Những vướng mắc thường gặp trong công việc kế toán?

Mọi người ơi cho e hỏi vấn đề này với ạ: Công ty e có ký hợp đồng với nhà thầu chính về việc cung cấp vật tư và thi công máy phát điện, trong hợp đồng ghi phương thức thanh toán là tạm ứng theo từng đợt.Vậy ho e hỏi tạm ứng có phải xuất hóa đơn không ạ? mọi người giúp e với

Chào em!

Tôi xin có gợi ý nhỏ với em thế này nhé. Trường hợp trên là DN cung cấp, lắp đặt máy móc thiết bị cho khách hàng (nhà thầu chính). Về chất, nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên là hoạt động thương mại (bán máy phát điện) , có kèm theo dịch vụ lắp đặt. Như vậy, em cần căn cứ vào Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT (hay thời điểm xuất hóa đơn GTGT của DN bán hàng) như sau:

+ Đối với phần máy móc, kho chuyển giao quyền sở hữu từ người bán sang người mua, DN của em cần lập hóa đơn GTGT, không phân biệt tiền hàng đã thu được hay chưa. Phần giá trị này cần hạch toán vào doanh thu hoạt động thương mại.

+ Đối với phần dịch vụ lắp đặt, chúng ta cần nghiên cứu thêm về điều kiện ghi nhận doanh thu trong hướng dẫn về chuẩn mực kế toán doanh thu và các văn bản hướng dẫn về Luật thuế TNDN. Theo đó, doanh thu được ghi nhận vào thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền từ khách hàng hay chưa. Khoản thu nhập này cần hạch toán vào doanh thu dịch vụ.

+ Về việc khách hàng tạm ứng từng đợt, nếu không liên quan đến việc hoàn thành việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, em cần hạch toán ghi nhận khoản mục "người mua trả tiền trước", Nợ TK 111,112/ Có TK 131 (chi tiết khách hàng, hợp đồng), em nhé

Chúc em luôn thành công và có được nhiều niềm vui từ công việc!
 
Mọi người cho mình hỏi vấn đề này chút ạ: công ty mình kí hợp đồng thuê văn phòng với chủ nhà từ tháng 09 và mức thuê là 16.000.000 đ/tháng chưa bao gồm thuế ,và trong hợp đồng có ghi bên mình sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà. Nhưng công ty mình chưa làm hồ sơ để trình lên thuế và cũng chưa nộp thuế lun.vậy cho mình hỏi nếu bây giờ công ty mình nộp hồ sơ và trình lên thuế thì có bị phạt nhiều không ạ?mong mọi người giải đáp giúp mình với
 
Chào em!

Tôi xin có gợi ý nhỏ với em thế này nhé. Trường hợp trên là DN cung cấp, lắp đặt máy móc thiết bị cho khách hàng (nhà thầu chính). Về chất, nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên là hoạt động thương mại (bán máy phát điện) , có kèm theo dịch vụ lắp đặt. Như vậy, em cần căn cứ vào Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT (hay thời điểm xuất hóa đơn GTGT của DN bán hàng) như sau:

+ Đối với phần máy móc, kho chuyển giao quyền sở hữu từ người bán sang người mua, DN của em cần lập hóa đơn GTGT, không phân biệt tiền hàng đã thu được hay chưa. Phần giá trị này cần hạch toán vào doanh thu hoạt động thương mại.

+ Đối với phần dịch vụ lắp đặt, chúng ta cần nghiên cứu thêm về điều kiện ghi nhận doanh thu trong hướng dẫn về chuẩn mực kế toán doanh thu và các văn bản hướng dẫn về Luật thuế TNDN. Theo đó, doanh thu được ghi nhận vào thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền từ khách hàng hay chưa. Khoản thu nhập này cần hạch toán vào doanh thu dịch vụ.

