì đến 821 đâu mà đưa vào)

 

[tranvuluong]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tôi chưa hiểu lắm
1 - KHTSCĐ thì theo nguyên tắc rồi Cty bạn áp dụng phương pháp nào và đẵ đăng ký KH TSCĐ với cơ quan thuế rồi vậy cứ thế mà làm đến tháng là ta trích KH thôi tại sao lại bị gạt phần trích KH đó đi?
2-Công ty đã bị lỗ rồi thì có gì nữa mà tính thuế TNDN nên tôi không hiểu bạn lại lấy ở đâu.
3- Nếu làm sai thị hãy theo Cm số 29 tại mục 3 "Sai sót và kế toán ảnh hưởng do điều chỉnh sai sót"
tùy theo mức độ ảnh hưởng mà điều chỉnh

 

[SOS]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Theo mình bạn vẫn cứ để nguyên và nộp tiền thuế TNDN rồi hạch toán vào TK 421 , các tài khoản khác vẫn giữ nguyên

 

[mkcanthovn]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

các bạn,
theo tôi, trước tiên phải xem xét những khoản bị loại ra là gì? Nó thuộc dạng sai sót, không dc tính vào chi phí hay là chỉ không tình trừ vào thu nhập chịu thuế.
nếu thuộc đối tượng không tính vào chi phí thì phải điều chỉnh lại các tài khoản, bút toán liên quan.
còn nếu chỉ là không tính trừ vào thu nhập chịu thuế thìchỉ cần xác định số lổ được chuyển sang năm sau là xong.
vì trong các văn bản hướng dẩn mới, trong một số trường hợp và đối với một số khoản chi phí cơ quan thuế sẽ loại ra để tăng thu nhập chịu thuế, nhưng không nhất thiết phải điều chỉnh kết quả kinh doanh của đơn vị (các bạn tham khảo thêm với thếu địa phương nhé).
thời điểm điều chỉnh, chắc phải điều chỉnh ở đầu năm 2007 thôi, điều chỉnh số dư đầu năm mà.

 

[hangnana]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

tui nghĩ phần lỗ bị gạt ra chỉ là nhưng chi phí không hợp lý của cơ quan thuế thôi nên bạn điều chỉnh cái đó là ok
-----------------------------------------------------------------------------------------
theo tui phần lỗ do cơ quan thuế gạt ra chỉ là phần chi phí không hợp lý thôi nên không pphải diều chinh lỗ lãi gì cả

 

[trankimoanh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

Các khoản thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ theo quy định thì được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Định khoản Nợ TK 642:60trd
Có Tk 133 :60tr
Bạn thấy thế nào?

Còn về TH thuế TNDN như ở tình huống trên thì do doanh nghiệp lỗ nên ko phải nộp thuế và cũng ko phải điều chỉnh gì.

 

[mkcanthovn]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

trường hợp bạn trankimoanh đặt ra, theo tôi phải làm cả việc:
- Bổ sung trên bảng kê khai thuế; lập trong năm 2007.
- Điều chỉnh trên sổ sách kế toán, cách hạch toán thì bạn đúng rồi, thời điểm điều chỉnh sổ sách là 31-12-2006 để mang số dư sang đầu năm 2007.

 

[rotrechuxau]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Xin chào các bạn mình quá mới trên diễn đàn này nên có điều gì sai các bạn đừng cười nhé.
Theo mình sau khi quyết toán thuế không biết nhà thuế có bắt nộp thuế không nhỉ ? nếu nộp thì theo quyết định là bao nhiêu?
Nếu số lỗ giảm xuống thì có nghĩa là chi phí năm 2006 cũng bị giảm xuống chứ đâu có tăng lên. Câu chuyện trên chưa cụ thể về việc có nộp tiền phạt thuế không nên mình không giám đưa ra định khoản đâu.

Bạn ơi không được điều chỉnh sổ sách năm 2006 đâu vì trong quyết định của nhà thuế khi đến quyết toán luôn có câu bảo vệ số liệu khi đưa cho cơ quan thuế mình mà sửa là khóc đấy.

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

Các khoản thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ theo quy định thì được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Định khoản Nợ TK 642:60trd
Có Tk 133 :60tr
Bạn thấy thế nào?

Còn về TH thuế TNDN như ở tình huống trên thì do doanh nghiệp lỗ nên ko phải nộp thuế và cũng ko phải điều chỉnh gì.

