Ðề: Giải đáp thắc mắc khi lập Báo cáo tài chính
cho e hỏi, e có cái hóa đơn hàng về tháng 11 nhưng hóa đơn tháng 01 mới về do việc hủy hđ công ty bán xuất lại chậm. đây là hóa đơn thu tiền mặt. vậy e định khoản giá tạm tính tháng 11 là N156/C331 hay N156/C1111. và bây giờ nhận đc hđ rùi e định khoản tiếp N1331/C331 hay N1331/c1111.Nếu định khoản theo c1 thì e pải thêm bút toán trả tiền hàng vào t1, mong cả nhà chỉ bảo
Về thực chất, nghiệp vụ mua bán này đã hoàn thành từ tháng 11, sai sót chẳng qua về mặt hóa đơn và do đó dẫn đến việc kê muộn hóa đơn đầu vào (hoặc kê sai trong trường hợp đã khai thuế cho tờ hóa đơn này) .
+ Xử lý hàng mua: nhập kho hàng hóa và thanh toán bình thường bằng TM : 156/111
+ Xử lý thuế đầu vào kê muộn : TH chưa kê khai khấu trừ thuế cho tờ hóa đơn này : trên TK không thể hiện số thuế đầu vào của nó nên trên sổ kế toán ta cũng
không ghi nhận thuế đầu vào trên TK 133. nhằm làm phù hợp số liệu trên TK thuế với số liệu trên sổ kế toán.
Nhưng vì khi thanh toán tiền hàng, ta đã thanh toán cả tiền thuế của hóa đơn này nên rõ ràng phải
ghi nhận phần tiền đã thanh toán. Kết hợp 2 điều ghi đậm ở trên ta mượn TK 138 để ghi nhận bút toán thanh toán phần tiền thuế chưa được kê (chưa có hóa đơn chính thức) :
Ghi nhận phần tiền thuế GTGT đầu vào chưa kê khai : 138/111
+ Đến tháng 1/2013 hóa đơn chính thức được nhận về , và thực hiện kê khai thuế cho nó ở kỳ thuế tháng 01/2013 ta đồng thời phản ánh số thuế kê khai khấu trừ của tờ hóa đơn đó trên sổ kế toán : 133/138
Cách ghi như vậy sẽ phù hợp với quá trình mua hàng, thanh toán và cả kê khai thuế.
Về thủ tục chứng từ cho bút toán nhập kho hàng hóa ở tháng 11:
+ Biên bản thu hồi (xóa bỏ, hủy) hóa đơn
+ Bản Phô tô tờ hóa đơn bị thu hồi
+ Bản phô tô tờ hóa đơn xuất thay thế ở tháng 01
