Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

[tmtien261]

Kính gửi: Các A/C/E làm kế toán.
Tôi mới tập tẹ nghiên cứu kế toán nên chưa hiểu hết, mong các Pro chỉ giáo:
Trình từ chạy sổ Chứng từ ghi sổ như thế nào ? Chạy từ Tài khoản nào đến tài khoản nào ? TK Nợ trước hay TK có trước ?
(Tôi thấy một số chương trình chạy: N111, C111, N112, C112, N131,C331,C334 ...
Xong có chương trình lại chạy: N111,N112,C111,C112, C141,C334,C333...)
...
Mong có Pro chỉ giáo trình tự chạy sổ nêu trên. Cảm ơn nhiều !

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế: một bên Nợ hoặc Có của tài khoản từ loại 1 đến loại 9 phát sinh trong kỳ
Ví dụ : chứng từ ghi sổ số 01: tập hợp tất cả các khoản Nợ 1111: thu tiền vào
Chứng từ ghí sổ số 02: tập hợp tất cả các khoản Có 1111: chi tiền ra thanh toán
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm (phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..), phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau: trình tự đi của các sổ:
Chứng từ ghi sổ=> Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ =>Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết=> Bảng cân đối phát sinh=> Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ………
2/ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ :
(1)- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra làm các phiếu cần thiết và để kế toán làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ: hóa đơn mua vào < 20 triệu mà thành toán = tiền mặt thì viết phiếu chi tiền + phiếu nhập kho lấy ghim bấm vào góc trái thành 1 cặp tình yêu tay ba, hóa đơn trên > 20 triệu thì làm phiếu hoạch toán + phô tô hợp đồng nếu có + thanh lý nếu có + phiếu nhập kho lấy ghim bấm lại , hóa đơn bán ra thu = tiền mặt : làm phiếu thu + hóa đơn bán ra liên xanh + phiếu xuất kho ghim lại 1 cặp tam kiếm hợp bích, nếu hóa đơn bán ra > 20 triệu làm phiếu hoạch toán + phiếu xuất kho + hợp đồng phô tô nếu có + thanh lý phô tô nếu có lấy ghim bấm lại ; chứng từ ngân hàng thì để cuối tháng ngày 31 hoặc tốt nhất ngày 1 đầu tháng sau cho chắc tới ngân hàng lấy sổ phụ ngân hàng hay gọi là bảng sao kê tài khoản………..các tài liệu khác ( chứng từ nộp tiền vào ngân sách: thuế môn bài, thuế gtgt, bảng phân bổ khấu hao, phân bổ dài và ngắn hạn, bảng chấm công, bảng lương………) nếu có tất cả các chứng từ nếu trên được dùng làm căn cứ ghi vào sổ KÊ VÀO Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại ( SHEETS : DK ( BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI), Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Ghi chú: Sắp xếp hóa đơn chứng tù theo số thự tự đồng thời nó cũng là chứng từ ghí sổ luôn
(2)- Cuối tháng, phải khoá sổ(làm bút toán kết chuyển doanh thu (Nợ 511,515,711/ Có 911 và chi phí ( Nợ 911/ có 632,635,641,642,811) xác định lời ( Nợ 911/ có 4212) lỗ ( Nợ 4212/ có 911) gọi là bút toán kết chuyển chốt sổ cuối tháng) tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế , từ CHỨNG TỪ GHI SỔ lên sổ cái cái tài khoản, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp tiếp theo cộng số liệu trên Sổ Cái xác định số dư cuối kỳ NỢ CÓ và lấy số dư cuối kỳ, lập Bảng Cân đối số phát sinh., từ Bảng Cân đối số phát sinh.đưa lên các chỉ tiêu của bảng cân đối kế toán, xác đinh kết quả kinh doanh tháng, Lưu chuyển tiền tệ

