Ðề: Vấn đề tránh thuế TNDN !
con dê này ko ngủ đi mai còn đi gặm cỏ ak, giờ vẫn còn lang thang trên này làm gì hum hum
-Nếu mình làm ở nhà hàng đó sẽ tính của tiền thuế của thầy bạn như sau: mình lấy một dụ về tiền hoa hồng cũng như tiền kê chênh lệch như thầy của bạn đã nói đảm bảo nhà hàng mình sẽ ko bao giơ có chuyện đống thuế thay cho thầy của bạn đâu nha
2. Đối với cá nhân hoạt động môi giới không chuyên nghiệp, có tính chất tự phát, không thường xuyên, không có tư cách pháp nhân, hoặc đối với các khoản chi:
- Giấy đề xuất của bộ phận phong ban trước khi cung cấp dịch vụ
- Khi kết thúc hoạt động môi giới, dịch vụ hai bên phải tiến hành lập:
- Giấy xác nhận kết thúc hoạt động môi giới
- Bảng kê dịch vụ phát sinh và đã hoàn thành
- Các chứng từ chứng minh khách hàng của bên môi giới thanh toán cho khách sạn (để xác nhận kết thúc công nợ với khách hàng)
- Giấy đề nghị thanh toán
- Giấy biên nhận tiền theo mẫu của Công ty (trường hợp bên cung cấp hoạt động môi giới không trực tiếp ký nhận vào phiếu chi tiền của Công ty).
4. Đối với cá nhân phải khấu trừ 10% trước khi thanh toán tiền chi hoa hồng môi giới
Ví dụ 01 về hoa hồng: Tổng dịch vụ
ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ = 22.000.000 => Doanh thu = 22.000.000/(1+10%)=20.000.000đ
Theo thoản thuận với người môi giới là 5% =20.000.000x5%=1.000.000đ
Khi thanh toán cho người môi giới là:
- Cá nhân thì phải giữ lại 10% thuế TNCN = 1.000.000 x 10%= 100.000đ
Tổng tiền thanh toán cho người môi giới = 1.000.000-100.000=900.000 đ
- Là pháp nhân (công ty) tiền môi giới phải trả =1.000.000
Ví dụ 02 kê chênh lệch:
-Tổng dịch vụ
ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ = 22.000.000 =>
Doanh thu = 22.000.000/(1+10%)=20.000.000đ là giá trị thực tế đối với khách sạn bán ra
-Người môi giới thông báo với khách hàng kê giá cao hơn là: Tổng dịch vụ ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ = 33.000.000
=> Doanh thu = 33.000.000/(1+10%)==30.000.000đ là giá trị khách kê lên
-Giá trị thanh toán kê chênh lệch trước thuế TNDN =30.000.000-20.000.000=10.000.000
-Thuế TNDN = 10.000.000 x 22%=2.200.000 đ
-Số tiền chi thanh toán lại cho khách = 10.000.000-2.200.000= 7.800.000
Ví dụ 03 về hoa hồng: Tổng dịch vụ
Karaoke, massage = 22.000.000 => Doanh thu sau thuế GTGT 10% = 22.000.000/(1+10%)==20.000.000đ
Doanh thu sau thuế Tiêu thụ đặc biệt 30%=20.000.000đ/(1+30%)= 15.384.615đ
Thuế Tiêu thụ đặc biệt 30%=15.384.615 x 30% = 4.615.385đ
Theo thoản thuận với người môi giới là 5% =15.384.615x5%= 769.231đ
Khi thanh toán cho người môi giới là:
- Cá nhân thì phải giữ lại 10% thuế TNCN =
769.231đ x 10%= 76.923đ
Tổng tiền thanh toán cho người môi giới = 769.231đ -76.923đ = 692.308đ
- Là pháp nhân (công ty) tiền môi giới phải trả =
769.231đ
Ví dụ 04 kê chênh lệch: -Tổng dịch vụ
Karaoke, massage = 22.000.000 => Doanh thu = 22.000.000/(1+10%)=20.000.000đ là giá trị thực tế đối với khách sạn bán ra
Giá trị trước thuế TTĐB=20.000.000đ/(1+30%)= 15.384.615
-Người môi giới thông báo với khách hàng kê giá cao hơn là: Tổng dịch vụ ăn uống, tiếp khách, hội nghị, phòng nghỉ = 33.000.000 => Doanh thu = 33.000.000/(1+10%)=30.000.000đ là giá trị khách kê lên
Giá trị trước thuế TTĐB=30.000.000đ/(1+30%)= 23.076.923
-Giá trị thanh toán kê chênh lệch sau thuế tiêu thụ đặc biệt =23.076.923-15.384.615= 7.692.308đ
- Giá trị trước thuế TNDN=7.692.308 đ x 30% = 2.307.692
-Số tiền chi thanh toán lại cho khách = 7.692.308 - 2.307.692= 5.384.615
+Do đặc điểm bên nhà hàng khách sạn đối tượng tiêu thụ là cá nhân và đa số là cá nhân nên không ai lấy hóa đơn nên nhà hàng không xuất xuất hóa đơn => dư thừa và xảy ra các cái nếu sau:
- Nếu Thầy của bạn là người quan hay khách quen thì xin có thể họ xuất khống lên cho vì khách lẽ khác không lấy hóa đơn thì họ xuất bù sang cho thầy bạn
- Nếu thầy của bạn không quen thì tính theo cách ở trên để thu tiền thuế của thầy bạn
- Nếu không quen nhưng toàn khách lẻ không lấy hóa đơn mà hàng ngày doanh nghiệp vẫn xuất theo bảng kê khách lẻ không lấy hóa đơn nay thầy bạn lấy nên cho hoặc xuất cho thầy bạn cũng chẳng sai vì nếu ko xuất thì xuất cho khách lẻ không lấy hóa đơn cũng như nhau
