Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

[namiugau]

Mình có một trường hợp thế này muốn hỏi mọi người nhờ giải đáp:

Công ty kê thuế trùng một vài HĐ đầu vào trong T3 + T4 /2014, nhưng khi làm hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế ko phát hiện ra và cty đã nhận được tiền hoàn thuế GTGT.
Đến T7/2014, công ty phát hiện ra sai sót và nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn của các HĐ kê thuế trùng.

Mình định khoản như thế này có đúng ko mọi người:
- Nhận được tiền hoàn thuế của cục Thuế:
Nợ TK 112: 700.000.000 đ
Có TK 113: 700.000.000 đ
- Nộp lại tiền hoàn thuế của những HĐ kê trùng:
Nợ TK 133: 12.000.000 đ
Có TK 112: 12.000.000 đ

Nhưng có một vấn đề là khi mình định khoản như vậy thì khi xem SỔ CÁI TK 133 và Thuế đầu vào 133 của mình sẽ bị chênh lệch 12.000.000 đ (Mình dùng phần mềm SAS INNOVA). Do vậy mình thắc mắc là định khoản thứ 2 của mình có đúng ko? hay là phải định khoản:
Nợ TK 338: 12.000.000 đ
Có TK 112: 12.000.000 đ

Mong mọi người giải đáp giúp.
Mình xin cảm ơn!

 

[Ga Kabia]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Khi phát hiện sai xót kê khai hóa đơn trùng thì bạn phải điều chỉnh tờ khai thuế GTGT và trên sổ sách kế toán. Hóa đơn này không chỉ ảnh hưởng đến phần thuế GTGT mà còn có cả chi phí nữa. Nếu chỉ nộp tiền mà không điều chỉnh như bạn thì trên tờ khai và sổ kế toán không khớp, hơn nữa TK 133 còn treo nợ

 

[namiugau]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Cảm ơn bạn Ga Kabia đã trả lời.
Mình đã làm tờ khai điều chỉnh cho số thuế GTGT bị kê trùng để nộp lại ngân sách.
Đến khi làm bút toán nộp lại số tiền hoàn thừa này thì mình bị lúng túng.

Mình vừa tìm thấy một bạn (Ketoanly) trả lời ở topic khác như thế này:

" Khi đề nghị hoàn và nhận được kết quả hoàn bạn đã hạch toán:
Nợ TK 111;112
Có TK 133
Sau khi phát hiện sai sót, bạn điều chỉnh bổ sung tờ khai và theo số trên tờ khai, hạch toán tăng số phải nộp:
N 811: 12tr
C 3331: 12tr
Khi nộp tiền thuế:
N 3331: 12tr
C 111; 112 :12tr
??? Tại sao lại Nợ TK 811/ Có 3331: Bởi theo luật thuế GTGT nếu số thuế đầu vào không được hoặc không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thì hạch toán vào nguyên giá hoặc chi phí (Trường hợp này tôi chon CP) " .

Xin mọi người cho ý kiến.

 

[bidanh267]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Bạn cho mình hoàn thuế gì ? thuế GTGT hay thuế TNCN. Sau đó mình chỉ cho bạn hướng giải quyết

 

[namiugau]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Mình nộp lại tiền hoàn thuế GTGT bạn ah.

 

[ketoanly]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Mình có một trường hợp thế này muốn hỏi mọi người nhờ giải đáp:

Công ty kê thuế trùng một vài HĐ đầu vào trong T3 + T4 /2014, nhưng khi làm hồ sơ hoàn thuế, cơ quan thuế ko phát hiện ra và cty đã nhận được tiền hoàn thuế GTGT.
Đến T7/2014, công ty phát hiện ra sai sót và nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn của các HĐ kê thuế trùng.

Mình định khoản như thế này có đúng ko mọi người:
- Nhận được tiền hoàn thuế của cục Thuế:
Nợ TK 112: 700.000.000 đ
Có TK 113: 700.000.000 đ
- Nộp lại tiền hoàn thuế của những HĐ kê trùng:
Nợ TK 133: 12.000.000 đ
Có TK 112: 12.000.000 đ

Nhưng có một vấn đề là khi mình định khoản như vậy thì khi xem SỔ CÁI TK 133 và Thuế đầu vào 133 của mình sẽ bị chênh lệch 12.000.000 đ (Mình dùng phần mềm SAS INNOVA). Do vậy mình thắc mắc là định khoản thứ 2 của mình có đúng ko? hay là phải định khoản:
Nợ TK 338: 12.000.000 đ
Có TK 112: 12.000.000 đ

Mong mọi người giải đáp giúp.
Mình xin cảm ơn!