(3)- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
+Kiểm tra xem trên bảng cân đối phát sinh và sổ cái bắt đầu từ tài khoản loại 5 => đến loại 9 có số dư cuối kỳ ko nếu có bạn đang làm sai điều chỉn lại, nếu = 0 thì bạn đúng bước qua của sinh tử vào cửa chính quy y của phật,
+Lấy tờ khai báo thuế ra đối chiếu: tổng phát sinh số cái 511,33311 có khớp với phụ lục 01 bảng kê bán ra, tổng phát sinh bên nợ thuế đầu vào tk 1331 có khớp số thuế phụ lục 02 bảng kê hàng hóa mua vào, chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang = số dư đầu kỳ SỔ CÁI TK 1331, số dư cuối kỳ tk 1331 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) trên tời khai
Nếu tháng Thuế GTGT đầu ra > Thuế GTGT đầu vào thì phải nộp thuế do đó các chỉ tiêu [41] và [43] = 0, và chỉ tiêu số [40] Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) = số dư cuối kỳ sổ cái TK 33311
Các TK loại 1,2 không có số dư bên Có. trừ họ nhà lưỡng tính PÊ ĐÊ và dự phòng hàng tồn kho cũng như các khoản đầu tư vi dự : TK 159,214,129 ...
Các TK loại 3,4 ko có số dư bên Nợ trừ mấy thằng PÊ ĐÊ (vừa có thể đâm người ta lại cũng là kẻ thích được người ta đâm) 1 số TK 352, 421,159,129,...
Các TK đầu loại 5 đến loại 9 ko có số dư cuối kì nếu có bạn sai nhân viên khác sẽ được dịp lên mặt dìm cho bạn chết ngộp thì thôi, nếu = ko bạn đúng tự mà thưởng cho mình ly cà phê đi và ko ai sẽ khen bạn giỏi đâu chỉ khi nào bạn làm sổ sách dở thì sóng mới nổi gió mới thổi mà thôi còn nếu bạn làm đúng trời yên bể lặng
Tài Khoản 112 phải khớp với sổ phụ ngân hàng = số dư đầu cũng như phát sinh, đương nhiên ko thể thiếu số dư cuối phải bằng nếu lệch cao hơn bạn hãy yên lặng ra ngân hàng rút về sai chơi, nếu thấp hơn báo ngay cho sếp lấy công chuộc tội
Tài Khoản 131, 331 có thể dư cả 2 bên : với 131 nếu người ta ứng trước cho mình nó nằm bên Có, nếu người ta mua chịu chưa trả tiền nó nằm bên Nợ nếu thấy có dấu hiệu ăn quỵt thì thuê giáng hồ tời chém đảm bảo ko ai dám ko trả
Tài Khoản 155,152,156 khớp với Bảng Tổng Hợp Nhập xuất tồn và phải khớp sổ cái , Cân đối phát sinh của các tài khoản này 155,152,156 nếu lệch bạn thuê xe ba gác mang về, nếu thiếu là lỗi của bạn lo mà lấp liếm cho tốt để trời ko biết quỹ ko hay, còn là người khác tùy bạn sử lý, tốt đẹp thì nhắc nhở bảo nó sửa nếu bảo thủ ko chịu sữa 1 vì thể diện , 2 ta với nó ngang hàng nên nó cững ko kiêng nể gì mình thì cach này nghĩa cạn là xấu xa thì gọi sếp đến báo cáo cho nó biết mặt, nghĩa binh pháp gọi là tránh voi ko xấu mặt nào
Tài Khoản 142, 242 khớp với tổng cộng trên bảng phân bổ
Tài Khoản 214 khớp với tổng cộng trên bảng khấu hao
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Đăng ký chứng từ ghí sổ
Kế toán chỉ có thế nắm được quy luật chung của nó thì khó hóa dễ, vạn vật cùng sinh cùng biến ảo diệu vô song, một kế toán giỏi phải biết làm cho số liệu nó nghe theo mình , mình khiển nó chứ ko để số liệu nó khiển mình có vậy mình mới làm chủ được nó
THAO LƯỢC LÀM SỔ SÁCH THỰC DỤNG CHO CÔNG TÁC KẾ TOÁN
SAU ĐÂY XIN GIỚI THIỆU CÁCH LÀM CỦA HỌ CHU: LÃO CHU TÔI CŨNG CHỈ LÀ KẺ CẮP SÁCH TỚI TRƯỜNG LẤY BẰNG ĐI LÀM CÔNG ĂN LƯƠNG ĐÔNG CHINH BẮC CHIẾN SUY CHO TẤT CẢ CHỈ VÌ ĐẠO SINH TỒN MÀ THÔI NUÔI THÂN NUÔI MIỆNG SAU MỚI TỚI LO NGHĨ TỚI CỐ NHÂN ĐÃ SINH RA MÌNH MONG CÓ NGÀY ĐỀN ĐÁP SAU TỚI VIỆC CỦA THIÊN HẠ KIẾP TRĂM NĂM NGOẢNH ĐI NGOẢNH LẠI CHỈ CÒN LẠI NẮM CHO TÀN BÊN NẤM MỒ CỎ KHÔ

BƯỚC THỨ 1: vào thông tin doanh nghiệp: sheets: ThongtinDN thay đổi nội dung tên địa chỉ mã số thuế, giám đốc kế toán ……
BƯỚC THỨ 2: Vào BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH sheet: CDPS nhập số dư đầu kỳ vào = CÁCH LẤY SỐ DƯ CUỐI KỲ THÁNG 12 NĂM CỦ HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM TRƯỚC
, nếu là doanh nghiệp mới thì số dư đầu kì = 0

