Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

[vuivui]

Cả nhà ơi mình liên tục gặp nhiều tình huống ở công ty mình mới làm mà mình thấy chú kế toán trưởng ở mình làm khác quá làm mình cứ thắc mắc mãi nên mới đem lên diễn đàn cùng trao đổi. Chuyện là như thế này nha:
Trong tháng 12/2008 Công ty mình làm hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho 1 công ty trong khánh hòa với số lượng là 150 chiếc bàn chữ nhật. hàng này đi kèm với hàng xuất khẩu trực tiếp của công ty mình nên khi làm thủ tục thì kế toán chỗ mình xuất hóa đơn gtgt cho 150 chiếc bàn này luôn với thuế suất 0% đồng thời người làm báo cáo thuế báo cáo doanh thu luôn cho 150 chiếc bàn đó là doanh thu cùa công ty mình. còn doanh thu của hoa hồng ủy thác xuất khẩu cho bên họ thì mình chưa xuất.
Như vậy là sai phải không cả nhà? vì doanh thu của 150 chiếc bàn này đâu phải ghi nhận là doanh thu của mình đâu? mình thấy băn khoăn vì bây giờ sang năm 2009 rùi nếu sai thì điều chỉnh như thế nào nhỉ?

 

[loan76]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Cả nhà ơi mình liên tục gặp nhiều tình huống ở công ty mình mới làm mà mình thấy chú kế toán trưởng ở mình làm khác quá làm mình cứ thắc mắc mãi nên mới đem lên diễn đàn cùng trao đổi. Chuyện là như thế này nha:
Trong tháng 12/2008 Công ty mình làm hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho 1 công ty trong khánh hòa với số lượng là 150 chiếc bàn chữ nhật. hàng này đi kèm với hàng xuất khẩu trực tiếp của công ty mình nên khi làm thủ tục thì kế toán chỗ mình xuất hóa đơn gtgt cho 150 chiếc bàn này luôn với thuế suất 0% đồng thời người làm báo cáo thuế báo cáo doanh thu luôn cho 150 chiếc bàn đó là doanh thu cùa công ty mình. còn doanh thu của hoa hồng ủy thác xuất khẩu cho bên họ thì mình chưa xuất.
Như vậy là sai phải không cả nhà? vì doanh thu của 150 chiếc bàn này đâu phải ghi nhận là doanh thu của mình đâu? mình thấy băn khoăn vì bây giờ sang năm 2009 rùi nếu sai thì điều chỉnh như thế nào nhỉ?

Cty bạn đã làm đúng rồi đấy.
Tuy là uỷ thác nhưng bên bạn vẫn phải ghi nhận doanh thu.

 

[vuivui]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Cty bạn đã làm đúng rồi đấy.
Tuy là uỷ thác nhưng bên bạn vẫn phải ghi nhận doanh thu.

Vậy thì khi nhờ ủy thác xuất hóa đơn cho 150 cái bàn này thì mình hạch toán như thế nào?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hình như loan nhầm thì phải. bạn thử đọc đoạn trích trong thông tư 32 xem nhé.
Theo quy định tại điểm 5(5.3), mục IV, phần B – Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì trường hợp công ty ký hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu trực tiếp với nước ngoài, công ty chỉ hưởng hoa hồng ủy thác xuất khẩu thì lập hóa đơn chứng từ như sau (ngoại trừ những hồ sơ liên quan đến thủ tục hải quan):
- Khi công ty đi ủy thác xuất khẩu hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, nếu chưa có căn cứ để lập hóa đơn GTGT thì công ty ủy thác sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan Hải quan, căn cứ vào chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu của công ty nhận ủy thác xuất khẩu, công ty đi ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn GTGT cho công ty nhận ủy thác xuất khẩu với thuế suất GTGT 0%.
- Công ty nhận ủy thác xuất khẩu không phải lập hóa đơn GTGT cho bên nước ngoài đối với hàng hóa nhận ủy thác xuất khẩu.
- Sau khi hoàn thành dịch vụ ủy thác xuất khẩu, công ty nhận ủy thác phải lập hóa đơn GTGT cho bên ủy thác về tiền hoa hồng ủy thác xuất khẩu.
Tại điểm 2(2.1), mục IV- Thông tư số 89/2002/TT-BTC hướng dẫn kế toán thực hiện bốn (04) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QD-BTC, ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định: “Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động SXKD thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.” Khoản thu tiền hàng xuất khẩu ủy thác từ bên nước ngoài không góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (công ty thanh toán lại cho bên ủy thác), do đó công ty không ghi nhận vào doanh thu kế toán.

