Tình huống kiểm toán

stand_by_me

New Member
Hội viên mới
bài tập tình huống về hệ thống kiểm soát nội bộ

Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:
- Theo dõi chi tiết các khoản phải thu của từng khách hàng.
- Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.
- Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.
John Marston tự mình thực hiện các công việc nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:
- Lập báo cáo giải thích sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.
- Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.
- Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản chi tiết để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.
- Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.
Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời gian ngắn, ông chết.
Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta đã biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta đã duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta đã tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta hướng dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm việc đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được việc làm tội lỗi của ông.
Marston không tin là Carter có thể làm việc này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về việc không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith đã ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.
Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.
Ai có ý kiến gì giúp e với!
e k biết phải làm thế nào.
 

taivubb

New Member
Hội viên mới
Ðề: bài tập tình huống về hệ thống kiểm soát nội bộ

Toi cung co bai tap nay can moi nguoi giup, neu ai co the lam thi mong moi nguoi Post len nhe. Thank
 

phuocco

Xuất gia
Hội viên mới
Ðề: bài tập tình huống về hệ thống kiểm soát nội bộ

Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:
- Theo dõi chi tiết các khoản phải thu của từng khách hàng.
- Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.
- Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.
John Marston tự mình thực hiện các công việc nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:
- Lập báo cáo giải thích sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.
- Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.
- Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản chi tiết để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.
- Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.
Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời gian ngắn, ông chết.
Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta đã biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta đã duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta đã tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta hướng dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm việc đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được việc làm tội lỗi của ông.
Marston không tin là Carter có thể làm việc này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về việc không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith đã ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.
Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.
Ai có ý kiến gì giúp e với!
e k biết phải làm thế nào.

hệ thống kiểm soát ội bội của công ty là yếu kém
+ để chi một người đảm nhận quá nhiều công việc=> nguyên tắc bất kiêm nhiệm (thu tiền, lập chứng từ, ghi sổ, bán hàng+thu tiền,....)
+không có quá trình ký duyệt kiểm tra, kiểm soát về các khoản giảm trừ, hàng bán trả lại,....
- về việc nầy Smith vô tội, công việc của anh ta là ghi sổ tổng hợp dự trên chứng từ phát sinh, nếu dựa trên chứng từ phát sinh thì Carter đã thực hiện thủ đoạn gian lận và chiếm đoạt tài sản của công ty (lấy bớt số tiền bán hàng, lập hóa đơn đúng với số tiền đó,....)
 

zero90

New Member
Hội viên mới
Tình huống trong kiểm toán

Cho em hỏi nếu một người theo dõi sổ sách về nhân viên,chấm công,lập bảng lương và phát lương có thể xảy ra gian lận trong vấn đề lương hay ko ?
thank cả nhà !
 

lecuong21489

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

chắc chắn là có rùi.
1.khai ảo tên nhân viên để biển thủ tiền lương
2.khai khống lương nhân viên ăn xéng bớt.....
 

thoaxinh

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

Việc khai ảo tên nhân viên jo là ko thể bởi đã có mã số thuế tncn. Khai khống lương nhân viên cũng ko đuwocj vì fai có chữ ký của nhân viên trong bảng lương. Nhân viên kế toán về tiền lương tất nhiên fai theo dõi cả việc chấm công, tính lương. Nhưng viẹc trả lương là của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.
 

zero90

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

Việc khai ảo tên nhân viên jo là ko thể bởi đã có mã số thuế tncn. Khai khống lương nhân viên cũng ko đuwocj vì fai có chữ ký của nhân viên trong bảng lương. Nhân viên kế toán về tiền lương tất nhiên fai theo dõi cả việc chấm công, tính lương. Nhưng viẹc trả lương là của thủ quỹ và kế toán tiền mặt.

Vậy theo bạn thì khả năng họ gian lận dường như ko thể xãy ra chăng ? :daotac:
 

trang88nt

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

tất nhiên là có thể rồi khai lương cao hơn thực tế ,ký nhận thì thiếu gi cách đúng không .
nguoi thi cung khai tăng lên .
 

tuankt_vqt

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

chuyện gi cung có thể làm nếu trong các truong hơp:
- Giao nhiểu việc cho một người
- Nhiều người, nhiều bộ phận bắt tay gian lận.
 

Thien Thanh_

Trần Lạc Nhi
Thành viên BQT
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

chắc chắn là có rùi.
1.khai ảo tên nhân viên để biển thủ tiền lương
2.khai khống lương nhân viên ăn xéng bớt.....

