cách điều chỉnh sau quyết toán

[trinhdanhhoa]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Em nghĩ trường hợp sau quyết toán thì số thuế VAT đầu vào giảm 60 triệu, khi đó kế toán điều chỉnh: nợ Tk 421/ có Tk 133: 60tr. đồng thời : Nợ TK 821/ có tk 347 (thuế TNDN hoãn lại phải trả), các bác có ý kiến gì khác không góp ý cho em với?

 

[hongct36]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tớ, các cậu cứ hạch toán giảm doanh thu năm đó là đc.

 

[lucky_trang]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Công ty đang bị lỗ thì làm gì phải nộp TTNDN hả bạn. Vì vậy không thể hạch toán N821/C3334 được.

 

[khoa307]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

mình cũng ko hiểu tại sao lại điều chỉnh Nợ TK 421 là 46 triệu.làm vậy ko đúng dâu pác ah.

 

[Letien]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các pác điều chỉnh như vậy là được rùi. Mỗi ngưòi làm một cách riêng nhung không thể không tuân theo chuẩn mực kế toán chung đúng không nào, mình làm làm sao mà hợp lý là được.

 

[thuylanha]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Kính thưa các pác, em đồng ý với pác Kidmandang theo ý kiến của em thì ko được. căn bản là dù giảm lỗ còn 46 triệu nhưng mình vẫn còn lỗ mà, mà lỗ thì làm gì có nộp thuế TNDN ạ,
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nhân tiện đây các pác cho em hỏi với. vừa rùi em đã làm xong báo cáo năm nhưng vẫn còn băn khoăn lắm ạ.
Ví dụ cuói năm Cty em lãi 200.000. em trích nộp thuế TNDN nhưng chưa nộp (vì em nộp vào tháng 01/2009). em địnhk khoản và kết chuyển thế này đúng ko ạ.
Nợ 821/ có 3334:56.000
Nợ 421/Có 821: 56.000
Số lãi còn lại 144.000 em phân bổ vào quỹ đơn vị Nợ 421/ có 431
Trên bảng cân đối kế toán số dư TK 421 là 0 ạ, các pác góp ý giúp em
Tháng 1 em nộp em sẽ đk nợ 3334/có 111.Công ty em là chuyên gia nộp chậm thuế đấy ạ
-----------------------------------------------------------------------------------------
các pác cho em ý kiến với ạ, em đang chờ cao kiến của các pác đấy ạ

 

[Thu_hang07]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cty tớ vừa làm TM vừa đầu tư XD nhà xuởng sx phụ tùng máy công trình.Đến T9/08 Cty QT thuế năm 2006+07 mà bị loại ra một số chi phí và thuế GTGT mình hạch toán vào TK242( Nợ242:112.154.362
Nợ 1331:8.349.638
Có111:120.504.000)
Mình phải làm giảm trừ thuế và chi phí thì hạch toán TK đối ứng nào trong sổ cho đúng nhỉ? Nhờ các bạn giúp mình với.

 

[Thamhd]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Công ty tui vừa hòan thuế GTGT, trong truờng hợp mà số thuế GTGT đầu vào bị loại ra thì hạch tóan tòan bộ số thuế đó sang chi phí quản lý: Nợ TK 642 có TK 133
-----------------------------------------------------------------------------------------
Đúng vậy, không điều chỉnh gì cả, đó là chi phí kế tóan còn cơ quan thuế laọi ra thì mình chỉnh trên quyết tóan thuế TNDN thôi

 

[biennhohtx05]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cty tớ vừa làm TM vừa đầu tư XD nhà xuởng sx phụ tùng máy công trình.Đến T9/08 Cty QT thuế năm 2006+07 mà bị loại ra một số chi phí và thuế GTGT mình hạch toán vào TK242( Nợ242:112.154.362
Nợ 1331:8.349.638
Có111:120.504.000)
Mình phải làm giảm trừ thuế và chi phí thì hạch toán TK đối ứng nào trong sổ cho đúng nhỉ? Nhờ các bạn giúp mình với.

Các chi phí đó bạn đã phân bổ chưa, thuế VAT đã khấu trừ hết chưa. Trường hợp của bạn nếu đã phân bổ và khấu trừ hết rồi thì hạch toán số tiền trên quyết định xử phạt của cơ quan thuế Nợ 811/có 333 và loại chi phí này ra khi quyết toán thuế năm 2008 nếu không lại bị phạt tiếp đấy. Còn như bạn chưa phân bổ chi phí trên thì cứ HT bình thường và loại ra khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế, còn phần thuế VAT chưa được khấu trừ chỉ KC qua khoản phải thu khác Nợ 138/Có 133.

 

[muontennguoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các chi phí đó bạn đã phân bổ chưa, thuế VAT đã khấu trừ hết chưa.

Trường hợp của bạn nếu đã phân bổ và khấu trừ hết rồi thì hạch toán số tiền trên quyết định xử phạt của cơ quan thuế Nợ 811/có 333 và loại chi phí này ra khi quyết toán thuế năm 2008 nếu không lại bị phạt tiếp đấy.

