Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

[newbee]

Em gặp trương hợp như này anh chị ah!

Giá trị hàng hóa: 10 triệu
giá trị VAT đc khấu trừ: 1 triệu (hàng 10%)
Hóa đơn viết y hệt như kia luôn. (NCC đã xuất hóa đơn, Bên mua đã cầm hóa đơn trong tay)

Vấn đề là Kế toán kho chỉ ghi nhận:
Giá trị hàng hóa: 7 triệu
giá trị VAT đc khấu trừ: 1 triệu
với lý do "Hàng không đúng chất lượng, nên chỉ treo công nợ, và trả NCC đúng 7 triệu"

Sự việc xảy ra trong tháng 2/2013. Nếu KToán kho treo công nợ 10tr rồi trả 7triệu thì quá bình thường, đằng này lại oái oăm.

Em hỏi?:
- Hạch toán thế có vi phạm nguyên tắc nào của hệ thống Kế toán VN hay không?
- Nếu có Vi phạm bất kỳ nguyên tắc nào thì phạt hay khung xử lý là bao nhiêu ạ?
- Nhờ các bác buốc thuốc giúp em với.

Em chân thành cảm tạ các bác, hức hức

 

[Tiny Account]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Vi phạm nguyên tắc khách quan

Trường hợp này không bị phạt

 

[tranvanxua]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Trường hợp của bạn tôi cũng đã gặp. Lô hàng trị giá 50 triệu, khách hàng trừ tiền cá nhân sau đó chỉ gửi tiền thanh toán có 30 triệu à. Vì vấy cuối năm phải điều chỉnh công nợ, cho thu bằng tiền mặt. Trong trường hợp của bạn, đứng trên góc độ thuế thì việc giảm giá hàng do kém phẩm chất, chất lượng phải lập hóa đơn giảm gia chứ không thể tự ý giảm như vậy được. Nếu không có hóa đơn điều chỉnh bên bán bắt buộc phải kê khai doanh thu đúng bằng giá trên hóa đơn, bên mua được kê khai chi phí và khấu trừ thuế đúng bằng hóa đơn mua vào. Vì không tới 20 triệu nên không cần thiết phải thanh toán qua ngân hàng. Khách hàng thanh toán thiếu tiền bên bán hạch toán thu tiền mặt khoản khách hàng giảm không chịu thanh toán, và bên mua hàng cũng hạch toán trả tiền bằng tiền mặt tương ứng với khoản tiền không chuyển khoản thanh toán. Tôi chỉ trả lời trên cương vị của thuế. Thân chào bạn. Trưởng phòng tư vấn thuế!

 

[newbee]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

... Trong trường hợp của bạn, đứng trên góc độ thuế thì việc giảm giá hàng do kém phẩm chất, chất lượng phải lập hóa đơn giảm gia chứ không thể tự ý giảm như vậy được. Nếu không có hóa đơn điều chỉnh bên bán bắt buộc phải kê khai doanh thu đúng bằng giá trên hóa đơn, bên mua được kê khai chi phí và khấu trừ thuế đúng bằng hóa đơn mua vào. ... và bên mua hàng cũng hạch toán trả tiền bằng tiền mặt tương ứng với khoản tiền không chuyển khoản thanh toán....

bác nói rõ hơn đc không ạ,
tại vì giờ Kế toán kho mới chỉ treo công nợ NCC có 7tr nên nếu hạch toán trả bằng tiền mặt thì cụ thể như nào ah?
Nếu em trả NCC bằng tiền mặt (làm điều chỉnh) thì quỹ tiền mặt cuối năm của em thừa rồi???
Tha lỗi cho em vì em vẫn chưa hiểu hết ý bác ạ!

 

[tranvanxua]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Thì bạn yêu cầu kế toán kho phải hạch toán đúng giá là 10 triệu vì theo chứng từ mà hạch toán chứ. Nếu giảm giá phải có hóa đơn điều chỉnh giảm, đâu thể tự ý muôn giảm là giảm. Nếu hạch toán không đúng hóa đơn là sai trọng yếu rồi đó bạn. Vi phạm chuẫn mực
Trọng yếu
09. Thông tin được coi là trọng yếu trong trường hợp nếu thiếu thông tin hoặc thiếu chính xác của thông tin đó có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính. Tính trọng yếu phụ thuộc vào độ lớn và tính chất của thông tin hoặc các sai sót được đánh giá trong hoàn cảnh cụ thể. Tính trọng yếu của thông tin phải được xem xét trên cả phương diện định lượng và định tính.
Và:
Khách quan
11. Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo đúng với thực tế, không bị xuyên tạc, không bị bóp méo.