Trường hợp 1: bảng lương phải được phê duyệt bởi một ng có thẩm quyền khác.


Trường hợp 2: tất cả các nhân viên khi nhận lương đều phải ký nhận.
 

Sói con

Đẹp trai nhất DKT
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

chuyện gi cung có thể làm nếu trong các truong hơp:
- Giao nhiểu việc cho một người
- Nhiều người, nhiều bộ phận bắt tay gian lận.
Chuyện gì là chuyện gì? Bạn nói chung chung quá!


Mình nghĩ các bạn nên đưa ra bài thảo luận dạng: gian lận/ sai sót nào có thể xảy ra?

Biện pháp khắc phục?
 

phuocco

Xuất gia
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

Cho em hỏi nếu một người theo dõi sổ sách về nhân viên,chấm công,lập bảng lương và phát lương có thể xảy ra gian lận trong vấn đề lương hay ko ?
thank cả nhà !

rủi ro có thể xảy ra là:
+ nhân viên đó có thể điều chỉnh lương của mìh cũng như lương của người khác
+đièu chỉnh số ngày, mức thưởng,...

nên tách trách nhiệm ghi nhận bảng chấm công, lập bảng lương, và có chũ ký xét duyệt,...
 

Tinhdaigia

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

Cơ quan minh làm xây dựng , tiền lương được tính theo đơn giá nhà nước quy định . Nhưng bây giờ khoán nhân công cho các tổ thợ không ai nhận với đơn giá theo dự toán cả mà họ nhận theo khối lượng với đơn giá thị trường . các bạn làm lương như nào để hợp lý , không phạm luật .
 

saikazu

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống kiểm toán

mình có câu hỏi các bạn jup nha
hãy cho bít các thủ tục cần thực hiện để kiểm tra việc ước tính giá trị thuần có thể thực hiện được đối với hàng tồn kho của đơn vị
 

Mr. Cool

Mát mẻ nhất DKT
Hội viên mới
Ðề: Tình huống kiểm toán

mình có câu hỏi các bạn jup nha
hãy cho bít các thủ tục cần thực hiện để kiểm tra việc ước tính giá trị thuần có thể thực hiện được đối với hàng tồn kho của đơn vị
Bạn cần chuẩn bị:
Thủ kho
Thẻ kho
Sổ chi tiết hàng hóa
,...
=> Kiêm tra.
 

cuongda07ktd

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

có ai có tài liệu về các quy chế kiểm soát nội bộ trong lập kế hoạch kiểm toán thi gửi qua mail của mình dùm nha. thanks. my mail: cuongda07ktd@gmail.com
 

HurtHeart

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống trong kiểm toán

hehee thế thì phải xem lại người phê duyệt là ai?Cũng có thể đối với nhân công dưới công trường chấm thêm giờ làm, chứ người làm bảng lương, phát lương chỉ căn cứ vào kết quả quá trình chấm công=>bảng lương=> thanh toán
 