Còn như bạn chưa phân bổ chi phí trên thì cứ HT bình thường và loại ra khỏi chi phí hợp lý khi quyết toán thuế, còn phần thuế VAT chưa được khấu trừ chỉ KC qua khoản phải thu khác Nợ 138/Có 133.

Khi kiểm tra quyết toán thì đã thu thuế riêng ra rồi.
Do đó các khỏan đó vẫn hạch toán bình thường, không chỉnh sửa gì cả.
Nếu chi phí chưa phân bổ hết thì tiếp tục phân bổ như là chi phí hợp lệ, thuế GTGT còn được khấu trừ thì cứ tiếp tục khấu trừ.

Thuế GTGT 8.349.638 bạn phải nộp ngay bây giờ.
Ghi N811(hoặc 642)/C333: 8.349.638 (nhớ loại ra khi tính thuế TNDN năm nay).

Thuế TNDN bị truy thu: Ghi N821/C333: 112.154.362 x 28%
Nếu TK242 chưa phân bổ hết: Vì bạn đã phải nộp thuế TNDN cho khỏan này rồi nên về sau cứ tính vào giá thành.

 

[tiensinh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cty tớ vừa làm TM vừa đầu tư XD nhà xuởng sx phụ tùng máy công trình.Đến T9/08 Cty QT thuế năm 2006+07 mà bị loại ra một số chi phí và thuế GTGT mình hạch toán vào TK242
( Nợ242:112.154.362
Nợ 1331:8.349.638
Có111:120.504.000) Mình phải làm giảm trừ thuế và chi phí thì hạch toán TK đối ứng nào trong sổ cho đúng nhỉ? Nhờ các bạn giúp mình với.

Bạn nói rõ bút toán trên là số tiền gì?
8.349.638 đồng là số bị loại không được khấu trừ theo QT hay là tổng đầu vào, sau đó bị loại một phần nhỉ?
120.504.000 đồng là số bị loại khỏi chi phí hay là số chi phí phan bổ, sau đó bị loại một phần?
Bạn đã hạch toán như trên, sau đó bị loại à?
Hay là số bị loại bạn hạch toán như trên?

Khi kiểm tra quyết toán thì đã thu thuế riêng ra rồi.
Do đó các khỏan đó vẫn hạch toán bình thường, không chỉnh sửa gì cả.
Nếu chi phí chưa phân bổ hết thì tiếp tục phân bổ như là chi phí hợp lệ, thuế GTGT còn được khấu trừ thì cứ tiếp tục khấu trừ.

Thuế GTGT 8.349.638 bạn phải nộp ngay bây giờ.
Ghi N811(hoặc 642)/C333: 8.349.638 (nhớ loại ra khi tính thuế TNDN năm nay).

Thuế TNDN bị truy thu: Ghi N821/C333: 112.154.362 x 28%
Nếu TK242 chưa phân bổ hết: Vì bạn đã phải nộp thuế TNDN cho khỏan này rồi nên về sau cứ tính vào giá thành.

Theo bác Muônngười thì 8.349.638 là số bị loại không được khấu trừ, nhưng đơn vị đã khấu trừ thì mới phải nộp. Nếu chưa khấu trừ thì chỉ phải giảm khấu trừ thôi.
Nếu số bị loại và phải nộp thì hạch toán theo bác Muôn. Nhưng sao lại kèm theo câu mầu đỏ bác Muôn? Nếu phân bổ hết rồi thì sao? Thì kệ.

 

[hv2q]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tôi thì mình sẽ nhặt ra toàn bộ những chi phí có thuế mà số HD đã loại ra để khấu trừ và nộp thuế. Khi loại ra như vậy nên ta sẽ điều chỉnh N421/C1331

 

[phamnguyet]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

đúng là các khoản chi phí ko hợp lý, hợp lệ vẫn đc ghi lại trong hệ thống kế toán nội bộ của công ty để tính thực lãi. Nhưng phần chênh lệch giữa việc ghi nhận của kế toán và thuế ảnh hưởng đến phần thuế phải nộp do đó cũng ảnh hưởng đến lợi nhuận thực, đúng ko a?

 

[hue100677]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Chào bà con.
Bà con cứ trích dẫn tên cái thằng tôi mãi làm tôi cũng thấy nhột. Thôi thì cũng mạo muội có một vài ý kiến thế này:
* Nếu sau QT của Thuế, DN bị trừ đi một vài khoản chi phí không hợp lý. Khi đó sẽ xảy ra 2 trường hợp:
- DN từ lỗ chuyển sang lãi hoặc từ lãi ít thành lãi nhiều: cần thiết phải đ/chỉnh TK 421 và 3334 để đóng tiếp phần thuế TNDN
- Trường hợp DN vẫn lỗ: Không nhất thiết phải điều chỉnh, tuy nhiên nếu có đ/kiện thì nên đ/chỉnh vì có thế BCTC mới đồng nhất, và quan trọng là để số lũy kế được chính xác. Như trường hợp Cty 3882, có đ/chỉnh nhưng không phải đ/chỉnh N421/C3334, vì làm gì có lãi để tính thuế TNDN. Cần đ/chỉnh N911/C421
* Đã đ/chỉnh 421 thì đồng thời cũng phải đ/chỉnh luôn các TK liên quan nhé