Bạn ơi mình đã từng điều chỉnh thuế gtgt trên bảng kê 01 rồi đấy và điều quan trọng là trong biên bản quyết toán có một bảng tổng hợp thuế gtgt, nhà thuế sẽ kê 12 tháng và tháng 12 sẽ là số cuối cùng.
Mình vẫn điều chỉnh trên bảng 01 ghi chú rằng điều chỉnh sau quyết toán. Mình đã điều chỉnh như vậy của nhiều năm rồi chẳng sao cả, những năm sau nhà thuế vẫn ok.
Chúc bạn làm việc tốt nhé.

 

[lahan]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Khi quyết toán xong mà cty bạn bị gạt ra một số chi phí làm cho khoản lỗ giảm 46tr. Bạn yên tâm bạn hãy làm lại báo cáo tài chính của năm quyết toán theo số liệu cơ quan thuế kiểm tra và 1 công văn xin điều chỉnh Báo cáo TC nêu rõ lý do gửi cơ quan thuế xin điều chỉnh theo số liệu cơ quan thuế duyệt. Chỉ bị phạt vi phạm hành chính nếu sự việc k nghiêm trọng.

 

[bichtram03]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Sao lại làm lại BCTC năm 2006, bạn chỉ cần làm bút toán điều chỉnh ghi giảm số lỗ, mặc dù cty không phại nộp thuế nhưng nó lên quan đến việc chuyển lỗ cho những năm tiếp theo và cũng không phải làm công văn gửi lên cơ quan thuế làm gì vì họ là nơi ra văn bản họ phải rỏ việc này hơn tất cả. bạn phải nắm rõ nguyên tắc là; BCTC lập theo luật kế tóan và chuẩn mực kế toán còn báo cáo thuế lập theo luật thuế nếu bạn làm lại BCTC theo quyết toán thuế là bạn sai rồi.

 

[nguyenvuthi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Theo mình thì xem tất cả các chi phí bị cơ quan thuế gạt ra ko hợp lý mà đã hạch toán vào các TK liên quan thì bậy giờ ta định khoản lại là chi phí ko hợp lý để cho khớp với sổ sách thui ( đinh khoản lại : N421/Có TK liên quan đến chi phí đã hạch toán)

 

[thuanhue]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình thì về sổ sách kế toán không cần chỉnh sửa gì cả và chỉ điều chỉnh những nội dung liên quan trực tiếp đến thuế thôi. Em làm như thế này theo các bác có đựoc không.
Đối với VAT được khấu trừ mình trừ trực tiếp vào chỉ tiêu 23 (VAT được khấu trừ kỳ này) nếu số bị loại cao hơn thì trừ trực tiếp vào số VAT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
Đối với thuế TNDN thì trừ trực tiếp vào chỉ tiêu 15
Khi nộp tờ khai thì phải kèm theo biên bản giải trình và biên bản quyết toán của cơ quan thuế vào.
Em nghĩ cái này chắc nhiều doanh nghiệp trải qua rùi. Bác nào đã từng giải quyết tình hình này thì chia sẻ giúp đỡ DANKETOAN nhé!
Thân ái!

 

[xuanthu2712]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đây chỉ là sự không thống nhất giữa bên doanh nghiệp mình với cơ quan quản lý thuế mà thôi. Mình thì cho là chi phí hợp lý, còn họ loại ra vì họ cho là không hợp lý. Cái lỗ 46tr do đơn vị quản lý thuế xác định được dùng để kết chuyển sang năm sau, còn các chi phí thực tế phát sinh của mình không phải điều chỉnh nếu không có yêu cầu của cơ quan thuế. Chỉ điều chỉnh 421 là đủ.

 