BƯỚC THỨ 3: LÀM SỔ SÁCH
Trước khi lên sổ thì vào một sheet (DK) phụ là BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI tập hợp dữ liệu: ĐỊNH KHOẢN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Nợ - Có đây là sheets độc lập ko có cài công thức mãng hay khối nên có thẻ tùy ý chèn , xóa dòng cột, hay sắp xếp dữ liệu theo ý muốn
+ Khi định khoản phải thêm dấu nháy đơn ‘ đằng trước các tài khoản để máy hiểu rằng đó là dạng text thì nó mới tông hợp và lấy dữ liệu làm sổ cái, sổ chi tiết, sổ quỹ, cân đối phát sinh, nếu ko thêm dấu nháy đon ‘ thì máy ko nhận bất cứ dữ liệu nào nhập vào
+ Tập hợp tất cả chứng từ cùng loại là Bên Có đối ứng tât cả bên NỢ , hoặc Bên Nợ đối ứng nhiều tài khoản bên Có
+ Đặt số chứng từ tăng theo tháng hoặc năm , kê tất cả các nghiệp vụ THU TIỀN TRƯỚC , CHI TIỀN SAU để khi lên sổ quỹ tiền gửi ngân hàng hoặc sổ quỹ tiền mặt ko có nghiệp vụ âm quỹ
Sau khi nhập hết dữ liệu và bảng kê chứng tư cùng loại
=> làm bút toán kết chuyển khoá sổ (kết chuyển doanh thu (Nợ 511,515,711/ Có 911 và chi phí ( Nợ 911/ có 632,635,641,642,811) xác định lời ( Nợ 911/ có 4212) lỗ ( Nợ 4212/ có 911) gọi là bút toán kết chuyển chốt sổ cuối tháng) rồi sau đó mới đưa dữ liệu sang sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ = cách copy toàn bộ dữ liệu từ sheets Định khoản : BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI COPY / PASTVALUE sang sheet CTGS : CHỨNG TỪ GHI SÔ
Đến đây bạn đã làm xong sổ cho một tháng việc còn lại chỉ làm lấy số liệu: sang sheet CTGS: CHỨNG TỪ GHI SÔ chọn số các chứng từ rồi chọn nonblank để lọc dữ liệu trống rồi in ra ,tương tự các sheet khác: sổ cái, sổ quỹ………cũng làm như vậy
CHÚ Ý: ở sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ được cài công thức mãng do đó ỏ sheets này chỉ sau khi làm xong bên sheet bảng kê chứng từ cùng loại thì PASTVALUE sang chứ ko làm bất kỳ thao tác gì trên sheet này cả nếu bạn xóa hay chèn thì các sheet còn lại: sổ cái, cân đối phát sinh……sẽ bị lỗi và ko nhận được dữ liệu do đó chỉ chỉnh sữa dữ liệu bên BẢNG KÊ CHỨNG TƯ CÙNG LOẠI rồi PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
Làm sổ sách đơn giản chi có vậy nó phụ thuộc vào kỹ năng excel của bạn cao hay thấp mà thôi, nếu muốn thiết kế sổ thì bạn chỉ cần hiểu các hàm: sum, sumif, vlookup, or, and….. hàm công thức mãng là có thể thiết kế sổ sách kế toán cho mình được
BƯỚC 4: sang tháng sau bạn chỉ cần copy tháng 1 rename: thành tháng 2
Vào BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH / COPY SỐ DƯ CUỐI THÁNG 1 / PASTVALUE VÀO ĐẦU KỲ : đây gọi là kết chuyển số dư cuối tháng trước sang đầu tháng này
Vào thông tin doanh nghiệp đổi tên tháng từ 1 thành 2
Vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ quét khối toàn bồ sổ sách tháng 1 : bấm bàn phím DELETE xóa dữ liệu của tháng 1: tuyệt đối ko được dùng lệnh EDIT/ DELETE vì nếu dùng lệnh thì toàn bộ các mãng bị xóa các sheets khác : sô cái, chi tiết…..sẽ ko nhận được dữ liệu và bị lõi hoàn toàn
Vào BẢNG KÊ CHỨNG TƯ CÙNG LOẠI xóa dữ liệu tháng 1 và làm lại cho tháng 2 sau khi làm xong ở bảng kê lại PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
Là xong các tháng còn lại từ tháng 3 đến tháng 12 cũng làm tương tự ko có gì khác, sổ tháng nào làm tháng đó
Tới đây bạn đã làm xong sổ sách từ tháng 1 đến tháng 12 bây giờ là bước làm báo cáo tài chính

