Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?
- Thread starter linhhai8936
- Ngày gửi
Chào Em!
Trường hợp Giảng viên nước ngoài làm việc partime (theo giờ giảng dạy thực tế), có cư trú tại Việt Nam; áp dụng các quy định tại TT 1111/2013/TT-BTC & TT 92/2015/TT-BTC; em cần khấu trừ thuế TNCN 10% khi chi trả từng lần thanh toán cho 2 cá nhân này.
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC; Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, để chi phí này được trừ, DN cần làm rõ sự cần thiết phải thuê giáo viên nước ngoài giảng dạy thông qua đề cương, chất lượng, thời lượng chương trình đã đăng ký với Sở giáo dục đào tạo; Hợp đồng thuê giảng viên; Biên bản nghiệm thu thời lượng, chất lượng giảng dạy và chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Số thuế TNCN phát sinh cà được kê khai, nộp và quyết toán theo quy định tại TT 156/2013/TT-BTC, em nhé!
Cám ơn bạn đã chia sẻ vướng mắc này.
Doanh nghiệp của bạn mua quạt nguyên chiếc nhưng thực tế, tháo quạt ra thành các bộ phân tách rời, phần cánh quạt DN mong muốn xuất bán. DN hiện đang băn khoăn “xuất hóa đơn GTGT bán cánh quạt được không?”
Tôi xin gợi ý trả lời tình huống của bạn như sau nhé!
1/ XUẤT BÁN CÁNH QUẠT CÓ PHẢI LẬP HÓA ĐƠN?
Căn cứ Thông tư 39//2014/TT-BTC; Căn cứ Thông tư 219/2013/TT-BTC; Thông tư 119/2014/TT-BTC’ Thông tư 26/2015/TT-BTC, nếu lĩnh vực kinh doanh hiện tại của Doanh nghiệp đã được đăng ký đầy đủ trong Đăng ký kinh doanh và được pháp luật thừa nhận, thì trường hợp bán bán “cánh quạt” thu tiền phải lập hóa đơn bạn nhé!
Cụ thể: Tại Tiết b khoản 1 Điều 16 Thông tư 39//2014/TT-BTC; “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.
Nội dung trên hóa đơn phải đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh; không được tẩy xóa, sửa chữa; phải dùng cùng màu mực, loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ; chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên chữ in sẵn và gạch chéo phần còn trống (nếu có). Trường hợp hóa đơn tự in hoặc hóa đơn đặt in được lập bằng máy tính nếu có phần còn trống trên hóa đơn thì không phải gạch chéo…”
2/ ĐIỀU QUAN TRỌNG HƠN NỮA ĐỐI VỚI TÌNH HUỐNG NÀY?
+ Làm sao để toàn bộ chi phí mua quạt (nguyên chiếc) là chi phí được trừ?
+ Làm sao toàn bộ thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn đầu vào mua quạt đáp ứng đủ điều kiện và nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT.
Đây là vấn đề quan trọng cần lưu ý đối với Doanh nghiệp có mô hình kinh doanh khá đặc biệt như doanh nghiệp của bạn.
Bạn có thể tìm hiểu thêm văn bản về Luật thuế GTGT, Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp để có thể trả lời tốt câu hỏi số 2.
Chúc bạn thành công và hạnh phúc!
Mọi ng cho mình hỏi với ạ. Vừa rồi bên mình có mất 5 cái hóa đơn vật tư đầu vào công trình tháng 1 (tổng giá trị 5 hóa đơn hơn 11 triệu). Khoản này bên mình đã thanh toán bằng chuyển khoản rùi nhưng giờ kế toán mới phát hiện ra mất hóa đơn. Mình có tham khảo qua Khoản 6 Điều 1 thông tư 176/2016/TT-BTC về việc sửa đổi bổ sung:
"1. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách; trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị xử phạt tiền."
Như vậy có phải dù bên mình có lập Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC) + Biên bản mất hóa đơn + Bản photo hóa đơn có đóng dấu của bên bán thì vẫn có khả năng cao bị phạt từ 4tr đến 8tr không ạ?
"1. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hoá đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách; trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn hoặc do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng khác thì không bị xử phạt tiền."
