cách điều chỉnh sau quyết toán

[ht2805]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Em cũng không biết nữa. Doanh nghiệp em chưa bị quyết toán lần nào. Nhưng em nghĩ là bên Thuế sau khi quyết toán sẽ chỉ ra những cái sai. Và chắc chẵn sẽ phải điều chỉnh.

 

[CDXD số 1]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các bác cho E hỏi luôn : Cty E khi quyết toán xong bị truy thu 631triệu gồm thuế GTGT và TNDN.Trong biên bản có cơ quan quyết toán có ghi : "Cty có trách nhiệm kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ theo số liệu tại biên bản thanh tra".Nhưng bây gìơ E mới đọc kỹ thấy phải điều chỉnh mà E ko biết pải điều chỉnh thế nào.
Cty E QT xong từ tháng 5/2008 và E chỉ hoạch toán số như sau : Nợ 811/có 339 : 631tr và khi nộp tiền thì hoạch toán N 3339/c 111,112.Cty E đã nộp gần hết số tiền đó rồi.Năm 2008 thì nộp BCTC rồi vậy bây giừo pải làm thế nào? các bác chỉ giúp E với.

 

[ngocchip]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

Tôi lại ko nghĩ như bác. Phải còn xem lại đâu là khoản chênh lệch tạm thời, đâu là khoản chênh lệch vĩnh viễn. Điển hình như CPKH TSCĐ chắc chắn ko phải CL vĩnh viễn rồi. Vì ko biết cty của của bác ấy đề cập chưa được rõ lắm về từng khoản mục bị loại bỏ. Rất có thể do ko thực hiện đúng theo QĐ 206 chẳng hạn. Thì đương nhiên sẽ bị chênh lệch tạm thời về khoản này chẳng hạn. Riêng những khoản chênh lệch thuộc điện vĩnh viễn thì như bác nói thì tui đồng ý.

 

[tucuknia]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đúng vậy BCT minh lam hạch toán đúng và chứng từ đầy đủ thì không phải gạt ra mà minh phải đấu tranh với cái lý đúng của mình chứ. nếu mà vẫn bị giạt ra thi sang năm tới mình sẽ điều chỉnh lại có gi đâu
-----------------------------------------------------------------------------------------
trường hợp bịt gạt chi phí nào ra thì hạch toán ngược lại chi phí đó thôi. VD như bị gạt chi phí khấu hao thì hạch toán ngược lại là coTK214 và co TK911

 

[leanhquan]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

minh đồng ý với ý kiến của bạn. cứ để nguyên thế kho vấn đề gì. khi quýet toán xong là xong năm đó khong phai điều chỉnh gì hết. chỉ phải hạch toán phàn thuế TNDN và thuế GTGT phải nộp hoặc số tiền bị phạt
sau quyêt toán thuế thôi.

 

[kimchi9005]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tớ thấy trong trường hợp này mấy cái trích choach kia cứ để nguyên như thế không có vấn đề gì hết, cái bị gạt kia ra chỉ đơn thuần là chi phí không hợp lý mà thôi, các chi phí phát sinh thì vẫn hạch toán như vậy, cái lỗ 46 triệu là do cơ quan thuế xác định và mình chuyển số lỗ này qua quý khác hoặc qua năm khác. điều chỉnh lại cái Nợ TK 421 là 46 triệu thôi! pác [you] có ý kiến gì không?