CHÚ Ý ĐẶC BIỆT: KHI LÀM SỔ BÁO GIỜ CŨNG ĐỂ KHOẢN THU LÊN TRƯỚC CÁC KHOẢN CHI ĐỂ SỔ QUỸ TIỀN MẶT HAY SỐ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG KO BỊ ÂM CÁC BÚT TOÁN TỒN QUỸ CUỐI NGÀY TRONG PHAI TÔI LÀM CHỈ LÀ MÌNH HỌA DO ĐÓ CÓ THÁNG SẼ CÓ BỊ ÂM CÁC BÚT TOÁN ( VÌ LÀM CHỨNG TỪ GHI SỔ CHI TIỀN TRƯỚC THU TIỀN NÊN MỚI VẬY) DO ĐÓ CÁC BẠN PHẢI BIẾT BIẾN TẤU CHO PHÙ HỢP VỚI MÌNH
NẾU TẠI Ô NGÀY THÁNG BÁO LỖI BẠN VÀO CONTROL PANEL/THAY LẠI ĐỊNH DẠNG NGÀY THÁNG LÀ : DD/MM/YYYY vì công thức định dạng như vậy mà máy bạn lại theo kiểu MỸ : M/D/YY thì nó báo sai

SỔ SÁCH ĐI KÈM SAU:
SO SACH CTGS.rar

BƯỚC 5: LÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
-COPY sô tháng 12 đặt tên phai là BÁO CAO TÀI CHÍNH/ MỞ CÂN ĐỐI PHÁT SINH NHẬP SỐ DƯ ĐẦU KỲ THÁNG 1 HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ THÁNG 12 NĂM CỦ HOẶC SỐ DƯ CUỐI KỲ TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CỦA BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM TRƯỚC
- XÓA DỮ LIỆU sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ = bấm bàn phím DELETE
- Mở sổ sách từ tháng 1 đến tháng 12 PASTVALUE lại vào sheets NKC : CHỨNG TỪ GHI SÔ
Đến đây bạn đã có báo cáo tài chính bằng excel tiếp theo chỉ là mở phần mềm HTKK3.1.6 ra vào phần báo cáo tài chính nhập lại dữ liệu từ excel: CĐKT, LCTT, KQKD, TỜ KHAI QUẾT TOÁN sang CDDKT.1.6 , LCTT, KQKD, TỜ KHAI QUẾT TOÁN CỦA HTKK3.1.6 là OK
Phần còn lại là so sánh số dư cuối kỳ tháng 12 so với phai BÁO CÁO TÀI CHÍNH NẾU KHỚP nhau về số liệu OK ĐI NGỦ
VẬY NẾU ĐÃ LÀM SỔ SÁCH TỪ THÁNG 1 ĐẾN 12 XONG XUÔI HOÀN THIỆN THÌ CHỈ 5 PHÚT COPY DÁN DỮ LIỆU LÀ XONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1 NĂM

SỔ SÁCH ĐI KÈM SAU:

BCTC-2012.rar

SỔ SÁCH THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ:
Sổ sách Tháng 1-2013: CTGS 1-2013
Sổ sách Tháng 2-2013: CTGS 2-2013
Sổ sách Tháng 3-2013: CTGS 3-2013
Tạm tính quý: QUY

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ​

​

​

SO SACH CTGS
BCTC-2012
Chứng từ ghi sổ:
http://www.mediafire.com/download/aqhq0ne91uczyqv/So%20Sach%20Chung%20Tu%20Ghi%20So%202012%20-%20CÔNG%20TY%20C_%20PH_N%20PANAMAX.rar

 

[tmtien261]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Rất cảm ơn anh "chudinhxinh" đã trả lời. Xong tmtien261 xin hỏi thêm: "Tại sao chứng từ ghi sổ số 001 là tập hợp các TK Nợ 1111, chứng từ ghi sổ số 002 là tập hợp các TK Có 1111 ?"
Nếu ta thay đổi như sau: Số chứng từ ghi sổ số 001 là TK Nợ 131, số chứng từ 002 là TK Có 1111, chứng từ 003 là TK Nợ 112 thì có được không ? Nếu không được thì: Lý do không được là gì ? Và trình tự đánh số CTGS phải như thế nào mới đúng, đủ. TK nào đánh số trước, TK nào đánh số sau ? Chắc phải có qui luật chứ ! Nếu không sẽ có sự sai sót (Có thể đã thể hiện ở CTGS này rồi, còn thể hiện ở CTGS khác, hoặc thiếu không thể hiện hết trong chứng từ ...)
Mong a hướng dẫn thêm. Chân thành cảm ơn !

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

"Tại sao chứng từ ghi sổ số 001 là tập hợp các TK Nợ 1111, chứng từ ghi sổ số 002 là tập hợp các TK Có 1111 ?"
+Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế: một bên Nợ hoặc Có của tài khoản từ loại 1 đến loại 9 phát sinh trong kỳ


