cách điều chỉnh sau quyết toán

[dongck808]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tôi thì cu­ để chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421

 

[phuong kim]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo tôi thì không thể điều chỉnh giảm thuế GTGT được vì : chi phí bị loại trừ do không có HD chứng từ đầy đủ thì mình không thể hoạch toán thuế GTGT được. và số dư trên 421 chuyển lổ cho kỳ sau

 

[lamtamnhu]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo Như thì pác Quachtinh777 nói đúng!
Mình hạch toán N421/C1331 : 60T.còn chi phí 40triệu thì đưa vào 1331 của năm 2007.

 

[LuuLap]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Cụ Dragon lắm chuyện quá. Tui định coi xem các cụ tranh cãi thế nào thui mà, sao lại kêu tui trả lời?
Theo tui thì ......tui cũng đang gặp vấn đề đó và chưa giải quyết.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Thuế mà bạn bị truy thu gồm thuế gì. Nếu chỉ là thuế GTGT thì bạn hạch toán Nợ 333/Có 111, 112
Đồng thời xuất bổ sung hóa đơn ghi nhận DT và thuế VAT đầu ra.
Nợ ......
Có 511
Có 333 (số thuế này bạn đã nộp rồi)

Còn khoản phạt kia tính vào chi phí khác (chi phí không hợp lệ)
Chúc bạn may mắn lần sau

Bác mà đưa vào chi phí khác thì cuối năm bác kết chuyển kiểu gì? Chẳng lẽ không kết chuyển 811 sang 911 a?
Theo tui thì chỉ ghi chi tiền phạt vào 111, 112 (tuỳ theo nộp bằng tiền gì thoi). Không được cho vào chi phí.

 

[ongmat]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo mình số dư của sổ sách kế toán năm 2006 không điều chỉnh gì cả nhưng căn cứ vào ngày của Biên bản quyết toán thuế bạn nên làm các bước điều chỉnh cho phù hợp ở năm 2007.
VD: Thuế TK 133 theo sổ sách KT là : 100tr, thuế 90tr
Thì bạn căn cứ vào nguyên nhân lệch 10tr để làm các bước điều chỉnh:
- Lệch do HĐ chứng từ không hợp lệ của đối tượng nào thì ghi:
N1388(chi tiết )
C1331
VD TK 421 theo sổ Kế toán là : -80tr theo Biên bản quyết toán thuế là -30tr.
Có hai nguyên nhân:
1/ Do hạch toán thiếu doanh thu thì bạn phải ghi bổ sung DT.
2/ Do bị loại một số chi phí thì bạn ghi giảm chi phí.
N642, 641.,632....
C421 ( Lợi nhuận tăng từ các khoản chi phí bị loại theo biên bản quyết toán.
- N421 ( lợi nhuận * thuế suất 25% hoặc 28%)
- Có 3334
Khi đi nộp tiền ghi:
N3344
C111, 112...

 

[cobehaybuon]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Lỗ kế toán: Nợ 421/Có911
Khi quyết toán lỗ còn lại 46tr
Chuyển qua năm sau 46 tr thôi. ĐK
Nợ 421/Có 911( ghi âm)
Nợ 421/Có 911: 46 triệu
Ok
-----------------------------------------------------------------------------------------

Tôi cũng đồng ý với bác Kid, chuyển khoản lỗ này qua năm sau đê.

ko đụng chạm gì đến thuế TNDN, vì lỗ
chi điều chỉnh lại số lỗ thôi

 

[mangnon86]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo mình vì các nghiệp vụ phát sinh từ tháng 1...T7 không hợp lệ, không được chấp nhận. Nên DK
Nợ TK 1388
Có TK 3387 ( 40Tr)
--->>> Số lỗ đến tháng 7 chỉ còn 46Tr
Còn 40Tr kia do không được chấp nhận nên công ty bạn tìm cách chia chúng ra,

 

[naivang]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

đúng rồi công ty đang lỗ thì ko tính thuế TNDN mà chỉ chuyển số lỗ sang năm sau là 46 triệu theo QToán thuế

 

[phungthuong]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trong trường hợp này thì làm gì phải tính Thuế TNDN đâu.
Theo mình nghĩ thì chỉ điều chỉnh TK 421 thôi, và lấy số cuối cùng từ việc quyết toán thuế để kết chuển sang quý tiếp theo hoặc các năm tiếp theo thôi.
Nếu DN được quyết toán thì các bác thuế sẽ giúp sổ sách của DN mình ăn khớp thôi mà.

 

[vanhoalu]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo tôi thì đối với CTY 1 thành viên chỉ cần điều chỉnh giảm số lỗ cho đúng với QT để chuyển lỗ cho năm sau là được (C421-N411=40tr).
còn đối với CTY nhiều TV thì treo chờ xử lý như ý kiến bac quachtinh777 (C421-N1388).

 

[ruansbh]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Bạn không cần điều chỉnh số kế toán gì cả.
Đây là khoản lỗ kế toán của công ty bạn.
Bạn chỉ điều chỉnh lại số lỗ năm trước chuyển sang trên tờ khai QT thuế TNDN của năm nay là được.
Riêng phần cp KHTSCD bị loại, bạn đã không nói rõ vì lý do gì. Nếu do bạn trích cao hơn mức quy định thì bạn nên điều chỉnh lại số khấu hao và thời gian khấu hao.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Khoản thuế bị loại bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 811 : 60tr
Nợ TK 133: 60tr
nhưng lưu ý, bạn phải loại trừ cp này khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN.

