tThời hạn tính chi phí?

[du du dangye]

các anh chị cho em hỏi em có quên 1 tờ gtgt đầu vào nhưng tính đến thời điểm này thì quá hạn kê khai rôi( quá 6 tháng ạ) vậy em đẩy thành chi phí để tính thuế TNDN vậy làm tính chi phí có thời hạn không ạ hay hóa đơn chi phí thì ko có thời hạn ạ

 

[jolieszhang]

Ðề: tThời hạn tính chi phí?

các anh chị cho em hỏi em có quên 1 tờ gtgt đầu vào nhưng tính đến thời điểm này thì quá hạn kê khai rôi( quá 6 tháng ạ) vậy em đẩy thành chi phí để tính thuế TNDN vậy làm tính chi phí có thời hạn không ạ hay hóa đơn chi phí thì ko có thời hạn ạ

Nếu hóa đơn đầu vào quá hạn thời hạn kê khai thì sẽ không được khấu trừ thuế. Và vẫn được tính vào CP như bình thường CP này bao gồm cả thuế VAT.

 

[chudinhxinh]

- Về thuế GTGT:

+ Nếu thời gian ghi trên tờ hóa đơn là năm 2013 thì 50%:50% nếu thuế quá khó thì vẫn bắt lý loại trừ phần VAT

+Còn nếu hóa đơn có thời gian là từ ngày 01/01/2014 thì bạn OK không còn giới hạn thời gian 06 tháng nữa thoải mái kê khai


- Về thuế TNDN:

+ Nếu là hóa đơn < 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà muộn 06 tháng kể từ 2013 về trước thì vẫn là chi phí hợp lý

+ Nếu là hóa đơn > 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà bị muộn 06 tháng không được khấu trừ thuế hoặc không chuyển khoản bằng ngân hàng khi thanh toán kể từ 2013 về trước thì vẫn là chi phí hợp lý


+ Nếu là hóa đơn > 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà không chuyển khoản bằng ngân hàng khi thanh toán kể từ 01/01/2014 thì mới không được xem là chi phí hợp lý


Căn cứ các pháp lý thuế:

+ Về thuế GTGT:

Căn cứ 01:

LUẬT​

số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013

SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG​

“Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 2

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, trừ quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.


Căn cứ 02:

NGHỊ ĐỊNH Số: 209/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013​

QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG​

Chương 3.
KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ
Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vàog) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.Điều 12. Hiệu lực và trách nhiệm thi hành


1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 và thay thế các Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 và số 121/2011/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng.


Căn cứ 03:

Thông TưSố: 219/2013/TT- BTC/Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013​

Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng[.center]

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 21. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, thay thế Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 và Thông tư số 65/2013/TT-BTC ngày 17/5/2013 của Bộ Tài chính.


=> Theo luật trên kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào ko giới hạn kê khai nếu doanh nghiệp phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì được phép kê khai bổ sung bất kỳ khi nào miễn trước thời gian cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra tại doanh nghiệp, bãi bỏ cấm vận quá 06 tháng thì ko được kê khai theo: Thông tư 06/2012/TT-BTC thay thế thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT
​

​