bài tập tình huống về hệ thống kiểm soát nội bộ
Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:
- Theo dõi chi tiết các khoản phải thu của từng khách hàng.
- Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.
- Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.
John Marston tự mình thực hiện các công việc nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:
- Lập báo cáo giải thích sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.
- Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.
- Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản chi tiết để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.
- Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.
Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời gian ngắn, ông chết.
Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta đã biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta đã duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta đã tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta hướng dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm việc đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được việc làm tội lỗi của ông.
Marston không tin là Carter có thể làm việc này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về việc không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith đã ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.
Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.
Ai có ý kiến gì giúp e với!
e k biết phải làm thế nào.
Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:
- Theo dõi chi tiết các khoản phải thu của từng khách hàng.
- Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.
- Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.
John Marston tự mình thực hiện các công việc nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:
- Lập báo cáo giải thích sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.
- Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.
- Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản chi tiết để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.
- Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.
Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời gian ngắn, ông chết.
Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta đã biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta đã duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta đã tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta hướng dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm việc đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được việc làm tội lỗi của ông.
Marston không tin là Carter có thể làm việc này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về việc không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith đã ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.
Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.
Ai có ý kiến gì giúp e với!
e k biết phải làm thế nào.