 

[ledinhthao]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tui nếu bi gạt ở KH TSCĐ thì đ/c NợTK 214 - CóTK421
CP TC - CP khác NợTK 111,112... - CóTK 421(CT không được chấp nhận)
Sao cho đủ 40t không hợp lý. lỗ còn 46t(dư nợ trên TK 421)

 

[landa]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Phần 40 triệu do Quyết toán thuế xuất ra thì mình đưa vào chi phí DN chịu, và sang năm mình báo cáo chuyển lỗ của năm trước là 46 triệu

 

[biennhohtx05]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Khi kiểm tra quyết toán thì đã thu thuế riêng ra rồi.
Do đó các khỏan đó vẫn hạch toán bình thường, không chỉnh sửa gì cả.
Nếu chi phí chưa phân bổ hết thì tiếp tục phân bổ như là chi phí hợp lệ, thuế GTGT còn được khấu trừ thì cứ tiếp tục khấu trừ.

Thuế GTGT 8.349.638 bạn phải nộp ngay bây giờ.
Ghi N811(hoặc 642)/C333: 8.349.638 (nhớ loại ra khi tính thuế TNDN năm nay).

Thuế TNDN bị truy thu: Ghi N821/C333: 112.154.362 x 28%
Nếu TK242 chưa phân bổ hết: Vì bạn đã phải nộp thuế TNDN cho khỏan này rồi nên về sau cứ tính vào giá thành.

Theo bác Muônngười thì 8.349.638 là số bị loại không được khấu trừ, nhưng đơn vị đã khấu trừ thì mới phải nộp. Nếu chưa khấu trừ thì chỉ phải giảm khấu trừ thôi.
Nếu số bị loại và phải nộp thì hạch toán theo bác Muôn. Nhưng sao lại kèm theo câu mầu đỏ bác Muôn? Nếu phân bổ hết rồi thì sao? Thì kệ.

Kết hợp 2 bài này lại là có câu trả lời chính xác rồi.

 

[biennhohtx05]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Cac bac cho minh hoi chut nhe. Cuoi nam 2007, cty minh lo 11.465.537d, minh da lam bctc rui. nhung den thang 7/08 bi bac 1 so chi phi ko hop ly nen thuc te chi con lo 3..095.537d thoi. ma so sach tu dau nam den thoi diem bao cao minh da lam roi. gio minh phai dieu chinh the nao de phu hop .

Không phải điều chỉnh gì cả, mình làm kế toán là theo sổ kế toán của mình từ năm trước chứ không nghe theo bác thuế nhé. Bác ấy loại ra 1 số chi phí làm giảm lỗ của mình thì bác ấy sẽ phạt đúng không, năm nay chỉ nộp phạt và hạch toán khoản phạt đó thôi chứ không điều chỉnh gì sổ của năm trước cả.

 

[Yến Nhi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Bên mình chưa QT lần nào nhưng mình nghĩ như bạn Dragon489 là đúng đấy vì khi quyết toán cơ quan thuế gạt những chi phí không hợp lệ chốt lại là lỗ 46tr thì bạn đưa số lỗ này chuyển sang lỗ kỳ sau là được rồi.

 

[betty88]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Chào bà con.
Bà con cứ trích dẫn tên cái thằng tôi mãi làm tôi cũng thấy nhột. Thôi thì cũng mạo muội có một vài ý kiến thế này:
* Nếu sau QT của Thuế, DN bị trừ đi một vài khoản chi phí không hợp lý. Khi đó sẽ xảy ra 2 trường hợp:
- DN từ lỗ chuyển sang lãi hoặc từ lãi ít thành lãi nhiều: cần thiết phải đ/chỉnh TK 421 và 3334 để đóng tiếp phần thuế TNDN
- Trường hợp DN vẫn lỗ: Không nhất thiết phải điều chỉnh, tuy nhiên nếu có đ/kiện thì nên đ/chỉnh vì có thế BCTC mới đồng nhất, và quan trọng là để số lũy kế được chính xác. Như trường hợp Cty 3882, có đ/chỉnh nhưng không phải đ/chỉnh N421/C3334, vì làm gì có lãi để tính thuế TNDN. Cần đ/chỉnh N911/C421
* Đã đ/chỉnh 421 thì đồng thời cũng phải đ/chỉnh luôn các TK liên quan nhé

đồng ý với bác
theo betty nghĩ là mình chỉ cần điều chỉnh TK 421 là được rồi
với lại DN làm ăn thua lỗ thì khoảng thuế đâu cần tính đâu
đúng hem pà kon
cho ít ý kiến với