TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

[ubn_love]

Cty mình năm ngoái có số dư Nợ TK 421(bao gồm cả CP kế toán) là: 51.376.064đ,trong dó số lỗ thực được chuyển trong kỳ là:43.498.727đ.sang năm này mình hạch toán ntn với khoản này.mấy năm mình toàn lãi nên chia lãi cho cổ dông hết,năm nay số lỗ này chuyển sang ntn nhỉ?Mình thấy mọi người chuyển từ TK 4211 sang 4212 j đó nhưng ko hiểu vì mình học qtrị nhưng lại làm ktoán nên rất nhiều điều cơ bản vẫn ko nắm dc.Các bạn hdẫn mình với nhé.

 

[have]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Cty mình năm ngoái có số dư Nợ TK 421(bao gồm cả CP kế toán) là: 51.376.064đ,trong dó số lỗ thực được chuyển trong kỳ là:43.498.727đ.sang năm này mình hạch toán ntn với khoản này.mấy năm mình toàn lãi nên chia lãi cho cổ dông hết,năm nay số lỗ này chuyển sang ntn nhỉ?Mình thấy mọi người chuyển từ TK 4211 sang 4212 j đó nhưng ko hiểu vì mình học qtrị nhưng lại làm ktoán nên rất nhiều điều cơ bản vẫn ko nắm dc.Các bạn hdẫn mình với nhé.

Cái màu đó bạn bị lộn rôì. Phải từ TK 4212(Lơị nhuận năm nay) kết chuyển sang 4211(Lợi nhuận năm trước bạn à)

 

[phuongthu]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Cty mình năm ngoái có số dư Nợ TK 421(bao gồm cả CP kế toán) là: 51.376.064đ,trong dó số lỗ thực được chuyển trong kỳ là:43.498.727đ.sang năm này mình hạch toán ntn với khoản này.mấy năm mình toàn lãi nên chia lãi cho cổ dông hết,năm nay số lỗ này chuyển sang ntn nhỉ?Mình thấy mọi người chuyển từ TK 4211 sang 4212 j đó nhưng ko hiểu vì mình học qtrị nhưng lại làm ktoán nên rất nhiều điều cơ bản vẫn ko nắm dc.Các bạn hdẫn mình với nhé.

ý bạn muốn hỏi là chuyển lỗ để tính thuế hay là tính số dư đầu năm cho năm nay?????
nếu bạn hỏi hạch toán chuyển lỗ để tính thuế thì ko cần bút toán, chỉ lấy số lãi thuần trước thuế trừ đi số lỗ được chuyển để xác định thu nhập chịu thuế rồi tính thuế TNDN thôi
còn bạn hỏi về tính số dư đầu năm cho năm nay thì bạn chuyển lợi nhuận sau thuế (theo báo cáo kết quả kinh doanh chứ ko phải theo thuế) trên 4212 sang tk 4211 thì tự động 4211 sẽ bù trừ nợ có và cho ra kết quả là số dư đầu năm nay thôi
N4212/C4211

 

[betrangxxx]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Cty mình năm ngoái có số dư Nợ TK 421(bao gồm cả CP kế toán) là: 51.376.064đ,trong dó số lỗ thực được chuyển trong kỳ là:43.498.727đ.sang năm này mình hạch toán ntn với khoản này.mấy năm mình toàn lãi nên chia lãi cho cổ dông hết,năm nay số lỗ này chuyển sang ntn nhỉ?Mình thấy mọi người chuyển từ TK 4211 sang 4212 j đó nhưng ko hiểu vì mình học qtrị nhưng lại làm ktoán nên rất nhiều điều cơ bản vẫn ko nắm dc.Các bạn hdẫn mình với nhé.

Tài khoản 421 gồm 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ thuộc năm trước.
- Tài khoản 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay: Phản ánh kết quả kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận và xử lý lỗ năm nay.

Đầu năm tài chính, kế toán kết chuyển số dư đầu năm từ TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” sang TK 4211 “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước”.

Trường hợp của bạn, năm 2009 kinh doanh lỗ, tức có số dư cuối kỳ bên Nợ tài khoản 4212 là 51.376.064 đ.
Đầu năm 2010, số dư đầu kỳ TK 4212 vẫn là 51.376.064 đ (do lấy từ năm 2009 sang), ngày đầu tiên năm 2010 bạn làm bút toán kết chuyển 4211-4212 như sau:
Nợ TK 4211: 51.376.064 đ
Có TK 4212: 51.376.064 đ

Tài khoản 421 bạn theo dõi số dư theo thực tế của tình hình SXKD của công ty (tức là lợi nhuận kế toán trước thuế). Còn những chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN dẫn đến chênh lệch giữa số lỗ được chuyển theo luật và số lỗ theo kế toán thì bạn tự theo dõi và loại ra chứ không hạch toán riêng trên TK 421.

Thân !

 

[phuongthu]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Tài khoản 421 gồm 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: Phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận hoặc xử lý lỗ thuộc năm trước.
- Tài khoản 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay: Phản ánh kết quả kinh doanh, tình hình phân chia lợi nhuận và xử lý lỗ năm nay.