1. Khi có quyết định hoàn thuế và nhận đc tiền hòa thuế:
Nợ TK 112
Có TK 133
2. Khi phát hiện sai sót phải kê khai điều chỉnh bổ sung cho tháng có tờ khai bị đồng thời hạch toán bút toán điều chỉnh tại thời điểm điều chỉnh (VD: Tờ khai tháng 3/2014 sai sót và tháng 7/2014 mới phát hiện thì tại tháng 7/2014 điều chỉnh bổ sung cho tháng 3/2014 và hạch toán điều chỉnh trên sổ sách cũng trong tháng 7/2014). Căn cứ tờ khai bổ sung hạch toán:
Nợ TK 133
Có TK 3331
3. Khi nộp lại vào NSNN số được hoàn do kê khai sai:
Nợ TK 3331
Có TK 112; 111
Như vậy là trên tài khoản 133 sẽ làm giảm số thuế được hoàn, trên tài khoản 3331 sẽ làm tăng số phải nộp. Lưu ý tính thêm số chậm nộp phát sinh do kê khai sai.

 

[ketoanly]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Cảm ơn bạn Ga Kabia đã trả lời.
Mình đã làm tờ khai điều chỉnh cho số thuế GTGT bị kê trùng để nộp lại ngân sách.
Đến khi làm bút toán nộp lại số tiền hoàn thừa này thì mình bị lúng túng.

Mình vừa tìm thấy một bạn (Ketoanly) trả lời ở topic khác như thế này:

" Khi đề nghị hoàn và nhận được kết quả hoàn bạn đã hạch toán:
Nợ TK 111;112
Có TK 133
Sau khi phát hiện sai sót, bạn điều chỉnh bổ sung tờ khai và theo số trên tờ khai, hạch toán tăng số phải nộp:
N 811: 12tr
C 3331: 12tr
Khi nộp tiền thuế:
N 3331: 12tr
C 111; 112 :12tr
??? Tại sao lại Nợ TK 811/ Có 3331: Bởi theo luật thuế GTGT nếu số thuế đầu vào không được hoặc không đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thì hạch toán vào nguyên giá hoặc chi phí (Trường hợp này tôi chon CP) " .

Xin mọi người cho ý kiến.

Top khác là trường hợp khác, tóp này là trường hợp khác...
Trường hợp này là do kê khai sai (có thể coi là lận tiền thuế) chứ không phải là kê khai hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ làm tăng số thuế đc hoàn!

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

1. Khi có quyết định hoàn thuế và nhận đc tiền hòa thuế:
Nợ TK 112
Có TK 133
Lý KK, sau nv này thỳ 133 =0
2. Khi phát hiện sai sót phải kê khai điều chỉnh bổ sung cho tháng có tờ khai bị đồng thời hạch toán bút toán điều chỉnh tại thời điểm điều chỉnh (VD: Tờ khai tháng 3/2014 sai sót và tháng 7/2014 mới phát hiện thì tại tháng 7/2014 điều chỉnh bổ sung cho tháng 3/2014 và hạch toán điều chỉnh trên sổ sách cũng trong tháng 7/2014). Căn cứ tờ khai bổ sung hạch toán:
Nợ TK 133
Có TK 3331
Còn cái này tăng cả 133 và 333 , là tăng cả đầu ra và đầu vào là sao ạ
Lý KK xem lại chỗ này ???
3. Khi nộp lại vào NSNN số được hoàn do kê khai sai:
Nợ TK 3331
Có TK 112; 111
Như vậy là trên tài khoản 133 sẽ làm giảm số thuế được hoàn, trên tài khoản 3331 sẽ làm tăng số phải nộp. Lưu ý tính thêm số chậm nộp phát sinh do kê khai sai.

...........

 

[ketoanly]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

...........

Đúng thế, sau NV 1 thì số thuế còn được khấu trừ trên tài khoản 133 là bằng O tức là đã chuyển hết sang số được hoàn! Nhưng đó mới chính là "cái tội". (Tội là kê double hóa đơn dẫn đến làm tăng số thuế còn đc khấu trừ, được hoàn) Chứ trên thực tế nếu kê khai đúng số thuế được hoàn sẽ nhỏ hơn chứ không phải 700.000.000đ. Mà số được hoàn phải nhỏ hơn thì ở đâu đó trong các kỳ khai trước đó số phải nộp sẽ thực tế lớn hơn chứ không phải là số đã kê khai....
Như vậy tại NV 2:
Nợ TK 133
Có TK 3331
Hạch toán như thế để làm giảm số được hoàn (tạm trả 12.000.000đ về số còn được khấu trừ) chứ không có ý nghĩa là tăng số còn được khấu trừ như các nghiệp vụ hạch toán thuế GTGT mua vào khi mua HHDV. Và khi đã trả số kê sai 12.000.000đ về đúng vị trí, nó lại được đối ứng với TK 3331 để làm tăng số phải nộp theo đúng trình tự kê khai điều chỉnh bổ sung... Rồi từ 3331 khi mang tiền đi "Bái đền" VD chuyển qua ngân hàng thì tiền trong tài khoản sẽ giảm và ghi Có TK 112 như NV 3!!!
Ý nghĩa của "câu chuyện" này là: " Con nhỡ tay lấy lố của Ông mất 12 triệu nay con xin trả lại Ông"!!!??? thế có hợp lý không hả khỉ? Hôm nay có chuyện buồn và bây giờ thì + thêm hơi hơi bực rồi đó nh!