chayote

New Member
Hội viên mới
Ðề: Tình huống kiểm toán

Mã:
Allan Carter là nhân viên lâu năm của phòng kế toán công ty Marston. Trách nhiệm của Carter bao gồm:
-	Theo dõi chi tiết các khoản phải thu của từng khách hàng.
-	Lập chứng từ kế toán thanh toán, các chứng từ và tài liệu liên quan sau đó được gửi cho ông John Marston là chủ công ty.
-	Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng. Các hồ sơ sau đấy sẽ được chuyển cho Howard Smith, người phụ trách sổ nhật ký chung và sổ cái của công ty.
John Marston tự mình thực hiện các công việc nhằm đảm bảo hệ thống kiểm soát nội bộ có hiệu quả, bao gồm:
-	Lập báo cáo giải thích sự khác biệt giữa số dư tiền gửi ngân hàng theo báo cáo của ngân hàng với số dư tài khoản tiền gửi của công ty hàng tháng.
-	Lập bảng cân đối số dư hàng tháng từ các tài khoản sổ cái và điều chỉnh giữa tài khoản phải thu tổng hợp trên sổ cái và tài khoản phải thu chi tiết.
-	Lập các hoá đơn hàng tháng căn cứ vào các thông tin từ các tài khoản chi tiết để gửi cho khách hàng và tìm hiểu tất cả các ý kiến của khách hàng về các sai sót của những hoá đơn này.
-	Rà soát tất cả chứng từ và tài liệu liên quan trước khi ký séc thanh toán.
Carter đột nhiên ốm nặng và xin nghỉ hưu. Sau một thời gian ngắn, ông chết.
Tuy nhiên ông ta để lại một lá thư nói rằng trong vòng nhiều năm, ông ta đã biển thủ của công ty trên 300.000 USD. Để thực hiện được kế hoạch của mình, ông ta đã duy trì một tài khoản tại ngân hàng và địa chỉ hòm thư theo tên công ty Marston. Sau đó ông ta đã tiếp xúc trực tiếp với các khách hàng có khoản nợ công ty quá hạn và đưa ra một đề nghị sẽ chiết khấu cho 20% nếu thanh toán trong vòng 5 ngày. Ông ta hướng dẫn khách hàng theo địa chỉ bưu điện. khi tiền đến ông ta gửi vào tài khoản của ông ta tại ngân hàng có tên công ty Marston. Carter nói rằng ông ta làm việc đó một mình và không có ai trong số nhân viên biết được việc làm tội lỗi của ông.
Marston không tin là Carter có thể làm việc này nếu không có được kiến thức và sự trợ giúp của Howard Smith – người giữ sổ nhật ký chung và sổ cái. Marston lý luận rằng Carter phải ghi giảm khoản phải thu của khách hàng trên tài khoản chi tiết, bởi vì không có khách hàng nào phản nàn với ông ta về việc không được công ty thông báo sẽ được giảm trừ các khoản phải thanh toán. Hẳn là Smith đã ghi đối ứng vào các tài khoản khác trên sổ cái để giữ sổ được cân bằng. từ đó, Marston quyết định kiện Smith.
Yêu cầu là hãy nhận xét về hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty Marston đối với quy trình hạch toán các khoản phải thu, nhận xét luận điểm của Marston, liệu có bằng chứng nào chứng tỏ Smith vô tội không với giả sử Carter không có quyền một mình tiếp xúc với sổ nhật ký chung và sổ cái.
Ai có ý kiến gì giúp e với!
e k biết phải làm thế nào.

Tình huống của bạn sặc lý thuyết quá, thực tế thì chẳng có công ty nào làm như vậy cả. Tuy nhiên chúng ta sẽ phân tích và mổ sẻ chi tiết để rút ra các bài học.

Bài học về vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm
Carter đã có quá nhiều quyền để có thể làm điều ông ta muốn.
Mã:
Được đưa ra các quyết định về hàng trả lại và giảm giá hàng mua cho các khách hàng mua trả chậm và lập các hồ sơ về việc chấp nhận hàng trả lại và giảm giá cho khách hàng.

Theo lời thú nhận của Carter tôi hình dung công việc biển thủ của ông ta cụ thể như sau:
1. Thoả thuận với khách hàng với mức chiết khấu 20% (vì ông ta được quyền giảm giá nên ông ta có thể làm được việc này mà không bị khách hàng ngờ vực)
2. Sau khi khách hàng thanh toán vào tài khoản của công ty, ông ta sẽ chuyển sang tài khoản cá nhân của ông ta ví dụ là 20% khoản tiền đó.
3. Tiếp đến là làm giả chứng từ: vì được quyền lập chứng từ nên ông ta sẽ hợp thức hoá số tiền 20% đã chuyển vào tài khoản cá nhân của ông ta.
4. Tiêp đến là báo cáo: vì là người lập báo cáo ông ta có thể đưa ra hàng ngàn lý do cho số tiền đã giảm giá cho khách hàng (20% + 20%).
Vì không có ai kiểm tra ông ta nên việc biển thủ của ông ta vô cùng dễ dàng.

Smith có tội không?
Câu trả lời là có thể có hoặc có thể không.

Theo thú nhận của ông ta là làm một mình thì có thể tạm kết luận smith không có tội. Vì sao?
Vì Smith chỉ có chức năng hạch toán ghi số theo chứng từ mà ông ta cung cấp, có thế nào phản ánh thế đó, sai hay đúng thì khi lập báo cáo Carter là người giải thích đúng sai đó. Vì vậy không cần sự hỗ trợ của Smith thì Carter cũng dễ dàng biển thủ theo ý mình.

Mr. kiemtoannoibo.com.vn - kiemtoannoibo.com.vn
 

tuanlinhtran

New Member
Hội viên mới
qua đề bài có thể thấy rằng hệ thống KSNB của công ty là yếu kém thật sự. đã có lỗi ở hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:
1 - vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm.
2 - chưa thiết lập chu trình kiểm soát doanh thu và quản lý các khoản phải trả. qua đó đã tạo kẻ hở trong việc thiết lập chính sách bán hàng. qua đó tạo cơ hội cho gian lận diễn ra.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top