Ví dụ sử dụng excel trong việc lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp theo các kịch bản tốt nhất, xấu nhất và bình thường.

[Son.Tran]

Dưới đây là một ví dụ về việc lập kế hoạch kinh doanh theo các kịch bản tốt nhất, xấu nhất, và bình thường trong Excel, với số liệu minh họa chi tiết cho một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh đồ gia dụng (tủ lạnh và máy giặt).

1. Giả định về doanh nghiệp:​

• Sản phẩm: Tủ lạnh và máy giặt
• Thời gian lập kế hoạch: 12 tháng
• Đơn vị: Tỷ VND
• Các yếu tố dự báo:
  
  • Kịch bản tốt nhất: Tăng trưởng doanh thu 20%, chi phí ổn định
  • Kịch bản bình thường: Doanh thu và chi phí ổn định
  • Kịch bản xấu nhất: Doanh thu giảm 10%, chi phí tăng 15%

2. Các chỉ tiêu cơ bản:​

• Giá bán trung bình:
  
  • Tủ lạnh: 10 triệu VND/chiếc
  • Máy giặt: 8 triệu VND/chiếc
• Chi phí biến đổi trung bình:
  
  • Tủ lạnh: 6 triệu VND/chiếc
  • Máy giặt: 5 triệu VND/chiếc
• Chi phí cố định hàng tháng: 5 tỷ VND
• Sản lượng bán dự kiến (bình thường):
  
  • Tủ lạnh: 1.000 chiếc/tháng
  • Máy giặt: 800 chiếc/tháng

3. Lập kế hoạch cho các kịch bản​

Bảng Excel dự kiến:​

Chỉ tiêu	Kịch bản tốt nhất	Kịch bản bình thường	Kịch bản xấu nhất
Doanh thu (VND)
Sản lượng Tủ lạnh (chiếc)	1,200​	1,000​	900​
Sản lượng Máy giặt (chiếc)	960​	800​	720​
Tổng doanh thu Tủ lạnh	=1,200*10,000,000	=1,000*10,000,000	=900*10,000,000
Tổng doanh thu Máy giặt	=960*8,000,000	=800*8,000,000	=720*8,000,000
Tổng doanh thu	=B3+B4	=C3+C4	=D3+D4
Chi phí (VND)
Chi phí biến đổi Tủ lạnh	=1,200*6,000,000	=1,000*6,000,000	=900*6,000,000
Chi phí biến đổi Máy giặt	=960*5,000,000	=800*5,000,000	=720*5,000,000
Tổng chi phí biến đổi	=B9+B10	=C9+C10	=D9+D10
Chi phí cố định	5,000,000,000	5,000,000,000	=5,000,000,000*1.15
Tổng chi phí	=B11+B12	=C11+C12	=D11+D12​
Lợi nhuận gộp (VND)	=B5-B13	=C5-C13	=D5-D13

4. Giải thích chi tiết từng kịch bản:​

Kịch bản tốt nhất:​

1. Doanh thu:
   
   • Sản lượng bán tăng 20% so với kế hoạch bình thường:
     
     • Tủ lạnh: 1,200 chiếc
     • Máy giặt: 960 chiếc
   • Tổng doanh thu:
     
     • Tủ lạnh: 1,200 chiếc * 10 triệu VND = 12 tỷ VND
     • Máy giặt: 960 chiếc * 8 triệu VND = 7,68 tỷ VND
     • Tổng doanh thu: 12 + 7,68 = 19,68 tỷ VND
2. Chi phí:
   
   • Chi phí biến đổi tăng theo sản lượng:
     
     • Tủ lạnh: 1,200 chiếc * 6 triệu VND = 7,2 tỷ VND
     • Máy giặt: 960 chiếc * 5 triệu VND = 4,8 tỷ VND
   • Chi phí cố định không thay đổi: 5 tỷ VND
   • Tổng chi phí: 7,2 + 4,8 + 5 = 17 tỷ VND
3. Lợi nhuận gộp: 19,68 - 17 = 2,68 tỷ VND

Kịch bản bình thường:​

1. Doanh thu:
   
   • Sản lượng bán dự kiến bình thường:
     
     • Tủ lạnh: 1,000 chiếc
     • Máy giặt: 800 chiếc
   • Tổng doanh thu:
     
     • Tủ lạnh: 1,000 chiếc * 10 triệu VND = 10 tỷ VND
     • Máy giặt: 800 chiếc * 8 triệu VND = 6,4 tỷ VND
     • Tổng doanh thu: 10 + 6,4 = 16,4 tỷ VND
2. Chi phí:
   
   • Chi phí biến đổi theo sản lượng:
     
     • Tủ lạnh: 1,000 chiếc * 6 triệu VND = 6 tỷ VND
     • Máy giặt: 800 chiếc * 5 triệu VND = 4 tỷ VND
   • Chi phí cố định: 5 tỷ VND
   • Tổng chi phí: 6 + 4 + 5 = 15 tỷ VND
3. Lợi nhuận gộp: 16,4 - 15 = 1,4 tỷ VND

Kịch bản xấu nhất:​

1. Doanh thu:
   
   • Sản lượng bán giảm 10%:
     
     • Tủ lạnh: 900 chiếc
     • Máy giặt: 720 chiếc
   • Tổng doanh thu:
     
     • Tủ lạnh: 900 chiếc * 10 triệu VND = 9 tỷ VND
     • Máy giặt: 720 chiếc * 8 triệu VND = 5,76 tỷ VND
     • Tổng doanh thu: 9 + 5,76 = 14,76 tỷ VND
2. Chi phí:
   
   • Chi phí biến đổi giảm theo sản lượng:
     
     • Tủ lạnh: 900 chiếc * 6 triệu VND = 5,4 tỷ VND
     • Máy giặt: 720 chiếc * 5 triệu VND = 3,6 tỷ VND
   • Chi phí cố định tăng 15%: 5 tỷ VND * 1.15 = 5,75 tỷ VND
   • Tổng chi phí: 5,4 + 3,6 + 5,75 = 14,75 tỷ VND
3. Lợi nhuận gộp: 14,76 - 14,75 = 0,01 tỷ VND (gần như hòa vốn)

5. Công thức Excel sử dụng:​

• Doanh thu (Revenue): =Số lượng bán * Giá bán
• Chi phí biến đổi (Variable Costs): =Số lượng bán * Chi phí biến đổi/đơn vị
• Tổng chi phí: =Chi phí biến đổi + Chi phí cố định
• Lợi nhuận gộp: =Doanh thu - Tổng chi phí

6. Lưu ý khi thực hiện trong Excel:​

• Sử dụng các công thức Excel như SUM, IF, và các công thức tính toán cơ bản khác để tổng hợp và phân tích dữ liệu.
• Để tạo các kịch bản, bạn có thể sử dụng tính năng Scenario Manager trong Excel, giúp bạn thay đổi các thông số và so sánh các kết quả.

Ví dụ trên cung cấp bức tranh toàn cảnh về việc lập kế hoạch kinh doanh theo các kịch bản khác nhau và có thể dễ dàng áp dụng trong Excel.
Hiểu giúp chúng ta khác biệt và làm tốt hơn.

Dễ dàng hơn nữa các bạn có thể tham gia các khoá học của CLEVERCFO:
Khóa CFO: https://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo
Khóa kế toán trưởng: https://clevercfo.com/ke-toan-truong