Nếu ta thay đổi như sau: Số chứng từ ghi sổ số 001 là TK Nợ 131, số chứng từ 002 là TK Có 1111, chứng từ 003 là TK Nợ 112 thì có được không ?
 được ko sao cả miễn chứng từ đó nó tập hợp được số liệu đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tương tự nhau về một bên:Nợ hoặc có
 bài tôi đã đưa rất kỹ và rõ ràng rồi mà
Ví dụ: cuối tháng tập hợp hết hóa đơn ra rồi phân loại
Loại chi tiền thanh toán Có 111 ko quan tâm đối ứng Nợ của nó là gì: Nợ 152,153,112,154621,627,641,642……./ Có 111
Loại thu tiền Nợ 1111 ko quan tâm đối ướng có của nó là gì: Nợ 111/ có 112,113,141,511,33311…………..
Loại công nợ phải thu Nợ 131 ko quan tâm đối ứng có của nó gì : Nợ 131/ có 511,33311,112……….
Tương tự khác
=> mỗi một loại gộp nhóm chứng từ giống nhau như vậy là một Mã số , đánh theo thứ tự tăng dần

+Và trình tự đánh số CTGS phải như thế nào mới đúng, đủ. TK nào đánh số trước, TK nào đánh số sau ? Chắc phải có qui luật chứ ! Nếu không sẽ có sự sai sót (Có thể đã thể hiện ở CTGS này rồi, còn thể hiện ở CTGS khác, hoặc thiếu không thể hiện hết trong chứng từ ...)
Trong phai tôi gửi kèm bạn đọc kỹ sẽ hiểu mà , đánh số là do cách làm việc và quản lý số liệu của bạn sao cho phù hợp và dễ tra cứu thông tin
Ví dụ với nhóm chứng từ thu tiền là : CTGS 01 chúng từ ghi sổ số 01 với cách đặt này bạn phải đặt tăng dần từ 1…….số giới hạn ko được ngắt quãng bỏ trống
Hoặc đặt khác đi : CTGS01/01 chứng từ ghi sổ số 01 của tháng 1, CTGS 01/02 = > sang tháng 02 đặt khác đi : CTGS 02/01
Hoặc 01,02,03…………
Hoặc 01/01,01/02……..
Cách đặt là do bạn lựa chọn thuế ko bắt buộc phải đặt như thế này thế kia cái đó do doanh nghiệp tự lựa chọn để quản lý số liệu khi đối chiếu kiểm tra
=> bạn đọc kỹ bài viết trên rồi tải phai mẫu làm thực tế công ty rồi hãy hỏi thêm

Rất cảm ơn anh "chudinhxinh" đã trả lời. Xong tmtien261 xin hỏi thêm: "Tại sao chứng từ ghi sổ số 001 là tập hợp các TK Nợ 1111, chứng từ ghi sổ số 002 là tập hợp các TK Có 1111 ?"
Nếu ta thay đổi như sau: Số chứng từ ghi sổ số 001 là TK Nợ 131, số chứng từ 002 là TK Có 1111, chứng từ 003 là TK Nợ 112 thì có được không ? Nếu không được thì: Lý do không được là gì ? Và trình tự đánh số CTGS phải như thế nào mới đúng, đủ. TK nào đánh số trước, TK nào đánh số sau ? Chắc phải có qui luật chứ ! Nếu không sẽ có sự sai sót (Có thể đã thể hiện ở CTGS này rồi, còn thể hiện ở CTGS khác, hoặc thiếu không thể hiện hết trong chứng từ ...)
Mong a hướng dẫn thêm. Chân thành cảm ơn !

 

[pqhung091965]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
....
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau: trình tự đi của các sổ:
Chứng từ ghi sổ=> Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ =>Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết=> Bảng cân đối phát sinh=> Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ………

Trình tự ghi sổ như thế này có gì đó chưa ổn, nếu theo cấu trúc quy định của Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ thì làm sao lấy số liệu từ nó ghi vào Sổ cái được.
Mặt khác, theo sơ đồ thể hiện trình tự ghi sổ của hình thức Chứng từ ghi sổ được quy định từ các chế độ kế toán đã được ban hành thì việc ghi chép vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và việc ghi chép vào Sổ cái các tài khoản là hoàn toàn độc lập .

Cũng trong quy trình trên : "Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết..." ; không hiểu ??? Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết ... được ghi chép căn cứ vào chứng từ gốc mới phải chứ .

Bạn coi lại xem .

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:


Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:

Chứng từ ghi sổ;
Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;
Sổ Cái;
Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.

Trình tự ghi sổ như thế này có gì đó chưa ổn, nếu theo cấu trúc quy định của Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ thì làm sao lấy số liệu từ nó ghi vào Sổ cái được.
Mặt khác, theo sơ đồ thể hiện trình tự ghi sổ của hình thức Chứng từ ghi sổ được quy định từ các chế độ kế toán đã được ban hành thì việc ghi chép vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ và việc ghi chép vào Sổ cái các tài khoản là hoàn toàn độc lập .

Cũng trong quy trình trên : "Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết..." ; không hiểu ??? Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết ... được ghi chép căn cứ vào chứng từ gốc mới phải chứ .

Bạn coi lại xem .

