Ðề: Định khoản: Nộp lại tiền hoàn thuế GTGT đã được hoàn
Với tư cách cá nhân và với tư cách là mod, tớ xin lỗi vì tớ đã dùng các ngôn từ "nguy hiểm" => tớ cũng cầu thị.
Trở lại bài tiếp nhé:
Bạn trả lời chưa đúng ở chỗ là bạn hạch toán Nợ 133/Có 3331 rồi hạch toán Nợ 3331/Có 112 (số tiền thuế trùng)
Rút gọn lại là bạn hạch toán Nợ 133/Có 112 (số tiền thuế kê khai trùng) . Bạn hạch toán như thế này không có tác dụng gì cả bởi nó chưa thể hiện là bạn sai khi kê khai trùng. Cuối tháng vẫn thấy một cục ở trên 133. Cẩn thận khi kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ lại vác sang khấu trừ ở 3331 thì chả có tác dụng gì cả. Bởi bạn nộp tiền thuế GTGT đó rồi bạn khấu trừ nó thì bằng hòa, y như kiểu nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu rồi về khấu trừ.
Bạn hiểu ý diễn giải của tớ ở chỗ này chứ ạ!
Với bài của bạn này mình sẽ trả lời theo phương án sau:
Có một câu bạn ý nói trong bài là :" Nhưng có một vấn đề là khi mình định khoản như vậy thì khi xem SỔ CÁI TK 133 và Thuế đầu vào 133 của mình sẽ bị chênh lệch 12.000.000 đ ". Từ câu này mình có thể khẳng định đến 90% là bạn vừa kê khai trùng, vừa hạch toán trùng. Nguyên nhân lệch này là do chính bạn đã hạch toán thêm Nợ 133 số tiền 12 triệu này. Để hạch toán đúng bạn nên hạch toán (tớ hạch toán theo cách của bạn nhé) như sau:
- Tiền thuế hoàn về thì bạn hạch toán Nợ 112/Có 133 (phương pháp của bạn, không sai nhưng không khoái cách này)
Do kê trùng thì mình phải xét lại bút toán hạch toán trùng đó và điều chỉnh. Ví dụ hồi xưa hạch toán Nợ 133/Có 331 trùng 2 lần thì nay điều chỉnh như sau:
- Tăng số tiền thuế GTGT phải nộp do hoàn thừa đồng thời giảm số tiền phải trả người bán do hạch toán trùng hồi xưa
Nợ TK331/Có TK3331 số tiền thuế GTGT (các tài khoản khác mình không bàn ở đây).
- Khi nộp thuế đó thì hạch toán Nợ TK3331/Có TK112 (số tiền trùng)
Cách này tớ không động chạm gì đến TK 133 nhé. như vậy thì 133 và tờ khai sẽ khớp và phản ánh đúng bản chất
Hết phim mời đồng bào về nghỉ.
Đó là với phương pháp của bạn, với mình thì quy trình làm với thuế GTGT hoàn thì mình sẽ làm như thế này.
- Khi Công ty thực hiện hoàn thuế GTGT thì tại thời điểm đó mình sẽ hạch toán
Nợ 1388/Có 133 (đối tượng 1388 là Cục thuế, còn khoản mục theo dõi thì là tiền thuế GTGT hoàn) Khi này trên tờ khai số chuyển kỳ sau sẽ bằng 0 và bằng đúng số dư của tài khoản 133, tháng tháng tiếp theo vẫn hạch toán và kê khai bình thường. Điểm hay của phương pháp này là số dư của tài khoản 133 và tờ khai thuế GTGT bao giờ cũng bằng nhau (kể cả các tháng sau khi chưa được hoàn thuế GTGT), tiện cho việc kiểm tra. Số tiền hoàn thuế sẽ nằm ở riêng khoản mục tại 1388, tiện cho việc theo dõi và xử lý khi cơ quan thuế có quyết định hoàn số tiền không đúng với số đề nghị hoàn (trường hợp này là phổ biến khi hoàn thuế).
- Khi tiền hoàn thuế về mình sẽ hạch toán Nợ 112/Có 1388. Trường hợp chênh lệch thì mình sẽ căn cứ biên bản kiểm tra hoàn thuế để xử lý trên tài khoản 1388. Bởi vì hồ sơ hoàn thuế là khoản mục riêng nên hạch toán trên này sẽ thuận tiện nhất.