Như vậy có phải dù bên mình có lập Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC) + Biên bản mất hóa đơn + Bản photo hóa đơn có đóng dấu của bên bán thì vẫn có khả năng cao bị phạt từ 4tr đến 8tr không ạ?
Mọi người cho em hỏi là:
Công ty em cung cấp dịch vụ quảng cáo trên tạp chí (phát hành tại Việt Nam) cho 1 số khách hàng ở nước ngoài, công ty em dùng tài khoản tại Vietcombank để giao dịch.
Trường hợp hợp đồng tính tiền bằng USD (theo tỷ giá mua của Vietcombank tại ngày làm hợp đồng) và 1 tháng sau khách thanh toán bằng USD thì khi xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu, em phải dùng tỷ giá gì và tỷ giá thời điểm nào ạ? Hạch toán phiếu báo Có ngân hàng sẽ theo tỷ giá nào ạ? Và việc làm hợp đồng bằng USD có vấn đề gì không ạ?
Trường hợp hợp đồng viết bằng VND (nhưng vẫn tính ngoài với khách bằng cả VND và USD tương đương), sau đó khách hàng chọn thanh toán bằng USD thì em phải xuất hóa đơn theo số tiền VND trên hợp đồng hay theo số tiền khách hàng trả là USD* tỷ giá? Và tỷ giá trường hợp này là tỷ giá nào ạ?
Em cảm ơn ạ.
Công ty em cung cấp dịch vụ quảng cáo trên tạp chí (phát hành tại Việt Nam) cho 1 số khách hàng ở nước ngoài, công ty em dùng tài khoản tại Vietcombank để giao dịch.
Trường hợp hợp đồng tính tiền bằng USD (theo tỷ giá mua của Vietcombank tại ngày làm hợp đồng) và 1 tháng sau khách thanh toán bằng USD thì khi xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu, em phải dùng tỷ giá gì và tỷ giá thời điểm nào ạ? Hạch toán phiếu báo Có ngân hàng sẽ theo tỷ giá nào ạ? Và việc làm hợp đồng bằng USD có vấn đề gì không ạ?
Trường hợp hợp đồng viết bằng VND (nhưng vẫn tính ngoài với khách bằng cả VND và USD tương đương), sau đó khách hàng chọn thanh toán bằng USD thì em phải xuất hóa đơn theo số tiền VND trên hợp đồng hay theo số tiền khách hàng trả là USD* tỷ giá? Và tỷ giá trường hợp này là tỷ giá nào ạ?
Em cảm ơn ạ.
Cám ơn cô trang về những giải đáp rất chi tiết. Chúc cô thành công hơn nữa
Chào bạn!
Có thể nói, khi và chỉ khi DN nhận được và nộp tiền phạt đầy đủ theo quyết định xử phạt hành chính do làm mất hóa đơn đầu vào, quy định tại Khoản 6 Điều 1 thông tư 176/2016/TT-BTC thì bản hóa đơn đầu vào sao y đó mới có giá trị như hóa đơn bình thường và được sử dụng để kê khai đầu vào, khấu trừ thuế GTGT đầu vào như bình thường bạn nhé
Cám ơn bạn đã chia sẻ những băn khoăn nghề nghiệp.
Tôi xin có một số chia sẻ như sau nhé
1/ THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU DỊCH VỤ
Căn cứ tiết b, khoản 2 Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC thì
“b) Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ”
Vậy thời điểm bên em hoàn thành việc cung cấp dịch vụ quảng cáo cho khách hàng là thời điểm ghi nhận doanh thu dịch vụ, em nhé!
2/ THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN DỊCH VỤ
• Căn cứ theo hướng dẫn tại khoản 2a, điều 16, thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định “Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
=> Vậy thời điểm lập hóa đơn dịch vụ của bên em là thời điểm bên em hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, thời điểm này khách hàng chưa thanh toán tiền, thời điểm này trùng với thời điểm lập hóa đơn dịch vụ.