1- Trường hợp 1 : Khi bị kiểm tra quyết toán thuế và cơ quan thuế gạt những chi phí không hợp lệ theo qui định của luật thuế TNDN thì số liệu trong báo cáo tài chính của Công ty không có số nào phải điều chỉnh nếu số gạt khỏi chi phí không làm số thuế TNDN phải nộp phát sinh tức là có gạt ra nhưng vẫn lỗ, khi đó chỉ sử dụng biên bản kiểm tra và các quyết định sau kiểm tra để làm số liệu chuyển lỗ chính thức cho kỳ báo cáo tài chính của năm kế tiếp trong tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm.
2- Trường hợp 2 : Khi bị kiểm tra quyết toán thuế và cơ quan thuế gạt những chi phí không hợp lệ theo qui định của luật thuế TNDN thì số liệu trong báo cáo tài chính của Công ty không có số nào phải điều chỉnh nếu số gạt khỏi chi phí làm số thuế TNDN phải nộp phát sinh tức là phải nộp thêm , khi đó sử dụng biên bản kiểm tra và các quyết định sau kiểm tra để làm căn cứ nộp số thuế còn thiếu +số thuế truy thu + phạt chậm nộp trong thời gian qui định của kết luận kiểm tra.Và những số liệu phát sinh này hạch toán bình thường vào đúng các tài khoản qui định của kỳ kế toán đang thực hiện.

 

[hoatrangdao]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Đ/c N421 =46 tr và chuyển lổ
lỗ không nộp thuế

 

[ngocchip]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

* Bác ơi bác chắc nhầm lẫn chút xíu rồi. Như bác nói năm 2006 phần thuế GTGT còn được khấu trừ 100tr và kết chuyển sang năm 2007. Nhưng trong năm 2007 khi quyết toán thì phần thuế GTGT chỉ còn được khấu trừ 40tr. Như vậy, mình sẽ điều chỉnh như sau:

Nợ chi phí tương ứng (632, 642,...)
Có 133
Tương ứng với khaỏn tiền là 60tr
* Còn 1 TH khác nữa, mình cũng đã gặp vd, thay vì trong sổ sách đầu 2007 còn được khấu trừ là 100tr. Nhưng khi quyết toán lại phải nộp 10 tr. Thì lúc này, mình sẽ hạch toán như sau:
Nợ CP tương ứng
Có 133 : với khoản tiền bị giảm 100tr
& Thêm 1 bút toán nữa:
N chi phí
C33311: 10tr
Đây là khoản tiền phải nộp lại sau quyết toán. Nhưng note đây ko phải là khoản tiền bị phạt nha.

Vấn đề bác Dragon bàn đến ở đây là thuế GTGT

 

[ngocchip]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Trường hợp của KID đưa ra theo tui thì N421/C1331 :60T còn các CP liên quan đến khoản thuế này thì phải xem xét có dính đến 211,242,142 nếu có thì cũng phải điều chỉnh còn ko thì thôi.



Còn KID nói có HT N821/C3334 hay ko thì tui nói là ko, cũng giốing như trường hợp điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào trong khi thuế GTGT còn được khấu trừ lớn hơn số thuế GTGT điều chỉnh giảm.

[you] có ý kiến gì khác ko?



Theo tui đối với phần Thuế TNDN loại ra này ko điều chinh gì cả. Cái này làm như Bác KID nói
Bác [you] thấy thế có đúng ko?

Theo mình, mình cũng đồng ý với ý kiến của Kid và bạn. Ko điều chỉnh gì hết. Nguyên nhân : Mình vẫn tuân thủ Luật Kế Toán và Luật Thuế. Tuy nhiên còn 1 TH cần phải điều chỉnh ở thuế TNDN trong trường hợp: Trước khi quyết toán DN lỗ, hoặc phải nộp ít hơn thuế TNDN sau khi quyết toán thuế. Tức là phải nộp thêm thuế TNDN. Lúc này mình phải thực hiện bút toán điều chỉnh:
N8211/C3334 : Số thuế TNDN phải nộp

 

[ngocchip]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tui cũng nghĩ vậy. Về TK 421 ko điều chỉnh gì hết. Mình vẫn tuân thủ luật kế toán cũng như luật thuế.