+ Về việc khách hàng tạm ứng từng đợt, nếu không liên quan đến việc hoàn thành việc cung cấp hàng hóa và dịch vụ, em cần hạch toán ghi nhận khoản mục "người mua trả tiền trước", Nợ TK 111,112/ Có TK 131 (chi tiết khách hàng, hợp đồng), em nhé

Chúc em luôn thành công và có được nhiều niềm vui từ công việc!
Dạ e cảm ơn ạ
 
Mọi người cho mình hỏi vấn đề này chút ạ: công ty mình kí hợp đồng thuê văn phòng với chủ nhà từ tháng 09 và mức thuê là 16.000.000 đ/tháng chưa bao gồm thuế ,và trong hợp đồng có ghi bên mình sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà. Nhưng công ty mình chưa làm hồ sơ để trình lên thuế và cũng chưa nộp thuế lun.vậy cho mình hỏi nếu bây giờ công ty mình nộp hồ sơ và trình lên thuế thì có bị phạt nhiều không ạ?mong mọi người giải đáp giúp mình với
 
Chắc sẽ bị phạt nhiều đó, bạn nên tìm hiểu thủ tục để sơm nộp đủ hồ sơ bạn ạ.
 
Chắc chắn là sẽ bị phạt r, có thể mức phạt sẽ bằng mức phạt chậm nộp thuế (m nhớ là 0.3%/ngày thì p) . Tốt nhất b liên lạc vs bên thuế quản lý trực tiếp, có thể họ sẽ tư vấn trả lời. Tuy nhiên, để tránh tình trạng tương tự, trước khi ký kết loại HĐ gì thì nên tìm hiểu kỹ để tránh rắc rối. Chứ m thấy bên b có vẻ hơi lúng túng trog việc xử lý nghiệp vụ. Nhưng tất nhiênlà k p cái j cũng biết hết đc.... :-( :-(
 
Mọi người cho mình hỏi vấn đề này chút ạ: công ty mình kí hợp đồng thuê văn phòng với chủ nhà từ tháng 09 và mức thuê là 16.000.000 đ/tháng chưa bao gồm thuế ,và trong hợp đồng có ghi bên mình sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà. Nhưng công ty mình chưa làm hồ sơ để trình lên thuế và cũng chưa nộp thuế lun.vậy cho mình hỏi nếu bây giờ công ty mình nộp hồ sơ và trình lên thuế thì có bị phạt nhiều không ạ?mong mọi người giải đáp giúp mình với
Tùy vào việc DN có khai báo trong các " BÁO CÁO " ( hồ sơ ngân hàng , báo cáo tài chính quyết toán thuế ... ) :3
 
Chắc chắn là sẽ bị phạt r, có thể mức phạt sẽ bằng mức phạt chậm nộp thuế (m nhớ là 0.3%/ngày thì p) . Tốt nhất b liên lạc vs bên thuế quản lý trực tiếp, có thể họ sẽ tư vấn trả lời. Tuy nhiên, để tránh tình trạng tương tự, trước khi ký kết loại HĐ gì thì nên tìm hiểu kỹ để tránh rắc rối. Chứ m thấy bên b có vẻ hơi lúng túng trog việc xử lý nghiệp vụ. Nhưng tất nhiênlà k p cái j cũng biết hết đc.... :-( :-(
Tại vì mình cũng mới đi làm đây thui nên mình không nắm rõ,mà mình cũng mới vô công ty này làm giờ ông sếp bảo đưa chi phí thuê nhà vô để hoạch toán chi phí hợp lý, mà công ty kí hợp đồng thuê nhà với bên chủ nhà hồi tháng 09 mà giờ sếp mình bảo đưa vô chi phí nên mình không biết như thế nào hết.
 
Mọi người cho mình hỏi vấn đề này chút ạ: công ty mình kí hợp đồng thuê văn phòng với chủ nhà từ tháng 09 và mức thuê là 16.000.000 đ/tháng chưa bao gồm thuế ,và trong hợp đồng có ghi bên mình sẽ nộp thuế thay cho chủ nhà. Nhưng công ty mình chưa làm hồ sơ để trình lên thuế và cũng chưa nộp thuế lun.vậy cho mình hỏi nếu bây giờ công ty mình nộp hồ sơ và trình lên thuế thì có bị phạt nhiều không ạ?mong mọi người giải đáp giúp mình với

Gửi em @Hảo Trương ,
+ Tôi xin có chia sẻ với em 2 ý: (1) làm thế nào để chi phí thuê nhà của cty em là chi phí được trừ & (2) trường hợp chưa hoàn thiện thủ tục về thuê nhà, có bị phạt nhiều không:

A/ Làm thế nào để chi phí thuê nhà của cty em là chi phí được trừ :
Em cần hoàn thiện các chứng từ sau cho DN:
a) Các khoản thuế phải nộp (doanh nghiệp có thể nộp thuế thay cho cá nhân )
– Thuế môn bài
+ Nếu hợp đồng bắt đầu từ đầu năm ( từ ngày 31/6 trở về trước): 1.000.000
+ Nếu hợp đồng bắt đầu từ ngày 01/07 trở về cuối năm: 500.000
– Thuế GTGT phải nộp = 5% * doanh thu tính thuế GTGT
+ Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
– Thuế TNCN phải nộp = 5%* doanh thu tính thuế TNCN
+ Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

b) Bộ chứng từ khai thuế đối với người cho thuê tài sản:
– Tờ khai theo mẫu 01/TTS ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC
– Phụ lục 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC
– Hợp đồng thuê tài sản, ( phụ lục hợp đồng nếu có )

c) Bộ chứng từ của doanh nghiệp:
– Hợp đồng thuê nhà (không bắt buộc phải công chứng – căn cứ khoản 2, điều 122, Luật nhà ở năm 2014),
– Biên bản bàn giao nhà,
– Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (không nhất thiết phải là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt- căn cứ điểm 2.4, khoản 2, điều 4, thông tư 96)
– Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà ( nếu trong hợp đồng có quy định doanh nghiệp nộp thuế thay chủ nhà)

* Note:
Nếu tại hợp đồng thuê tài sản của cá nhân có quy định doanh nghiệp nộp thuế thay cá nhân thì Doanh nghiệp được tính vào chi phí tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay.


B/ Trường hợp chưa hoàn thiện thủ tục về thuê nhà, có bị phạt nhiều không?
Nếu hoàn thiện sớm hồ sơ, DN của em có thể chỉ bị phạt chậm nộp thuế (phần thuế nộp thay chủ nhà) với lãi suất phạt 0,03%/ngày và phạt vi phạm hành chính.
Nhưng nếu KHÔNG hoàn thiện hồ sơ như quy định pháp luật, toàn bộ chi phi thuê văn phòng của DN sẽ KHÔNG được trừ, điều đố có nghĩa là DN bị truy thu thuế TNDN và phạt chậm nộp thuế TNDN đấy em.
Trên website "***************.vn" có bài viết "Đưa chi phí thuê nhà, thuê tài sản vào chi phí hợp lý". Em có thể tìm hiểu thêm để có cách giải quyết phù hợp em nhé.

Chúc em hoàn thành tốt công việc :)
 
Gửi em @Hảo Trương ,
+ Tôi xin có chia sẻ với em 2 ý: (1) làm thế nào để chi phí thuê nhà của cty em là chi phí được trừ & (2) trường hợp chưa hoàn thiện thủ tục về thuê nhà, có bị phạt nhiều không:

A/ Làm thế nào để chi phí thuê nhà của cty em là chi phí được trừ :
Em cần hoàn thiện các chứng từ sau cho DN:
  1. a) Các khoản thuế phải nộp (doanh nghiệp có thể nộp thuế thay cho cá nhân )
– Thuế môn bài

+ Nếu hợp đồng bắt đầu từ đầu năm ( từ ngày 31/6 trở về trước): 1.000.000

+ Nếu hợp đồng bắt đầu từ ngày 01/07 trở về cuối năm: 500.000

– Thuế GTGT phải nộp = 5% * doanh thu tính thuế GTGT

+ Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

– Thuế TNCN phải nộp = 5%* doanh thu tính thuế TNCN

+ Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

b) Bộ chứng từ khai thuế đối với người cho thuê tài sản:

– Tờ khai theo mẫu 01/TTS ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC

– Phụ lục 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo thông tư 92/2015/TT-BTC

– Hợp đồng thuê tài sản, ( phụ lục hợp đồng nếu có )

c) Bộ chứng từ của doanh nghiệp:

– Hợp đồng thuê nhà (không bắt buộc phải công chứng – căn cứ khoản 2, điều 122, Luật nhà ở năm 2014),

– Biên bản bàn giao nhà,

– Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà (không nhất thiết phải là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt- căn cứ điểm 2.4, khoản 2, điều 4, thông tư 96)

– Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà ( nếu trong hợp đồng có quy định doanh nghiệp nộp thuế thay chủ nhà)

* Note:

Nếu tại hợp đồng thuê tài sản của cá nhân có quy định doanh nghiệp nộp thuế thay cá nhân thì Doanh nghiệp được tính vào chi phí tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay.