---------- Post added at 11:09 ---------- Previous post was at 10:55 ----------

Nếu bạn đã từng là người thiết kế sổ sách bằng excel thì bạn sẽ hiểu rõ quy trình lấy sổ liệu từ đâu:
Quy trình làm tay thủ công:
Phương pháp của mình là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau khi đã được tập hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế => lên Chứng từ Ghi Sổ ( căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..) từ CHỨNG TỪ GHI SỔ lên các sổ sau =>
- Lên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Lên sổ cái
- Lên Cân đối phát sinh
- Lên LCTT
- Lên BCĐKT
=> Do đó chứng từ ghi sổ là gốc dễ của mọi loại sổ sách khác nếu bạn đã làm qua hình thức này thì khắc hiểu và hình dung ra được, nếu chưa làm qua thì .......mình xin được out không thêm bớt hay giải thích gì thêm nữa.

Còn làm máy excel: tập hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế ( căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..) => lên bản kê chứng từ cùng loại ( đây là dữ liệu và thông tin nguồn để cho ra các sổ sách ) => cho ra kết quả:
-Chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
-Sổ chi tiết
-LCTT
-Cân đối phát sinh
-Cân đối kế toán
- Kết quả kinh doanh
................

 

[buibinh009]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

A Chu cho e hỏi . Bảng kê chưng từ cùng loại có phải La bảng kê tông họp chứng từ k.
Ví dụ bảng kê có Tk 111 và các tài khoản liên quan 133,152,156,642,214...
Bảng kê no Tk 111 và các tk Liên quan
.......
Sao đó dựa vài bảng kê trên lên chứng từ ghi sổ, đung k Anh Chu

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Ví dụ: trong tháng 01/2013 phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt : 05 tờ hóa đơn bán ra < 20.000.000 = > tất cả các nghiệp vụ kinh tế này đều có một định khoản chung là Nợ TK 111
Nợ 111/ có 511,33311
Đặt nó là CTGS 01/01: xé tất cả các liên xanh ( liên 3) của nó + kẹp phiếu thu tiền + phiếu xuất kho=> bạn lên chứng từ ghỉ sổ : CTGS 01/01 => in chứng từ này ra rồi ghim gộp chứng từ CTGS 01/01 + xé tất cả các liên xanh ( liên 3) của nó + kẹp phiếu thu tiền + phiếu xuất kho
+ trong tháng có 4 nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về: phiếu thu tiền mặt + chứng từ ngân hàng
Đặt nó là CTGS 01/02
Nợ 111/ có 112
Bạn có thể gộp chung lên chứng từ : CTGS01/01 nếu cần
+ Tương tự cho chi tiền cũng vậy chẳng có gì khác
……………
Vi dụ đi kèm:
HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
SO SACH CTGS.rar
BCTC-2012.rar

A Chu cho e hỏi . Bảng kê chưng từ cùng loại có phải La bảng kê tông họp chứng từ k.
Ví dụ bảng kê có Tk 111 và các tài khoản liên quan 133,152,156,642,214...
Bảng kê no Tk 111 và các tk Liên quan
.......
Sao đó dựa vài bảng kê trên lên chứng từ ghi sổ, đung k Anh Chu

 

[pqhung091965]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

....
................

Hi hi, bạn viết một thôi, một hồi nhưng vấn đề tôi thắc mắc thì bạn chẳng chịu giải đáp lại còn đưa nào là đặc trưng cơ bản , nào là các loại sổ kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ .
Bạn có thể tổ chức dữ liệu như thế nào để đơn giản nhất trong việc truy cập chúng để tạo ra các bảng biểu, sổ sách là tùy ở bạn, bạn cũng có thể thay đổi cấu trúc của Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, việc đó cũng tùy ở bạn, bạn cũng có thể thay đổi quy trình ghi sổ phù hợp với việc bạn tổ chức dữ liệu ...tôi quan tâm làm gì . Nhưng đó là việc của bạn làm , còn khi bạn đưa ra quy trình để chia sẻ cho các thành viên thì quy trình ấy phải chuẩn và hợp logic . Và rõ ràng - tôi khắng định - quy trình mà bạn đưa ra : Chứng từ ghi sổ=> Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ =>Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết=> Bảng cân đối phát sinh=> Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ……… là sai chí ít cũng ở đoạn "Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết" .

P/S : bạn có biết rằng làm kế toán bằng hình thức chứng từ ghi sổ thường chỉ có 2 loại người không .

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Hi hi, bạn viết một thôi, một hồi nhưng vấn đề tôi thắc mắc thì bạn chẳng chịu giải đáp lại còn đưa nào là đặc trưng cơ bản , nào là các loại sổ kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ .
Bạn có thể tổ chức dữ liệu như thế nào để đơn giản nhất trong việc truy cập chúng để tạo ra các bảng biểu, sổ sách là tùy ở bạn, bạn cũng có thể thay đổi cấu trúc của Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, việc đó cũng tùy ở bạn, bạn cũng có thể thay đổi quy trình ghi sổ phù hợp với việc bạn tổ chức dữ liệu ...tôi quan tâm làm gì . Nhưng đó là việc của bạn làm , còn khi bạn đưa ra quy trình để chia sẻ cho các thành viên thì quy trình ấy phải chuẩn và hợp logic . Và rõ ràng - tôi khắng định - quy trình mà bạn đưa ra : Chứng từ ghi sổ=> Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ =>Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết=> Bảng cân đối phát sinh=> Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ……… là sai chí ít cũng ở đoạn "Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết" .