Nhưng có một trường hôp này bác KID cần lưu ý:
Tại thời điểm thuế quyết toán: Thay vì khác số lỗ như TH trên là lỗ giảm đi . Trường hợp đến thời điểm quyết toán thay vì lỗ mà là lời . Tức phải nộp thêm. Giả sử khi quyết toán phần thuế DN phải nộp bổ sung là 20TR. Thì lúc này, mình sẽ làm một bút toán điều chỉnh: N8211/C3334

 

[duongcamacm]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Hi cả nhà. Theo mình thì bạn nên lập lại bảng CĐSPS và bảng CĐKT dựa trên bảng báo cáo Quyết toán thuế của năm đã được quyết toán để lập một Báo cáo TC chuẩn, sau đó lấy số dư chuẩn theo báo cáo thuế làm số dư đầu kỳ của năm sau. Lập lại bảng CĐSPS và bảng CĐKT bạn dựa vào báo cáo quyết toán thuế, với mỗi loại chi phí giảm bạn thực hiện định khoản ngược lại để giảm chi phí, giảm lợi nhuận và tăng hoặc giảm các tài khoản liên quan. (Không nhiều nghiệp vụ lắm đâu, bạn sẽ có ngay bản báo cáo chuẩn để lấy số dư khớp với cơ quan thuế. Chúc bạn thành công).

 

[Hungketoan]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các pác đang nói về khoản lỗ . nhưng cho em hỏi nế số lỗ giảm do khấu hao TS giảm --> nguyên giá của tscd giảm . vậy có phải sửa lại trên TK 211 để sang năm tiếp theo không tính khấu hao phần bị thuế bứt ra ??? vậy thì phải điều chỉnh TK211 chứ nhỉ ?

 

[biennhohtx05]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Các pác đang nói về khoản lỗ . nhưng cho em hỏi nế số lỗ giảm do khấu hao TS giảm --> nguyên giá của tscd giảm . vậy có phải sửa lại trên TK 211 để sang năm tiếp theo không tính khấu hao phần bị thuế bứt ra ??? vậy thì phải điều chỉnh TK211 chứ nhỉ ?

Không phải sửa lại đâu bạn, sang năm cứ trích như cũ nhưng tự tách phần khấu hao của nguyên giá bị "bứt ra" khi quyết tóan thuế TNDN nếu không các bác thuế lại phạt tiếp.

 

[hanhmeo]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Xlỗi các bác vì sự trả lời chậm trễ của em. Các bác cứ đề cao em quá, em mới tập sự thôi đâu dám qua mặt các bác. Nhưng theo em nghĩ việc toán vào Tk 821/3334 là có thể làm được,ở đơn vị em thực tập đợt vừa rồi cũng bị lỗ và người ta cũng xử lý gần giống như vậy, cụ thể thế nào em không rõ (vì có thể là số liệu ảo) em đồng tình với quan điểm của bác Dragon489

 

[xuanntr]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Hi, theo mình thì làm gì thì gì thế nào các ông thuế nhà mình không bao giờ quyết tóan mà cho chăm phần chăm tòan bộ chi phí do doanh nghiệp hạch tóan hết í. Nên chuyện sau khi quyết tóan mà thuế bắt bị lỗ ít hơn doanh nghiệp cho lỗ thì phải chịu thôi ( nếu không cãi được với thuế hay ko "smile" được với thuế ), không sao cả. Vậy thì năm 2007 hạch tóan tk 4211 là xong. Cảm ơn mọi người còn nhớ đến mình.

 

[mitmit]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

Tui đồng ý với í kiến của pác dragon489. Đưa số lỗ đó qua năm khác hoặc quý khác và điều chỉnh lại cái 421. Thế là xong !!!