B/ Trường hợp chưa hoàn thiện thủ tục về thuê nhà, có bị phạt nhiều không?

Nếu hoàn thiện sớm hồ sơ, DN của em có thể chỉ bị phạt chậm nộp thuế (phần thuế nộp thay chủ nhà) với lãi suất phạt 0,03%/ngày và phạt vi phạm hành chính.

Nhưng nếu KHÔNG hoàn thiện hồ sơ như quy định pháp luật, toàn bộ chi phi thuê văn phòng của DN sẽ KHÔNG được trừ, điều đố có nghĩa là DN bị truy thu thuế TNDN và phạt chậm nộp thuế TNDN đấy em.
Trên website của tôi có bài viết "Đưa chi phí thuê nhà, thuê tài sản vào chi phí hợp lý". Em có thể tìm hiểu thêm để có cách giải quyết phù hợp em nhé.

Chúc em hoàn thành tốt công việc :)
Dạ cho e hỏi trường hợp của e mức phạt hành chính là khoảng 3.000.000 đến 5.000.000 phải không ạ
 
Hi cả nhà. Đến hẹn lại lên, chuẩn bị hết năm cũng là mùa bận rộn của dân nhà kế chúng mình, BCTC năm nay thấy lo quá vì là năm đầu tiên phải tự mình làm tất cả mọi việc, năm ngoái có Chị kế toán trưởng rà soát báo cáo cho mình, năm nay ai rà soát cho mềnh đây. Cả nhà ai có kinh nghiệm chia sẻ cho mọi người hóng với, huuuuuuuuu.....
Mình cũng giống bạn, đang rà soát lại các khoản mục đây, hôm trước mình có đi sinh hoạt CLB Kế toán cùng mấy anh chị , cũng học hỏi được nhiều thứ. Cuối tháng 12 này mình được biết trung tâm kế toán của cô ********** có tổ chức hội thảo miễn phí về BCTC đấy, cả về thuế nữa, bạn đăng ký tham dự xem, chắc sẽ bổ ích đấy.
 
Mình cũng giống bạn, đang rà soát lại các khoản mục đây, hôm trước mình có đi sinh hoạt CLB Kế toán cùng mấy anh chị , cũng học hỏi được nhiều thứ. Cuối tháng 12 này mình được biết trung tâm kế toán của cô ********** có tổ chức hội thảo miễn phí về BCTC đấy, cả về thuế nữa, bạn đăng ký tham dự xem, chắc sẽ bổ ích đấy.
Đăng kí ở đâu vậy bạn
 
Mình cũng giống bạn, đang rà soát lại các khoản mục đây, hôm trước mình có đi sinh hoạt CLB Kế toán cùng mấy anh chị , cũng học hỏi được nhiều thứ. Cuối tháng 12 này mình được biết trung tâm kế toán của cô ********** có tổ chức hội thảo miễn phí về BCTC đấy, cả về thuế nữa, bạn đăng ký tham dự xem, chắc sẽ bổ ích đấy.
Cảm ơn hoangnamkute, mình mới đăng ký qua Fakebook: Ke toan ********** là ok đúng không bạn??? Hẹn gặp Hoangnamkute tại buổi hội thảo nhé
 
Bên mình cũng đang chuẩn bị làm báo cáo tài chính, cứ cuối năm là bận tối mặt mũi
Dân nhà kế cuối năm là vậy, hic hic. Bạn mình làm ở Công ty đại chúng, ngày 10/1 đã chốt BCTC của năm rồi mới kinh khủng....Bạn ấy bảo 10 ngày làm BCTC này không được phép ốm....(((((
 
Đăng kí ở đâu vậy bạn
Ah bạn vào FB : Ke Toan ********** mà đăng ký, hoặc gọi điện thoại đăng ký với giáo vụ của trung tâm 0982841111 là ok đấy mà, tốt nhất bạn vào FB đó mà tìm hiểu xem có đứng nhu cầu của minh hay không, trên đó có tất cả các thông tin đấy, mình không nhớ cụ thể nhưng buổi hội thảo đó có 2 vấn đề nổi cộm mình quan tâm, đó là : những rủi ro về thuế trên BCTC và cách phòng tránh những rủi ro này.
 
Mọi người ơi cho mình hỏi vấn đề này chút ạ: Công ty mình là công ty cổ phần, giám đốc vay tiền công ty thì mình cần làm những thủ tục gi ạ?
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top