Ðề: truy thu thuế TNDN
Thuế truy thu không phải là một khoản tiền phạt nên hạch toán vào 821.
Nếu phongvan mà cho rằng thuế truy thu không phải là một khoản tiền phạt thì không hẳn đâu.
Các DN khi quyết toán thuế bị truy thu thuế TNDN và thuế GTGT. Tuỳ vào từng trường hợp cụ thể mà hạch toán thế nào cho hợp lý.
- Nếu như truy thu thuế GTGT (ví dụ như do hoá đơn đầu vào không hợp lệ, hoá đơn do DN bỏ trốn lập cho mình) thì phần thuế GTGT đó là mình ko được khấu trừ, bị truy thu (
không phải là chi phí của DN):
Thực tế DN mình cũng đã gặp trường hợp này khi quyết toán, và cũng đã thực hiện theo hướng dẫn của cán bộ quản lý thuế là:
Nợ TK 421/Có TK 3338. Khi nộp: Nợ TK 3338/ Có TK 111, 112.
Hoặc nếu như theo ý kiến của 1 số mem thì cho vào TK 821 cũng được, nhưng đến lúc lên BCTC lại phải trừ ra thì cũng thấy ngại.
- Kể cả phần truy thu thuế TNDN (và thuế TNDN bổ sung) cũng vậy, những khoản chi phí ko hợp lý mà DN bị thuế bóc tách ra ko chấp nhận, bị truy thu lại thuế TNDN của khoản chi phí đó, thì phần truy thu đó ko được coi là chi phí của DN. Nên ko thể đưa vào TK 821. Nếu đưa vào thì phải loại trừ ra khi tính thuế TNDN của năm đó.
- Còn nếu phần thuế TNDN mà bị truy thu do những nguyên nhân khác (ví dụ như DN trích KH TSCĐ, trích chi phí trả trước quá nhanh chẳng hạn...) thì phần truy thu đó sẽ được định khoản sao đó để chuyển tiếp vào chi phí các kỳ sau => hehe, cái này thì em có gặp phải nhưng em giải quyết vấn đề theo cách củ chuối lắm.
Cụ thể như sau: phần chi phí phân bổ CCDC trích trước quá nhanh trị giá 10triệu, thuế TNDN 2,8triệu => Phải nộp thuế truy thu là 2.8 triệu (của năm N-1)
Định khoản tại năm N khi quyết toán: Nợ TK 3334/Có TK 3338: 2,8triệu (bị truy thu coi như là mình đang phải nộp trước thuế TNDN)
Thực ra em cũng chưa nắm rõ đoạn này lắm, có đi hỏi khắp nơi nhưng mỗi người nói một kiểu nên em đành làm theo cách riêng của mình, nhưng cũng đang thấp thỏm lo là sai, nhưng từ năm ngoái nên đã vào BCTC mất rồi, giờ ko làm gì được nữa.
Nhưng em cũng đang rất muốn biết mình làm có sai ở chỗ nào ko, và có nghiêm trọng lắm ko để còn lo liệu. Vậy rất mong các anh chị có kinh nghiệm giúp đỡ giải quyết vấn đề này.
Tks nhìu nhìu
Dạ còn cách của em là
Nợ TK 421
Có TK 3334
và Nộp thuế
Nợ TK 3334
Có TK 111,112
=> em theo cách này.