 

[ducdung1804]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

- Bạn Vui Vui trả lời chính xác rồi đấy. Bạn phải phân biệt Doanh thu của Công ty nhận uỷ thác xuất khẩu và công ty uỷ thác xuất khẩu. Ở đây Doanh thu của Công ty bạn là các chi phí đã bỏ ra phục vụ cho công việc xuất khẩu như: chi phí hải quan, vận chuyển,... Do đó Công ty bạn chỉ xuất hoá đơn cho chi phí xuất khẩu này thôi.
- Còn nếu điều chỉnh (do qua năm 2009) thì Công ty bạn phải điều chỉnh trên BCTC và có ghi giải trình.
Chúc bạn thành công.

 

[hanoimuathu]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Mình cũng nghĩ là ko phải ghi nhận doanh thu 150 cái bàn này, mà chỉ ghi nhận doanh thu của hoa hồng uỷ thác thôi

 

[loan76]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Vậy thì khi nhờ ủy thác xuất hóa đơn cho 150 cái bàn này thì mình hạch toán như thế nào?
-----------------------------------------------------------------------------------------
Hình như loan nhầm thì phải. bạn thử đọc đoạn trích trong thông tư 32 xem nhé.
Theo quy định tại điểm 5(5.3), mục IV, phần B – Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì trường hợp công ty ký hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu trực tiếp với nước ngoài, công ty chỉ hưởng hoa hồng ủy thác xuất khẩu thì lập hóa đơn chứng từ như sau (ngoại trừ những hồ sơ liên quan đến thủ tục hải quan):
- Khi công ty đi ủy thác xuất khẩu hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, nếu chưa có căn cứ để lập hóa đơn GTGT thì công ty ủy thác sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan Hải quan, căn cứ vào chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu của công ty nhận ủy thác xuất khẩu, công ty đi ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn GTGT cho công ty nhận ủy thác xuất khẩu với thuế suất GTGT 0%.
- Công ty nhận ủy thác xuất khẩu không phải lập hóa đơn GTGT cho bên nước ngoài đối với hàng hóa nhận ủy thác xuất khẩu.
- Sau khi hoàn thành dịch vụ ủy thác xuất khẩu, công ty nhận ủy thác phải lập hóa đơn GTGT cho bên ủy thác về tiền hoa hồng ủy thác xuất khẩu.
Tại điểm 2(2.1), mục IV- Thông tư số 89/2002/TT-BTC hướng dẫn kế toán thực hiện bốn (04) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QD-BTC, ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định: “Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động SXKD thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.” Khoản thu tiền hàng xuất khẩu ủy thác từ bên nước ngoài không góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (công ty thanh toán lại cho bên ủy thác), do đó công ty không ghi nhận vào doanh thu kế toán.

Bạn kiểm tra kỹ lại cái dòng đỏ đỏ nhé !

 

[biennhohtx05]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Công ty mình vẫn hay uỷ thác cho Công ty khác xuất khẩu hàng của mình và ghi nhận doanh thu, còn Công ty nhận uỷ thác chỉ làm thủ tục xuất hộ và xuất hoá đơn cho phần chi phí phát sinh khi xuất hộ hàng của mình thôi. Trường hợp của VuiVui cũng vậy nếu bạn xuất hộ người khác thì bạn chỉ xuất hoá đơn hoa hồng thôi còn đơn vị nhờ bạn xuất khẩu mới phải xuất hoá đơn GTGT cho 150 cái bàn đó. Tuy nhiên bạn xem lại hợp đồng uỷ thác mà Công ty bạn đã ký xem ai xuất hộ ai vì khi mới đọc cái hợp đồng uỷ thác lần đầu mình cứ lẫn lộn giữa bên nhận uỷ thác và bên uỷ thác xuất khẩu.
Nếu thực sự sai thì bạn cứ làm điều chỉnh doanh thu bình thường như hàng tháng vì bây giờ chưa hết hạn nộp BCTC mà.

 

[Kidmandang]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Cty bạn đã làm đúng rồi đấy.
Tuy là uỷ thác nhưng bên bạn vẫn phải ghi nhận doanh thu.

Xuất hóa đơn & Ghi nhận doanh thu vậy đầu vào của chị đâu, ko lẽ bên ủy thác xuất hóa đơn đầu vào cho chị àh - Doanh thu của bên nhận ủy thác chỉ là phí ủy thác xuất khẩu thôi ạh!!
+ Cái này có thể tìm được trong TT32 & TT129:

Trường hợp uỷ thác xuất khẩu hàng hoá, khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận uỷ thác, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ. Khi hàng hoá đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan Hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hoá thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu lập hoá đơn GTGT để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT. Trường hợp này cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải lưu liên 2 tại doanh nghiệp. Trường hợp cơ sở kinh doanh xuất khẩu đăng ký với cơ quan Thuế tự in và phát hành hóa đơn sử dụng cho hàng hóa xuất khẩu để xuất cho khách hàng nước ngoài, thì cơ sở kinh doanh xuất khẩu sử dụng hóa đơn tự in để kê khai, nộp thuế, hoàn thuế.