 

[khiemnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

nếu không hạch toán vậy thì em hạch toán sao để cho TK 133 khớp số sách kê khai thuế nè ????

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Bực j, em ko bít thỳ mới thắc mắc chứ, ko biết mà tỏ ra bít anh ms lên la lối Lần sau ứ hỏi nữa

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Đúng thế, sau NV 1 thì số thuế còn được khấu trừ trên tài khoản 133 là bằng O tức là đã chuyển hết sang số được hoàn! Nhưng đó mới chính là "cái tội". (Tội là kê double hóa đơn dẫn đến làm tăng số thuế còn đc khấu trừ, được hoàn) Chứ trên thực tế nếu kê khai đúng số thuế được hoàn sẽ nhỏ hơn chứ không phải 700.000.000đ. Mà số được hoàn phải nhỏ hơn thì ở đâu đó trong các kỳ khai trước đó số phải nộp sẽ thực tế lớn hơn chứ không phải là số đã kê khai....
Như vậy tại NV 2:
Nợ TK 133
Có TK 3331
Hạch toán như thế để làm giảm số được hoàn (tạm trả 12.000.000đ về số còn được khấu trừ) chứ không có ý nghĩa là tăng số còn được khấu trừ như các nghiệp vụ hạch toán thuế GTGT mua vào khi mua HHDV. Và khi đã trả số kê sai 12.000.000đ về đúng vị trí, nó lại được đối ứng với TK 3331 để làm tăng số phải nộp theo đúng trình tự kê khai điều chỉnh bổ sung... Rồi từ 3331 khi mang tiền đi "Bái đền" VD chuyển qua ngân hàng thì tiền trong tài khoản sẽ giảm và ghi Có TK 112 như NV 3!!!
Ý nghĩa của "câu chuyện" này là: " Con nhỡ tay lấy lố của Ông mất 12 triệu nay con xin trả lại Ông"!!!??? thế có hợp lý không hả khỉ? Hôm nay có chuyện buồn và bây giờ thì + thêm hơi hơi bực rồi đó nh!

Cảm ơn anh E đã ngộ ra rồi ạ

 

[ht lyly]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Cảm ơn anh E đã ngộ ra rồi ạ

cảm ơn anh chị
nhưng mà có cái chỗ này em đọc mà vẫn chưa thông:
"Như vậy tại NV 2:
Nợ TK 133
Có TK 3331
Hạch toán như thế để làm giảm số được hoàn (tạm trả 12.000.000đ về số còn được khấu trừ) chứ không có ý nghĩa là tăng số còn được khấu trừ như các nghiệp vụ hạch toán thuế GTGT mua vào khi mua HHDV."
=> em thấy 133 nếu làm thế này vẫn dư mà

 

[ketoanly]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Cảm ơn anh E đã ngộ ra rồi ạ

Uh! biết thì nói là biết, không biết thì nói là không biết, thế mới gọi là biết!!!
like nè!

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

cảm ơn anh chị

=> em thấy 133 nếu làm thế này vẫn dư mà

điều chỉnh nó hết dư liền em ạ

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Uh! biết thì nói là biết, không biết thì nói là không biết, thế mới gọi là biết!!!
like nè!

1 ô tô tải thế này vỡ đầu em ra ấy thuế thuế má má, cái này em vẫn còn chưa biết nhiều lên thỉnh thoảng ngu ngu KK ạ

 

[huenb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Lưu bài để sau này có gặp thì còn biết

 