3/ VỀ NGHĨA VỤ THUẾ GTGT hay XEM XÉT ĐIỀU KIỆN DOANH THU DỊCH VỤ XUẤT KHẨU & THUẾ SUẤT THUẾ GTGT 0%
+ Căn cứ tiết b khoản 2 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC; Thông tư 130/2016/TT-BTC; khoản phí hoa hồng thu từ Google của bên bạn đủ điều kiện là doanh thu xuất khẩu và được hưởng mức thuế suất 0% khi DN của bạn có đăng ký kinh doanh về lĩnh vực này và giao dịch đáp ứng 02 điều kiện:
“b) Đối với dịch vụ xuất khẩu:
- Có hợp đồng cung ứng dịch vụ với tổ chức, cá nhân ở nước ngoài hoặc ở trong khu phi thuế quan;
- Có chứng từ thanh toán tiền dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng và các chứng từ khác theo quy định của pháp luật;”
=> Nếu thỏa mãn 2 điều kiện trên DN của em được hưởng mức thuế suất thuế GTGT đầu ra = 0% em nhé!
4/ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN GÌ KHI XUẤT KHẨU DỊCH VỤ?
Căn cứ khoản 1, Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 3 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ;
Căn cứ công văn liên ngành giữa Bộ tài chính & Tổng cục Hải quan số 11352/BTC-TCHQ ngày 14/08/2014
=> các DN xuất khẩu ra nước ngoài không sử dụng hóa đơn GTGT & hóa đơn bán hàng mà sử dụng hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế (Comercial invoice).
5/ TỶ GIÁ HẠCH TOÁN DOANH THU XUẤT KHẨU THU BẰNG NGOẠI TỆ
Căn cứ khoản 4, Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính
Căn cứ Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12 /2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp
“Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu là tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản”
Như vậy, trường hợp DN của em thu ngoại tệ từ hoạt động dịch vụ trên:
=> Doanh nghiệp sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu và lập hóa đơn là tỷ giá mua vào của ngân hàng Vietcombank tại ngày DN hoàn thành việc cung ứng dịch vụ quảng cáo.
Sau 1 tháng, khách hàng trả tiền, nếu phát sinh chênh lệch tỷ giá giữa thời điểm ghi nhận doanh thu và thời điểm khách hàng thanh toán, thì em hạch toán vào TK 635 (lỗ CLTG) hoặc TK 515 (lãi CLTG) theo quy định tại TT 200/2014/TT-BTC, em nhé!
6/ Để hiểu rõ hơn về t về PHƯƠNG PHÁP LẬP HÓA ĐƠN ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP XUẤT KHẨU, THU NGOẠI TỆ, em có thể tham khảo thêm Bài viết chia sẻ sau của tôi nhé!
http://ngheketoan.edu.vn/Detail/150...2sZxdQXFwcIKP1FxqOg1Bh7lUs6MV2HVEMf-dIWTl8zmo
Chúc em luôn thành công trong sự nghiệp!
Các a chị cho em hỏi trường hợp này với:
Giám đốc công ty TNHH một thành viên đồng thời là chủ sở hữu doanh nghiệp thì :
1. Phần chi phí đóng BHXH của giám đốc có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
2. Các khoản chi cho giám đốc như lương, công tác phí, xăng xe, điện thoại có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
Em cảm ơn.
Giám đốc công ty TNHH một thành viên đồng thời là chủ sở hữu doanh nghiệp thì :
1. Phần chi phí đóng BHXH của giám đốc có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
2. Các khoản chi cho giám đốc như lương, công tác phí, xăng xe, điện thoại có được tính là chi phí được trừ ko ạ?
Em cảm ơn.
bạn ơi, bên mình bữa rồi chỉ mất 1 hóa đơn bán hàng thông thường mà bị phạt mức 4 triệu, do có 1 tình tiết giảm nhẹ là khai báo kịp thời, nếu để lâu mới khai báo chắc là 6-8 triệu. bên bạn mất 5 hóa đơn thì tối thiểu 5 x 4 = 20 triệu, chớ ko phải 4-8 triệu đâu bạn ah. bạn xem lại kỹ thông tư đi nhé.
Chào em!
Căn cứ Tiết d, tiểu mục 2.6, mục 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
“2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
Vậy, các khoản chi phí mang tính chất tiền lương, tiền công: như tiền lương, khoản tiền DN trả cho người lao động dưới dạng các khoản thu nhập nhập ngoài lương chính, có tính chất tiền công khác đều không được trừ em ạ.
Điều này có nghĩa là các khoản BHXH, công tác phí, xăng xe, điện thoại trả cho Giám đốc … nếu thể hiện trên chứng từ như khoản tiền công, thù lao của Giám đốc thì không được trừ, em nhé!
các chị cho em hỏi trường hợp này với ạ: thiết kế web có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không ạ?