 

[vuivui]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

- Bạn Vui Vui trả lời chính xác rồi đấy. Bạn phải phân biệt Doanh thu của Công ty nhận uỷ thác xuất khẩu và công ty uỷ thác xuất khẩu. Ở đây Doanh thu của Công ty bạn là các chi phí đã bỏ ra phục vụ cho công việc xuất khẩu như: chi phí hải quan, vận chuyển,... Do đó Công ty bạn chỉ xuất hoá đơn cho chi phí xuất khẩu này thôi.
- Còn nếu điều chỉnh (do qua năm 2009) thì Công ty bạn phải điều chỉnh trên BCTC và có ghi giải trình.
Chúc bạn thành công.

Như vậy thì trên báo cái tài chính năm 2008 mình điều chỉnh chỉnh giảm doanh thu của 150 cái bàn trên đồng thời xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu của 150 bàn đó kèm theo 1 công văn giải trình các bác nhỉ.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Như vậy thì trên báo cái tài chính năm 2008 mình điều chỉnh chỉnh giảm doanh thu của 150 cái bàn trên đồng thời xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu của 150 bàn đó kèm theo 1 công văn giải trình các bác nhỉ.

Hóa đơn xuất giảm mình sẽ xuất tháng 01/2009. còn báo cáo tài chính năm 2008 bên mình vẫn chưa nộp (Do bên mình gia hạn đến 31/03/2009 các bác ạ)

 

[ducdung1804]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Bjìơ đã sang năm 2009 rồi, bạn k xuất hoá đơn cho năm 2008 được, bạn cứ điều chỉnh trên BCTC thui, chúc bạn thành công.

 

[Kidmandang]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Có cái này về xuất hóa đơn đối với bên nhận UTXK, các quan tham khảo nhé:

Nội dung câu hỏi : Công ty chúng tôi là đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa (trực tiếp ký hợp đồng với bên nước ngoài). Xin cho đơn vị tôi hỏi sau khi bên nước ngoài nhận hàng thì bên nhận ủy thác xuất khẩu có phải xuất hóa đơn cho phía nước ngoài ko? Nếu có, đơn vị có được hạch toán vào doanh thu của đơn vị ko?
Bên nhận ủy thác sẽ xuất hóa đơn hưởng hoa hồng ủy thác vậy ngoài hóa đơn này thì bên nhận ủy thác và bên ủy thác có xuất thêm hóa đơn gì ko?Xin cảm ơn nhiều.
........
Nội dung trả lời : Theo quy định tại điểm 5(5.3), mục IV, phần B – Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng thì trường hợp công ty ký hợp đồng nhận ủy thác xuất khẩu trực tiếp với nước ngoài, công ty chỉ hưởng hoa hồng ủy thác xuất khẩu thì lập hóa đơn chứng từ như sau (ngoại trừ những hồ sơ liên quan đến thủ tục hải quan):
- Khi công ty đi ủy thác xuất khẩu hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, nếu chưa có căn cứ để lập hóa đơn GTGT thì công ty ủy thác sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan Hải quan, căn cứ vào chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu của công ty nhận ủy thác xuất khẩu, công ty đi ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn GTGT cho công ty nhận ủy thác xuất khẩu với thuế suất GTGT 0%.
- Công ty nhận ủy thác xuất khẩu không phải lập hóa đơn GTGT cho bên nước ngoài đối với hàng hóa nhận ủy thác xuất khẩu.
- Sau khi hoàn thành dịch vụ ủy thác xuất khẩu, công ty nhận ủy thác phải lập hóa đơn GTGT cho bên ủy thác về tiền hoa hồng ủy thác xuất khẩu.
Tại điểm 2(2.1), mục IV- Thông tư số 89/2002/TT-BTC hướng dẫn kế toán thực hiện bốn (04) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QD-BTC, ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định: “Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động SXKD thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.” Khoản thu tiền hàng xuất khẩu ủy thác từ bên nước ngoài không góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (công ty thanh toán lại cho bên ủy thác), do đó công ty không ghi nhận vào doanh thu kế toán.

Nguồn tại đây.

 

[vuivui]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Có cái này về xuất hóa đơn đối với bên nhận UTXK, các quan tham khảo nhé:

Bác kidmandang à. vậy là cháu phải điều chỉnh giảm doang thu trong báo cáo tài chính năm 2008 có giải trình đi kèm đồng thời sang tháng 01/2009 này cháu xuất 1 hóa đơn giảm doanh thu trong có được không báC? Bác trả lời giúp cháu mau lên. cảm ơn bác nhiều.l

 

[vuivui]

Ðề: Xuất hóa đơn cho hàng nhận ủy thác

Chưa có nộp BCTC thì đâu phải giải trình gì bạn, bạn làm BC bình thường không tính hoá đơn xuất uỷ thác đó mà hoạch toán sổ sách hủy hoá đơn thôi.

Như vậy là mình không cần phải xuất hóa đơn GTGT giảm doanh thu cho 150 cái bàn vào năm 2009 hả bác?