[Gã sẹo]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Đúng thế, sau NV 1 thì số thuế còn được khấu trừ trên tài khoản 133 là bằng O tức là đã chuyển hết sang số được hoàn! Nhưng đó mới chính là "cái tội". (Tội là kê double hóa đơn dẫn đến làm tăng số thuế còn đc khấu trừ, được hoàn) Chứ trên thực tế nếu kê khai đúng số thuế được hoàn sẽ nhỏ hơn chứ không phải 700.000.000đ. Mà số được hoàn phải nhỏ hơn thì ở đâu đó trong các kỳ khai trước đó số phải nộp sẽ thực tế lớn hơn chứ không phải là số đã kê khai....
Như vậy tại NV 2:
Nợ TK 133
Có TK 3331
Hạch toán như thế để làm giảm số được hoàn (tạm trả 12.000.000đ về số còn được khấu trừ) chứ không có ý nghĩa là tăng số còn được khấu trừ như các nghiệp vụ hạch toán thuế GTGT mua vào khi mua HHDV. Và khi đã trả số kê sai 12.000.000đ về đúng vị trí, nó lại được đối ứng với TK 3331 để làm tăng số phải nộp theo đúng trình tự kê khai điều chỉnh bổ sung... Rồi từ 3331 khi mang tiền đi "Bái đền" VD chuyển qua ngân hàng thì tiền trong tài khoản sẽ giảm và ghi Có TK 112 như NV 3!!!
Ý nghĩa của "câu chuyện" này là: " Con nhỡ tay lấy lố của Ông mất 12 triệu nay con xin trả lại Ông"!!!??? thế có hợp lý không hả khỉ? Hôm nay có chuyện buồn và bây giờ thì + thêm hơi hơi bực rồi đó nh!

Buồn là chuyện của bạn, đừng vì buồn mà bực mình, đừng vì bực mình mà tỏ ra nguy hiểm trong khi hướng dẫn người khác thiếu như vậy. Mà hướng dẫn thiếu trong kế toán là dẫn tới sai đó. Với bài của bạn chưa giải quyết được việc là số dư trên 133 khớp với tờ khai sau khi điều chỉnh.
Bạn nghĩ sao khi người ta nói là kê khai trùng, kê khai trùng nhưng hạch toán có trùng không, tức là ghi Nợ 133 trùng không. Chưa có dữ kiện này mà đã hướng dẫn người ta thì tớ bái phục.
Tiếp đến là tại thời điểm hoàn thuế đó, số dư đầu tháng (hoặc quý) của tờ khai có trùng với số dư của TK 133 không? nếu trùng thì sao, nếu lệch thì sao.
Bạn còn chưa chú ý một việc nữa là khi mình đề nghị hoàn mà thời gian hoàn thì lâu (2 tháng chẳng hạn) thế thì trong thời điểm đó số dư của TK133 lệch với số dư trên tờ khai, mình giải quyết cái đó thế nào.
Lắm yếu tố lắm bạn à
Để trả lời thì bạn nên đóng khung những dữ kiện lại rồi mới trả lời thì sẽ có suy nghĩ chính xác hơn.

Bạn đừng buồn nhé!

 

[Khiconnb]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Buồn là chuyện của bạn, đừng vì buồn mà bực mình, đừng vì bực mình mà tỏ ra nguy hiểm trong khi hướng dẫn người khác thiếu như vậy. Mà hướng dẫn thiếu trong kế toán là dẫn tới sai đó. Với bài của bạn chưa giải quyết được việc là số dư trên 133 khớp với tờ khai sau khi điều chỉnh.
Bạn nghĩ sao khi người ta nói là kê khai trùng, kê khai trùng nhưng hạch toán có trùng không, tức là ghi Nợ 133 trùng không. Chưa có dữ kiện này mà đã hướng dẫn người ta thì tớ bái phục.
Tiếp đến là tại thời điểm hoàn thuế đó, số dư đầu tháng (hoặc quý) của tờ khai có trùng với số dư của TK 133 không? nếu trùng thì sao, nếu lệch thì sao.
Bạn còn chưa chú ý một việc nữa là khi mình đề nghị hoàn mà thời gian hoàn thì lâu (2 tháng chẳng hạn) thế thì trong thời điểm đó số dư của TK133 lệch với số dư trên tờ khai, mình giải quyết cái đó thế nào.
Lắm yếu tố lắm bạn à
Để trả lời thì bạn nên đóng khung những dữ kiện lại rồi mới trả lời thì sẽ có suy nghĩ chính xác hơn.

Bạn đừng buồn nhé!

em thấy trong lời nói của anh cũng có chút gọi là bực bội ạ, còn câu anh nói anh Lý " tỏ ra nguy hiểm " thỳ có vẻ hơi quá đáng đối với anh ấy, trên DD anh ấy cũng là một ng nhiệt tình giúp đỡ ng khác chứ ko có ý "tỏ ra nguy hiểm" như anh nghĩ. Ai cũng có lúc sai sót nhầm lẫn mà, Bài của anh ấy chưa hoàn chỉnh hay chưa chính xác anh có thể góp ý bổ sung mn cùng chia sẻ học hỏi bình đẳng như nhau

 

[Nhím Xù TH]

Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn

Buồn là chuyện của bạn, đừng vì buồn mà bực mình, đừng vì bực mình mà tỏ ra nguy hiểm trong khi hướng dẫn người khác thiếu như vậy.

Anh là ai? Nik màu xanh nhưng lâu ko onl nên chẳng hiểu cách giúp đỡ của ka ấy. Ko đồng ý với cách nói của Anh.