Cho e hỏi em đang gặp một vấn đề khá phức tạp: Hiện em có xuất một tờ hóa đơn cho Kh là một cửa hàng thôi, nhưng cửa hàng đó lại cung cấp thông tin xuất hóa đơn cho một cty khác nhằm bán lại cho Kh lẻ của họ (để làm gì thì em k biết), nhưng tờ đó bị sai mã số thuế, em đã xuất tờ khác cho họ nhưng tờ sai đó chưa thu hồi được liên đỏ, trong khi bên e đã khai hủy rồi, giờ không biết tờ đó đi về đâu , mong mọi người chỉ em cách giải quyết với ạ
Em chào mọi người.
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
Công ty e năm ngoái thuê kế toán dịch vụ. Bên em chuyển từ Hà Nội về Hưng Yên từ 24.07.2018.
Quý 3. 2018 bên em có xuất 2 hóa đơn số 03 và 04. Nhưng đến tháng 10.2018, chị kế toán kia lại khai báo chuyển về Hưng Yên tồn hóa đơn số 03 đến 50. Trong khi hóa đơn số 3 và 4 đã xuất.
Nhờ mọi ng tư vấn giúp em với ạ. Trong trường hợp này em phải làm thế nào ạ?
Chào bạn!
Thiết kế web thuộc lĩnh vực quảng cáo, nhiều khả năng khó được ưu đãi thuế TNDN bạn ạ. Để rõ hơn, bạn nên gửi công văn hỏi cục thuế và sở công nghệ về vấn đề này nhé (TT78/2014/TT-BTC; TT96/2015/TT-BTC)
Chào bạn!
Qua việc này cần rút kinh nghiệm một chút về việc quản lý, sử dụng hoá đơn bạn ạ:
1/ Không xuất hoá đơn không đúng đối tượng
2/ Không lập hoá đơn thay thế khi chưa thu hồi hoá đơn lập sai
3/ Trường hợp hoá đơn cũ viết sai thì cần thu hồi, xoá bỏ, ko phải là trường hợp "huỷ" hoá đơn
Việc này của DN tạm thời tìm mọi cách thu hồi hoá đơn. Nếu ko tìm được, cần khai báo mất hoá đơn theo quy định tại TT39/2014/TT-BTC, bạn nhé
em cám ơn c ạ, em sẽ tham khảo thêm thông tư trên
Các anh chị có thể hướng dẫn em chi tiết về khoản hỗ trợ nhà ở được không ạ: khoản này tính thuế TNCN như thế nào và ở mức nào ạ.
Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
Và điều kiện là khoản này được ghi cụ thể trong HĐLĐ, thoả ước lao động,... Ngoài ra còn cần điều kiện gì về chứng từ nữa không ạ. Em cảm ơn ạ
t cũng đang không lấy lại được 1 hóa đơn, chắc nộp phạt thôi
Chào em!
Số hóa đơn 03,04 quên khai báo sử dụng hóa đơn tại thời điểm quý 3/2018 có ảnh hưởng đến số thuế GTGT phát sinh trong quý 3/18 không em?
Theo như chia sẻ của em, Báo cáo sử dụng hóa đơn GTGT quý 3/2018 của DN tại địa điểm cũ là BC sử dụng hóa đơn cuối cùng của DN báo cáo cơ quan thuế tại Hà nội. Em cần nộp lại Báo cáo sử dụng hóa đơn quý 3/18 tại cơ quan thuế này; đồng thời kiểm tra tình trạng khai báo sử dụng Hóa đơn các quý 4/18 và quý 1,2/19 ra sao?
Chú ý đối chiếu số hóa đơn đã khai báo sử dụng với số doanh thu tính thuế GTGT và thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Sau khi em xem lại cụ thể, mang theo các tờ khai và Báo cáo sử dụng hóa đơn các quý 3,4/18 và quý 1,2/19 đến lớp học tại P405, tầng 4, số 14 Pháo Đài Láng, tôi sẽ hỗ trợ thêm, em nhé!
CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG
Liên hệ: 090.6969.247
KÊNH YOUTUBE DKT
Cách làm file Excel quản lý lãi vay
Đăng ký kênh nhé cả nhà
SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ
Liên hệ: 090.6969.247