 

[cnhaui]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Hạch toán thì phải căn cứ vào chứng từ chứ. Trường hợp này nếu nhà cung cấp đồng ý giảm giá cho số hàng không đúng chất lượng thì phải xuất thêm hóa đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh giám giá bán cho hóa đơn số…., ký hiệu…. Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh này, hai bên kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Về vi phạm và khung xử lý thì bạn có thể tham khảo NĐ 185/2004/NĐ-CP, NĐ 39/2011//NĐ-CP, TT169/2011/TT-BTC

NĐ 39/2011/NĐ-CP (ngày 26/05/2011) Sửa đổi, bổ sung một số điều của NĐ 185/2004/NĐ-CP (04/11/2004) của chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán
(Trích Điều 1, Khoản 4)
Điều 1: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04 tháng 11 năm 2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán:
4. Khoản 3, khoản 4 Điều 8 được sửa đổi như sau:
“3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Không thực hiện việc mở sổ kế toán vào đầu kỳ kế toán năm hoặc từ ngày thành lập đơn vị kế toán;
b) Không có chứng từ kế toán chứng minh các thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán hoặc số liệu trên sổ kế toán không đúng với chứng từ kế toán;
c) Thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán của năm thực hiện không kế tiếp thông tin, số liệu ghi trên sổ kế toán năm trước liền kề hoặc sổ kế toán ghi không liên tục từ khi mở sổ đến khi khóa sổ;
d) Không thực hiện việc khóa sổ kế toán trong các trường hợp mà pháp luật về kế toán quy định phải khóa sổ kế toán;
đ) Không in sổ kế toán ra giấy sau khi khóa sổ trên máy vi tính đối với các loại sổ phải in theo quy định, hoặc không có đầy đủ chữ ký và đóng dấu theo quy định sau khi in sổ.


TT169/2011/TT-BTC(24/11/2011) Hướng dẫn thực hiện một số điều NĐ 185/2004/NĐ-CP và NĐ 39/2011/NĐ-CP
(Chương II, Điều 4, Khoản 3)
Chương II. Hình thức và mức xử phạt
Điều 4. Hình thức và mức xử phạt tiền đối với các hành vi vi phạm quy định về sổ kế toán
3. Đối với một hành vi vi phạm quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định số 185/2004/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung, không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ, mức phạt tiền cụ thể là 10.000.000 đồng.
- Trường hợp có một hoặc hai tình tiết giảm nhẹ, mức phạt tiền là 8.000.000 đồng;
- Trường hợp có từ ba tình tiết giảm nhẹ trở lên, mức phạt tiền là 5.000.000 đồng;
- Trường hợp có một hoặc hai tình tiết tăng nặng, mức phạt tiền là 12.000.000 đồng;
- Trường hợp có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên, mức phạt tiền là 15.000.000 đồng;

 

[newbee]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Vậy là:
- Vẫn phải treo công nợ là 10tr?
- 3 tr còn lại thì có thể Nợ mãi mãi (nếu có thể)?
=> may mà các bác có khung cụ thể, tý thì tham 3tr bỏ gần 1 mâm, lại bị mang tiếng chứ.

 

[lazycat90]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

20 triệu là từ hóa đon 50 triệu, vậy 20 triệu trả bằng tiền mặt thuế cũng chấp nhận ah a? thông tư 129 k thấy hóa đơn từ 20tr trở lên phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế, vậy nếu 20tr trả bằng tiền mặt kia tương đương với vat, phần này được khấu trừ ah a?

 

[Nemcuon]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Mình nghĩ kế toán kho bản chất là nội bộ thôi, mình làm thuế thì độc lập với kế toán kho chứ. Khoản 3tr chênh kia, bạn cứ làm phiếu thu tiền mặt bình thường. Bên bán cho bạn cũng sẽ làm phiếu chi 3tr đó thôi, họ cũng sẽ ko để công nợ vẫn treo lơ lửng 3tr đấy đâu.

 

[newbee]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

mình đang nợ (nghĩa vụ phải trả) NCC, giờ mình làm phiếu thu là Nợ 111 có 152 ah bạn? Như thế đâu có giải quyết đc 331???

Mình chưa hiểu lắm?

 

[phu hiep son]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

cả nhà ơi cho minh hỏi
vi du mua 10 hóa đơn bình ắc quy 1 cái là giá 300k
nhưng khi xuất bán là 1tr thì phần chênh lệch nhiều đó mình giải trình với thuế thế nào ạ

 

[Nemcuon]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

mình đang nợ (nghĩa vụ phải trả) NCC, giờ mình làm phiếu thu là Nợ 111 có 152 ah bạn? Như thế đâu có giải quyết đc 331???

Mình chưa hiểu lắm?

Mình viết ngược, sori bạn.
Bên bạn mua hàng làm phiếu chi , bên bán chắc chắn cũng sẽ làm phiếu thu để xử lý khoản chênh kia.

 

[BBC]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

Nếu hàng giảm giá do kém phẩm chất phải có Biên bản xác nhận giữa 2 bên chứ nhỉ.
Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh giảm công nợ phải thu, bên mua giảm công nợ phải trả

Bên bán hạch toán:
N 532
N 333
C 131
Bên mua hạch toán:
N 331
C 133
C 152

 

[htbigzero]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

anh chị cho em hỏi:
trong hóa đơn giá trị gia tăng em viết:
cộng tiền hàng: 6.931.400
tiền thuế gtgt: 693.141
tổng cộng tiền thanh toán: 7.624.541
vậy tiền thuế em bị lêch 1 đồng , không biết hóa đơn vậy có bị sao không ạ?

 

[tranvanxua]

Ðề: Giá trị hàng hóa và giá trị tiền Thuế VAt không khớp nhau, có đc không????

anh chị cho em hỏi:
trong hóa đơn giá trị gia tăng em viết:
cộng tiền hàng: 6.931.400
tiền thuế gtgt: 693.141
tổng cộng tiền thanh toán: 7.624.541
vậy tiền thuế em bị lêch 1 đồng , không biết hóa đơn vậy có bị sao không ạ?

Ko sao đâu. Chỉ 1 đồng ko quan trọng!