Chào em!
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
Doanh thu chưa thực hiện gồm doanh thu nhận trước như: Số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Và các khoản doanh thu chưa thực hiện khác như: Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay, khoản doanh thu tương ứng với giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc số phải chiết khấu giảm giá cho khách hàng trong chương trình khách hàng truyền thống... Không hạch toán vào tài khoản này các khoản:
+ Tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ;
+ Doanh thu chưa thu được tiền của hoạt động cho thuê tài sản, cung cấp dịch vụ nhiều kỳ (doanh thu nhận trước chỉ được ghi nhận khi đã thực thu được tiền, không được ghi đối ứng với TK 131 – Phải thu của khách hàng).
NHƯ VẬY
Tài khoản 3387 KHÔNG GHI ÂM, thường số dư bên có. Trường hợp bị âm trên bảng cân đối kế toán có thể do kế toán đã kết chuyển quá số tiền nhận trước từ người mua, em ạ.
Vậy, em nên xem lại sổ chi tiết tài khoản này, tìm hiểu do bút toán nào dẫn đến tình trạng TK 3387 dư nợ (nguyên nhân làm TK 3387 bị âm trên Bảng cân đối kế toán), đối chiếu với chứng từ gốc của nghiệp vụ này (Hợp đồng cung cấp dịch vụ, Giấy báo có, Phiếu thu khách hàn thanh toán trước…) để tìm ra sai sót và hạch toán điều chỉnh cho phù hợp với chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán, em nhé!
Chúc em luôn thành công trong sự nghiệp và luôn hạnh phúc trong cuộc sống!
