Bạn xem ví dụ rồi làm cho phù hợp
HOẠCH TOÁN KHẤU HAO: Ví dụ: 1/ Ngày 20/5/2013 Mua máy lạnh chua thuế = 25 triệu
Vat = 2.5, tổng = 27.5
1/ Ngày 20/5/2013 Mua máy lạnh
No TK 211: 25tr
No TK 133: 2.5tr
Co TK 331: 27.5tr
Bạn khai báo thuế bình thường , làm sổ sách kế toán bình thường
4/ 31/05/2013: phân bổ chi phí khấu hao TSCĐ: dùng trong 3 năm x 12 tháng = 36 tháng
Nợ 627,641,642/ có 214 = 25.000.000/3/12 = 25.000.000 /36= 22,401 x 11 ngày = 246,416
+Đến tháng ngày 10/ 6/ 2013
Số khấu hao đến ngày 10/06/2013 : Nợ 627,641,642/ có 214 = 694,444 /30 ngày x 9 ngày = 208,333
+Đến tháng ngày 10/ 6/ 2013
Số khấu hao đến ngày 10/06/2013 : Nợ 627,641,642/ có 214 = 694,444 /30 ngày x 9 ngày = 208,333
+Ghi giảm tài sản cố định: phân bổ làm 2 năm cho nhanh
Nợ 242 = 24,545,251
Nợ 214 = 208,333 + 246,416= 454,749
Có 211= 25.000.000
+ Nợ 242/ có 153 = 24,545,251
+Tài sản này sẽ dùng = 2 năm x 12 tháng = 24 tháng , giá trị phân bổ 1 tháng = 24,545,251/ 2/12 = 24,545,251/ 24 = 1,022,719
+Cuối tháng 6: 30/06/2013 (số tiền phân bổ từ 10/06/2013 đến 30/06/2013)
Nợ 6423/ có 242 = 1,022,719/ 30 ngày = 34,091 x 21 ngày = 715,903
+Các tháng còn lại phân bổ đều:
31/7/2013 --------------hết : thanh lý tái sản
Nợ 6423/ có 242=1,022,719