 

[chauthai]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo tôi cách giải quyết như Quachtinh777 là hơp lý. Vì Kế toán là phải tuân thủ Chuẩn mực KTVN nên bạn không phải điểu chỉnh cho khoản lỗ 40tr nếu không sai chuẩn mực KT. Riêng với phần kê khai thuế GTGT, TNDN 2007 các TK 13331,3334,4211(phần chuyển lỗ cho năm sau). Bạn phải loại ra các khoản thuế GTGT, lỗ chuyển năm sau không được cơ quan thuế chấp nhận. Như vậy la Okie rồii !

 

[Ga rung]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Nếu đơn vị là DN tư nhân thì điều chỉnh cũng đơn giản thôi, bạn không nói rõ là thuế suất toán chi phí nhưng có truy thu thuế gì không. Mình nghĩ đơn vị mới thành lập chắc vẫn còn được miễn thuế TNDN. Theo mình thì phải điều chỉnh một số bút toán, ví dụ nếu trích khấu hao không đúng bạn phải ghi lại: Nợ 214 có 421 (ghi tăng GTCL của TSCĐ sang năm trích tiếp), nếu suất toán chi phí khác với lý do hóa đơn chứng từ không hợp lý, hợp lệ thì không cần điều chỉnh. Chúc bạn thành công.

 

[senledn]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tôi cũng đồng ý với bác Kid, chuyển khoản lỗ này qua năm sau đê.

Sau khi thanh tra quyết toán cho dù là chi phí hợp lý hay không thì trên sổ sách vẫn là chi phí của công ty bỏ ra nên không thể thay đổi gì cả nhưng khi quyết toán thuế TNDN thì phần chuyển lỗ các bạn phải chuyển đúng số lỗ của CQ thuế quyết toán, vậy là được

 

[ruoimatto]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

theo mình thì sau năm quyết toán, những phát sinh làm cho doanh nghiệp lỗ thì đưa vào 811, còn lãi thì đưa vào 711, không biết có đúng không nữa, kể cả những thiếu xót của năm quyết toán cũng vậy. Mình chưa bị quyết toán bao giờ nên không rõ lắm!

 

[thoi_gian]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Theo minh thi không phải điều chỉnh gì.Chi có điều giá trị còn lại của TSCĐ phải điều chỉnh theo thông báo của cơ quan thanh tra về khoản khấu hao bị loại tức là tăng giá trị TS nào bị loại chi phí KH và giảm phần khấu hao của TS đó.còn XĐ lại lãi thi minh đã phải nộp Thuế TNDN và phần phạt nộp chậm theo QĐ của cơ quan thanh tra rồi.

 

[Hanh Uyen]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Đang Lỗ 86trieu, tức Nợ 421/Có 911:86tr. Vậy giờ điều chỉnh lại thế nào bác Dragon?

 

[hocphaihoi]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Theo em thì xử lý tình huống này như sau:
Thuế TNDN phải nộp = DT - CP + TN khác
Trong kế toán sẽ gặp chênh lệch giữa thuế phải nộp do kế toán tính và thuế phải nộp do bên Thuế tính.
]Sự chênh lệch này là do chi phí và doanh thu mà Thuế chưa thấy hợp lý nên loại ra hoặc tính tăng lên.
Chênh lệch tạm thời:
Đây là Những khoản doanh thu hoặc chi phí vẫn hợp lý, nhưng chưa đủ chứng từ hợp lệ.
Kế toán sẽ phản ánh vào TK 8212 Thuế TNDN hoãn lại.
Cụ thể như sau:
TH1: Thuế TNDN phải nôp (Kế toán tình) 40tr > Thuế tính (30tr)
NỢ 8211: 30tr
Có 3333 : 30tr
ĐT: Nợ 8212: 10tr
Có 347: 10tr (Sang năm sau có đầy đủ chứng từ mình phải nộp thêm)
TH 2: Nếu Thuế TNDN phải nôp (Kế toán tính) 40tr < Thuế tính 50tr
Nợ 8211: 50tr
Có 3333: 50tr
ĐT: Nợ 243 : 10tr (Sang năm đầy đủ chứng từ sẽ thu hồi khoản nộp thừa)
Có có 8212 : 10tr
Cuối kỳ, Loại TK 821 ko có SDư nên phải kết chuyển qua TK 911 hết

Chênh lệch vĩnh viễn:
Khoản chênh lệch thuế phải nộp do Thuế đã xác định đó là những khoản chi hoặc Dthu ko hợp lý. Kế toán lko đưa các khoản đó vào để tính thuế TN hoãn lại.

 

[thuha051]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Cty em vừa quyết toán thuế năm 2008, cquan thuế cũng gạt ra 900tr tiền sửa chữa TSCĐ, trước đây chị ktoan cũ đã hạch toán vào giá vốn nên lỗ cả năm là hơn 1 tỷ. em cũng ko biết phải hạch toán thế nào nữa.
Mong các anh chị chỉ giúp!

 

[vulamdong04]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Mình đồng ý với ý kiền của bạn, mình cũng mới làm lại quyết toán của 2008 nhưng ko phải do cơ quan thuế mà do kế toán cũ bên mình ko hạch toán tk 1121, mà mình cũng để nguyên, chỉ thêm TK 1121 vào thui và điều chỉnh lại TK 421 là xong.