Rất cám ơn bạn đã đọc và nghiên cứu bài viết của mình :

Và rõ ràng - tôi khắng định - quy trình mà bạn đưa ra : Chứng từ ghi sổ=> Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ =>Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết=> Bảng cân đối phát sinh=> Bảng cân đối kế toán, kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ……… là sai chí ít cũng ở đoạn "Sổ Cái=> Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết"

Đoạn này là do lỗi diến đạt của mình ko tốt nên khiến bạn và người khác hiểu nhầm ý của mình mà nó phải là: nếu bạn có cách diễn đạt cao kiến hơn thì xin được chỉ giáo để mình sữa lại các bài viết về nội dung đề tài này để trách hiểu lầm, cái đoạn đó khởi đầu của nó phải là chứng từ ghi sổ rồi ra các sổ nhưng mình dùng dấu=> khiến bạn đọc hiểu nhầm mà đoạn đó phải nên viết như thế này

Trong kỳ (1.2…ngày, tuần, nữa tháng, cuối tháng…): tập hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế ( căn cứ vào chứng từ gốc: Hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu hoạch toán, phiếu xuất nhập kho……..) => lên bản kê chứng từ cùng loại ( đây là dữ liệu và thông tin nguồn để cho ra các sổ sách ) => cho ra kết quả:
-Chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
-Sổ chi tiết
-LCTT
-Cân đối phát sinh
-Cân đối kế toán
- Kết quả kinh doanh
................
Cám ơn ý kiến phản hồi của bạn rất nhiều

P/S : bạn có biết rằng làm kế toán bằng hình thức chứng từ ghi sổ thường chỉ có 2 loại người không .

Hai loại người này mình ko biết nên nhờ bạn chỉ dẫn vậy , với mình chỉ tất cả giàu, nghèo sang hèn, chức tước hay dân đen, cao thấp , trắng đen……..mình đều coi là một ko có phân biệt thứ hạng loại này loại kia có quyền công bằng như nhau đơn giản sinh ra cũng trần chuồng như ai, chết đi chũng chỉ là năm sương tàn dưới nấm mồ kia, còn nếu bạn ám chỉ khác …….

 

[buibinh009]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

anh Chu có thể gởi cho e 1 bộ chứng từ của 1 tháng mà a đã làm k, bằng exel nhé. e muốn nghiên cứu thực tế, cty dạng thuơng mại nhé. gởi qua mail buibinh009@gmail.com. thanks a

 

[maithuong333]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Mình đánh dấu bài này để mấy nữa có thời gian thì học hỏi thêm.hihihihi

 

[phuongle0723]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

mình cũng ít khi làm chứng từ ghi sổ nên không rành lắm, học hỏi

 

[meomituot89]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

rất cảm ơn anh về bài viết? anh cho em hỏi thêm là nếu như em lấy số liệu từ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại vào chứng từ ghi sổ thì cách ghi cụ thể như thế nào ạ?

 

[nguyentiep]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Chudinhxinh cao file làm sổ sách theo nhật kí chung không cho e xin với, anh có thể gởi qua mai cho e

nguyentiep.097@gmail.com, e thành thật cảm ơn.

 

[mushroom273]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

 

[chudinhxinh]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Trường hợp 01: là doanh nghiệp mới thành lập
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 15%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) =15%*55.000.000= 8.250.000 ( giả sử là doanh nghiêp mới thành lập
Vậy năm 2013 chi phí được đưa vào chi phí hơp lý =8.250.000 phần vượt mức sẽ bị xuất toán =16.000.000-8.250.000 = 7.750.000
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=7.750.000 của tời khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK 3.2.1 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ pháp lý: Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Chương II
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.


Trường hợp 02: là doanh nghiệp đã quá 03 năm
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 10%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 10%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811)=10%*55.000.000= 5.500.000 ( giả sử là doanh nghiêp mới thành lập
Vậy năm 2013 chi phí được đưa vào chi phí hơp lý =5.500.000 phần vượt mức sẽ bị xuất toán =16.000.000-5.500.000 = 10.500.000
= > Bị loại khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính : Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=10.500.000 của tời khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK 3.2.1 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Căn cứ pháp lý: Chi phí quảng cáo bị khống chế theo:

THÔNG TƯ​

Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Chương II
PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN CỨ TÍNH THUẾ
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.19. Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh. Đối với doanh nghiệp thành lập mới là phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ trong ba năm đầu, kể từ khi được thành lập.

oi nguoi oi cho e hoi. Van phong em co hoa don VAT chi phi tiep khach cua thang 12/2013 là 16 trieu. em ke khai thue roi. Ma quyet toan nam tong chi phi quan ly doanh nghiep nam 2013 chi co 55 trieu thoi thì hoa don tiep khach cua e co hop le k? e nghe noi là hd tiep khach gioi han 10% tren tong chi phi. Vay gio e phai lam sao?