[linhcovit]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các bạn ơi giúp mình với
Tháng 6 vừa rồi cty mình quyết toán 5 năm từ 2003 đến 2007, kết luận của thanh tra như sau:
1.Năm 2003
*Thuế GTGT
-Doanh thu tính thuế GTGT có chênh lệch tăng giữa số kiểm tra và số báo cáo 2.163.631đ do kê khai thiếu
-Thuế GTGT bán ra có chênh lệch tăng giữa số kiểm tra và số báo cáo là 216.363đ do thuế GTGT 10% của doanh thu trên
-Thuế GTGT đầu vào có chênh lệch giảm giữa số kiểm tra và số báo cáo là
(7.183.500)đ do hoá đơn mua hàng sai MST và công tác phí ko đủ điều kiện
Dẫn đến thuế GTGT phải nộp tăng 7.399.863đ
*Thuế TNDN
Tổng chi phí sản xuất kinh doanh có chênh lệch giảm giữa số kiểm tra và số báo cáo là (324.498.285)đ bao gồm các chi phí sau:
-Giảm chi phí giá vốn 20.375.000đ chi phí tổ chức lớp học ko đúng quy định
-Giảm 45.576.469đ trích khấu hao TS sai quy định
-Giảm 117.986.316đ chi lương làm thêm giờ không đủ điều kiện
-Giảm chi phí khác 78.860.500đ chi phí không phục vụ trực tiếp HĐSXKD
-Giảm chi phí thuê nhà 61.700.000đ do không có chứng từ hợp lệ
Còn 4 năm nữa cũng có chênh lệch nhưng mình chỉ nêu ra một năm cụ thể.
Mình vừa lên hỏi cán bộ thuế, họ bảo mình là nếu năm nào có chênh lệch mà ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán thì điều chỉnh lại, nếu chênh lệch mà ảnh hưởng đến thuế TNDN thì cũng làm điều chỉnh lại tờ khai tự quyết toán TNDN, họ bảo nếu cả 5 năm mà đều có chênh lệch như vậy thì làm lại cho cả 5 năm.
Các bạn ơi vậy như năm 2003 như trên thì mình phải điều chỉnh bút toán như thế nào?Các bạn hạch toán điều chỉnh giúp mình với nhé. Và mình phải làm lại BCTC là bảng CĐKT,báo cáo KQKD,thuyết minh BCTC và tờ khai tự quyết toán TNDN cho cả 5 năm hả các bạn?
Mình lo lắng quá, cuối năm rồi mà ko biết có làm kịp để có số dư 2007 cho BCTC năm 2008 ko nữa!!!
Các bạn giúp mình vơi!!!!!!!!!!

 

[muontennguoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trong số đó chỉ có 1 khỏan ảnh hưởng đến BCĐKT là:

-Giảm 45.576.469đ trích khấu hao TS sai quy định

Còn các khỏan khác bạn không cần điều chỉnh.

Khỏan thuế phải nộp thêm bạn ghi vào phát sinh năm nay và loại ra khi tính thúê TNDN 2008 là được.

Thật ra cũng không nhất thiết phải in lại BCTC cả 5 năm. Nhưng nếu in thì cũng không khó.
Tờ khai QT thúê TNDN của 5 năm không cần in lại. Có Biên bản kiểm tra và Quyết định truy thu là đủ rồi.

Vậy cần là điều chỉnh số dư đầu 2008 ở TK421 và TK214 : 45.576.469đ + số trích khấu hao TS sai quy định của 2004-2007 .

 

[linhcovit]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trong số đó chỉ có 1 khỏan ảnh hưởng đến BCĐKT là:

-Giảm 45.576.469đ trích khấu hao TS sai quy định

Còn các khỏan khác bạn không cần điều chỉnh.

Khỏan thuế phải nộp thêm bạn ghi vào phát sinh năm nay và loại ra khi tính thúê TNDN 2008 là được.

Thật ra cũng không nhất thiết phải in lại BCTC cả 5 năm. Nhưng nếu in thì cũng không khó.
Tờ khai QT thúê TNDN của 5 năm không cần in lại. Có Biên bản kiểm tra và Quyết định truy thu là đủ rồi.

Vậy cần là điều chỉnh số dư đầu 2008 ở TK421 và TK214 : 45.576.469đ + số trích khấu hao TS sai quy định của 2004-2007 .

Bạn muontennguoi ơi, thế còn phần chênh lệch thuế GTGT thì sao?Mình có phải điều chỉnh bút toán gì ko?thuế GTGT có ảnh hưởng đến bảng CĐKT mà?Bạn hạch toán điều chỉnh giúp mình với đc ko bạn?
Bạn muontennguoi ơi ban bảo ko nhất thiết phải in BCTC của cả 5 năm,nếu như vậy thì điều chỉnh như thế nào và điều chỉnh ở năm nào để cuối năm nay mình có số dư 2007 cho BCTC năm 2008?
Và cho mình hỏi nữa là nếu in BCTC của cả 5 năm như vậy thì mình cũng phải làm lại sổ sách của cả 5 năm nữa hả bạn?
Nếu làm lại BCTC thì trong báo cáo KQKD mình phải giảm đi các chi phí mà thuế đã loại ra đúng ko bạn?
Bạn ơi giúp mình với, mình phải làm gấp ko thì ko kịp mất!!!!!!!!!!!!

 

[huyvh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Mình đồng ý với bác, vì đầu kỳ mình đã tính số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: N8211/C3334, cuối năm có hai trường hợp sảy ra, nếu số thuế TNDN phải nộp lớn hơn số tạm tính, bổ sung số thuế TNDN phải nộp: N8211/C3334: phần chênh lệch.
Nếu số thuế TNDN phải nộp nhỏ hơn so với tạm tính: ghi giảm số thuế TNDN phải nộp: C3334/N8211