 

[yan]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Thanks vì bác đã hỏi. Em xin đưa ra ý kiến thế này:
+Đối với TH cty3882 đưa ra em nghĩ có thể hạch toán N8211/C334: (86tr-46tr)*28% vì theo quyết toán của cơ quan thuế số thuế TNDN mình được miễn trừ chỉ được tính trên 46tr chứ ko phải 86tr do vậy mình phải nộp thuế TNDN cho khoản TN 40tr.
+ Đối với TH bác đưa ra em nghĩ mình hạch toán là N142,242/C133 sau đó được phân bổ dần vào giá vốn hàng bán hay chi phí của các kỳ kế toán sau:
N632,627,641,642
C142,242
Mong bác đưa ra nhận xét xem ý kiến của em đúng hay sai?

 

[tuyenvht]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

chào các bậc anh chị! xin giúp em giải quyết khó khăn nhé!
Năm 2006 DN em BCTC lỗ 86tr(do mới XDCB)
sau QT lúc T7/07 thì bị gạt 1 số CP như:
KH TSCĐ, CPTC, CP khác
vậy còn lỗ 46tr
phải điều chỉnh ntn trên NKSC?định khoản ra sao? mumly có chỉ em bút toán âm các TK đó, nhưng em chỉ muốn đ/chỉnh nhanh ngay TK 421 thôi(cho nhanh ấy mà)có được không? có sách viết TK 4211 là TK đ/chỉnh sai xót của năm trước, vậy đ/chỉnh đó liên quan đến TK nào? xin giúp em với! chân thành cảm ơn!!!

Bạn xem lại phần trích khấu hao có fải là chênh lệch tạm thời giữa kế tóan và thuế (do pp trích khấu hao của bạn là nhanh so với qui định ko nếu đúng vậy thì ko cần quan tâm đến phần này do chỉ là chênh lệch tạm thời thôi).

CPTC, CP khác có fải là chênh lệch vĩnh viễn ko.
Nếu tất cả chỉ là chênh lệch tạm thời thì bạn ko cần chỉnh sữa gì.
Mình cần bạn cho thêm các thông tin về các khỏan bị lọai ra thì mới nói chi tiết có điều chỉnh hay ko.Chào bạn

 

[Thanh Hà]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

* Thử cái này nhé ku EVA!!!
trong trường hợp thuế TNDN thì tớ cũng nghĩ như vậy, nhưng VD trong năm 2006 thuế VAT còn được khấu trừ chuyển qua năm 2007 là 100tr, sau khi quyết toán thì một số hóa đơn đầu vào bị loại ra => số thuế VAT đầu vào chuyển qua 2007 chỉ còn 40tr !!! vậy trong trường hợp này pác [you] điều chỉnh thế nào ?/? ( ko chơi 01/KHBS nhá vì 01/KHBS chỉ dùng điều chỉnh sai sót thuế của các kỳ trước - trước khi quyết toán thuế)

* Trong trường hợp bạn cyt3882 đưa ra thì theo pác [you] có thể hạch toán
N821/C3334 được ko ?

Mong các pác cho ý kiến

Chào cả nhà! Hihi
Để Thanh Hà suy nghĩ đã chứ không thể đưa ra ý kiến vội đuợc
Theo Hà thì những khoản chi phí thuế mà bị loại như trên ta chỉ cần vào sửa lại ĐK la N811 là được. Tức đây là những khoản loại trừ khoi thuế TNDN.
cÒN CHI PHÍ KẾ TOÀN NÌNH THƯỜNG

 

[CHT]

Ðề: cách điều chỉnh sau quyết toán

hé! Time vừa rùi mình busy qua! ít lên diễn đàn! mới gần đây mới rảnh tí tí!
Trường hợp này mình nghĩ chỉ là sự khác nhau giữa chi phí kế toán và thuế thui!
phần thuế nộp thêm bạn hạch toán:
nợ 421/Có 112 néu là nộp truy thu thuế năm trước.
or nợ 811/Có 112 nếu là kiểm tra thuế từ tháng 1 => T6 chẳng hạn!
như của bạn mình nghĩ nên cho vào 421 là hợp lý!
Còn những cái khác chẳng hạch toán gì!
vì đều là CP kế toán của mình...