 

[buidaiduong]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

anh (chị) ơi, cho em hỏi với ag. Nếu công ty mình thực hiện chứng từ ghi sổ, lên sổ theo định kỳ 10 ngày thì việc phân loại các chứng từ ghi sổ là như thế nào ag? Ví dụ như một nghiệp vụ bán hàng: Ghi nhận doanh thu, giá vốn. Thì cứ định kỳ 10 ngày mình lại lập các chứng từ ghi sổ theo tk có 5111, và nợ 632 ag ? Đơn vị có lập bảng tổng hợp chứng từ cùng loại nữa ag. Rất mong được sự giúp đỡ của các anh chị, mong anh chị có thể trả lời sớm nhất ag. Em xin cảm ơn nhiều ag.

 

[khiemnb]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Kính gửi: Các A/C/E làm kế toán.
Tôi mới tập tẹ nghiên cứu kế toán nên chưa hiểu hết, mong các Pro chỉ giáo:
Trình từ chạy sổ Chứng từ ghi sổ như thế nào ? Chạy từ Tài khoản nào đến tài khoản nào ? TK Nợ trước hay TK có trước ?
(Tôi thấy một số chương trình chạy: N111, C111, N112, C112, N131,C331,C334 ...
Xong có chương trình lại chạy: N111,N112,C111,C112, C141,C334,C333...)
...
Mong có Pro chỉ giáo trình tự chạy sổ nêu trên. Cảm ơn nhiều !

Cách ghi sổ theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
Cách ghi sổ theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (áp dụng cho QĐ 15/2006 và QĐ 48/2006).
a. Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
- Ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ tức là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được ghi nhận trên chứng từ kế toán đều phải phân loại chứng từ kế toán, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo trình tự thời gian và vào sổ cái theo nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Điều kiện áp dụng: Áp dụng cho những doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, sử dụng nhiều lao động kế toán và nhiều tài khoản kế toán khi hạch toán.

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:

- Chứng từ ghi sổ
- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ
- Sổ Cái (dùng cho hình thức CT – GS)
- Bảng cân đối số phát sinh
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
- Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
- Thẻ kho (Sổ kho)
- Sổ tài sản cố định
- Thẻ Tài sản cố định
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) - Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) bằng ngoại tệ
- Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ
- Sổ chi tiết tiền vay
- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh
- Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ
- Sổ chi tiết các tài khoản
- Sổ theo dõi chi tiết nguồn
vốn kinh doanh
- Sổ chi phí đầu tư xây dựng
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
- Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm
- Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm - Sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng
- Sổ kế toán chi tiết theo dõi các khoản đầu tư vào công ty liên kết
- Sổ theo dõi phân bổ các khoản chênh lệch phát sinh khi mua khoản đầu tư vào công ty liên kết
- Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu
- Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ
- Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
- Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm

- Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kê toán cùng loại, cùng nội dung kinh tế;
- Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
b. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
Biểu số 03
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ

hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

* Nhận định:

Ưu điểm Nhược điểm
- Mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép;
- Thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán. - Số lượng ghi chép nhiều, thường xuyên xảy ra hiện tượng trùng lặp;
- Việc kiểm tra số liệu vào cuối kỳ, cuối tháng => vì vậy cung cấp số liệu, thông tin cho nhà quản lý chậm.

 

[khiemnb]

Ðề: Trình tự lập sổ Chứng từ ghi sổ:

Kính gửi: Các A/C/E làm kế toán.
Tôi mới tập tẹ nghiên cứu kế toán nên chưa hiểu hết, mong các Pro chỉ giáo:
Trình từ chạy sổ Chứng từ ghi sổ như thế nào ? Chạy từ Tài khoản nào đến tài khoản nào ? TK Nợ trước hay TK có trước ?
(Tôi thấy một số chương trình chạy: N111, C111, N112, C112, N131,C331,C334 ...
Xong có chương trình lại chạy: N111,N112,C111,C112, C141,C334,C333...)
...
Mong có Pro chỉ giáo trình tự chạy sổ nêu trên. Cảm ơn nhiều !

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.
+ Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.
Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:
+ Chứng từ ghi sổ;
+ Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;
+ Sổ Cái;
+ Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.

2/ Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03)

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(2) Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phỏt sinh.

(3) Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

DOWNLOAD mẫu sổ sách theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Download bi?u m?u Ch?ng t? ghi s? - Download.com.vn