Đầu năm tài chính, kế toán kết chuyển số dư đầu năm từ TK 4212 “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay” sang TK 4211 “Lợi nhuận chưa phân phối năm trước”.

Trường hợp của bạn, năm 2009 kinh doanh lỗ, tức có số dư cuối kỳ bên Nợ tài khoản 4212 là 51.376.064 đ.
Đầu năm 2010, số dư đầu kỳ TK 4212 vẫn là 51.376.064 đ (do lấy từ năm 2009 sang), ngày đầu tiên năm 2010 bạn làm bút toán kết chuyển 4211-4212 như sau:
Nợ TK 4211: 51.376.064 đ
Có TK 4212: 51.376.064 đ

Tài khoản 421 bạn theo dõi số dư theo thực tế của tình hình SXKD của công ty (tức là lợi nhuận kế toán trước thuế). Còn những chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN dẫn đến chênh lệch giữa số lỗ được chuyển theo luật và số lỗ theo kế toán thì bạn tự theo dõi và loại ra chứ không hạch toán riêng trên TK 421.

Thân !

bé trang này, như này thì bên 4211 lại tăng lỗ lên à???????? làm ngược lại mới đúng chứ nhỉ????????

 

[betrangxxx]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

bé trang này, như này thì bên 4211 lại tăng lỗ lên à???????? làm ngược lại mới đúng chứ nhỉ????????

Không có tăng đâu, Trang làm cụ thể nhé.
Năm 2009:
Nợ TK 4212: 51.376.064 đ
Có TK 911: 51.376.064 đ

Số dư cuối kỳ TK 4212 là 51.376.064 đ (bên Nợ)

Năm 2010 vẫn có số dư đầu kỳ TK 4212 là 51.376.064 đ (bên Nợ) do mang từ 2009 sang. Khi này số dư đầu kỳ TK 4211 = 0 đ.

Sau đó mới làm bút toán kết chuyển 4211-4212:
Nợ TK 4211: 51.376.064 đ
Có TK 4212: 51.376.064 đ

Khi này TK 4212 hết.
TK 4211 có số dư bên Nợ là 51.376.064 đ

 

[dinh thi mai]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

chao ca nha, ca nha cho minh hoi chut duoc khong,

 

[mrstock]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Mọi người cho mình hỏi: nếu năm 2012 mình lỗ 200 đồng, chi phí khác ( không dc trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) là 10 đồng. Trong BCTC mình kết chuyển sang 4212 là N210 đồng. Vậy đầu năm 2013 mình sẽ kết chuyển sang 4211 là 210 đồng hay 200 đồng thôi? Mình cảm ơn mọi người nhiều

 

[chudinhxinh]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?

Nguyên lý chung :
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Lợi nhuận theo kế toán Năm 2012 lỗ = TK Nợ 4212=210
Xem chi tiết:
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
___________________
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Nguyên tắc xác định các khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý:

1. Các khoản chi không có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định hoặc hoá đơn, chứng từ không hợp pháp.

2. Các khoản chi không liên quan đến việc tạo ra doanh thu, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế.


Chỉ là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các tiêu chuẩn sau:
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Khoản chi phí không được trừ = 10đ này là chi phí không hợp lý nên khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tằng doanh thu tính thuế x 25%
Tờ khai:
= > số thực lỗ = 210-10=200 theo Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2012
Trên số sách
Sổ sách:đầu năm 2013
Nợ 4211/ có 4212=210 đ

 

[Chu Chu]

Ðề: TK 421 sang đầu năm sauchuyển sang ntn?



Không có tăng đâu, Trang làm cụ thể nhé.
Năm 2009:
Nợ TK 4212: 51.376.064 đ
Có TK 911: 51.376.064 đ

Số dư cuối kỳ TK 4212 là 51.376.064 đ (bên Nợ)

Năm 2010 vẫn có số dư đầu kỳ TK 4212 là 51.376.064 đ (bên Nợ) do mang từ 2009 sang. Khi này số dư đầu kỳ TK 4211 = 0 đ.

Sau đó mới làm bút toán kết chuyển 4211-4212:
Nợ TK 4211: 51.376.064 đ
Có TK 4212: 51.376.064 đ

Khi này TK 4212 hết.
TK 4211 có số dư bên Nợ là 51.376.064 đ

chị trang ơi cho em hỏi với ạ
cứ đầu năm là mình phải làm bút toán chuyển lỗ ạ.
Ví dụ như công ty em . năm 2015 lỗ 20tr
đầu năm 2016 tk 4212 dư nợ 20tr
ngày 1/1/2016 làm bt nợ 4211 có 4212 : 20tr
cuối năm 2016 công ty tổng lỗ là : 200tr (20tr năm trước+180tr năm 2016)
đầu năm 2017 lại làm 1 bt chuyển lỗ là nợ 4211 có 4212 : 200tr
em làm như vậy có đúng không ạ chị. em không chuyển kế toán lắm nên anh chị trả lời giúp em với ạ. em cảm ơn