tiền lương và các khoản trích theo lương

[longnguyen86]

giám đốc công ty TNHH 1 thành viên đồng thời là chủ doanh nghiệp (DN vừa và nhỏ)
-tiền lương có đc tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN ko?có nên đưa tên trong bảng lương không?
-có bắt buộc phải đóng BHXH ko?(nếu bắt buộc phải đóng mà cty thành lập 11/2012 tới giờ chưa đăng ký đóng tiền BHXH cho giám đốc đồng thời là chủ doanh nghiệp có sao không?chủ doanh nghiệp đồng thời là giám đốc không lãnh lương thì tính BHXH thế nào?
-có phải khấu trừ thuế TNCN ko?

 

[namcctv]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

uppp d

 

[Giới_Tử]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

- tiền lương của GĐ không đc tính là chi phí hợp lý nên không được khấu trừ thuế TNDN
- có bắt buộc phải đóng BH cho nhân viên co HĐlĐ trên 3 tháng và Giám đốc Công ty TNHH một thành viên thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc với điều kiện mức tiền lương làm căn cứ đóng BHXH
- Phải khấu trừ thuế TNCN của ông ấy

 

[thaohuyenkt]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

- tiền lương của GĐ không đc tính là chi phí hợp lý nên không được khấu trừ thuế TNDN
- có bắt buộc phải đóng BH cho nhân viên co HĐlĐ trên 3 tháng và Giám đốc Công ty TNHH một thành viên thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc với điều kiện mức tiền lương làm căn cứ đóng BHXH
- Phải khấu trừ thuế TNCN của ông ấy

Tiền lương của giám đốc ko được tính là chi phí hợp lý nên không được khấu trừ thuế TNDN, giám đốc tham gia đóng BHXH cùng nhân viên hợp đồng trên 3 tháng. Vì là cty TNHH MTV nên lợi nhuận là giám đốc hưởng ông ấy đã phải nộp thuế suất thuế TNDN thì không phải khấu trừ thuế TNCN chứ.

 

[chudinhxinh]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

-tiền lương có đc tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN ko?có nên đưa tên trong bảng lương không?

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương, bhxh vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000

--có bắt buộc phải đóng BHXH ko?(nếu bắt buộc phải đóng mà cty thành lập 11/2012 tới giờ chưa đăng ký đóng tiền BHXH cho giám đốc đồng thời là chủ doanh nghiệp có sao không?chủ doanh nghiệp đồng thời là giám đốc không lãnh lương thì tính BHXH thế nào?

Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý => Các khoản theo lương cũng ko là chi phí hợp lý

= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả các khoản theo lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

= > Nên loại ra khỏi danh sách lương và BHXH của chủ doanh nghiệp này chuyển sang đóng BHXH tự nguyện

Căn cứ: Nên loại ngay từ đầu vì theo 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012

.

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp :

số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

 

[Giới_Tử]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

Tiền lương của giám đốc ko được tính là chi phí hợp lý nên không được khấu trừ thuế TNDN, giám đốc tham gia đóng BHXH cùng nhân viên hợp đồng trên 3 tháng. Vì là cty TNHH MTV nên lợi nhuận là giám đốc hưởng ông ấy đã phải nộp thuế suất thuế TNDN thì không phải khấu trừ thuế TNCN chứ.

Bạn xem phần trích dẫn của bác chuxinh tham khảo thêm nhé

 

[thaohuyenkt]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

Sau khi tham khảo và được sự tư vấn nhiệt tình của thầy Bùi Tấn Hải giảng viên trường đại học kinh tế và là Phó Giám Đốc : Công Ty TNHH Kiểm Toán CPA : 168/22 Đường D 2, P25, Quận Bình Thạnh, TPHCM
Xin được kết luận như sau:

Trường hợp 01: Nếu vẫn đưa lương, bhxh vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Với công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ thì: GIẢ SỬ LƯƠNG ÔNG TA LÀ = 100.000.000 đồng/ năm

VỀ THUẾ TNDN: phải chịu 25%
Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=100.000.000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%=25.000.000

VỀ THUẾ TNCN: vẫn phải chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến như bình thường, đồng thời cuối năm vẫn phải làm quyết toán thuế TNCN
Giả sử tính thuế theo bậc mới
= > TNCT= 100.000.000 – (9.000.000*6+6*4.000.000)= 22.000.000
Giả sử ông ta ko đăng ký giảm trừ gia cảnh

= > thuế TNCN phải nộp là=5%x22.000.000= 1.100.000

Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Vậy tổng thiệt hại = 25.000.000+1.100.000+50.000= 26.150.000

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000



Tiền lương của chủ Lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ =>ko là chi phí hợp lý => Các khoản theo lương cũng ko là chi phí hợp lý

= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
= > Cộng hết tất cả các khoản theo lương phát sinh cho người chủ này => đưa nó vào chi phí kết toán cuối năm khi quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 => chi phí này làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > ko là chi phí hợp lệ nên không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
= > BHXH của chủ doanh nghiệp này chuyển sang đóng BHXH tự nguyện

Căn cứ: Nên loại ngay từ đầu vì theo 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012

.

CHo em hỏi chút nhé: lương của giám đốc ko được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nên để đơn giản ktoan thường sẽ ko hạch toán lương của giám đốc>>>>>>>> làm sao phải tình thuế TNCN cho GĐ ak. Còn BHXH giám đốc ko nộp có sao ko ak?

 

[chudinhxinh]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

= > không đưa vào bảng lương, khoản BHXH của chủ doanh nghiệp này chuyển sang đóng BHXH tự nguyện

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp :

số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.

Vấn đề có đóng hay ko đóng:

Còn BHXH giám đốc ko nộp có sao ko ak?

Đặc trưng cơ bản của BHXH.
BHXH là một chính sách xã hội nhằm đảm bảo quyền lợi cho người lao động do vậy BHXH có những đặc trưng cơ bản sau:
- BHXH đảm bảo cho người lao động trong và sau quá trình lao động.
- Các rủi ro của người lao động liên quan đến thu nhập của họ như : ốm đau, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp, thai sản, mất việc làm, già yếu, chết…Do những rủi ro này mà người lao động bị giảm hoặc mất nguồn thu nhập, họ cần phải có khoản thu khác bù vào để ổn định cuộc sống, thông qua BHXH nguồn thu nhập này được đảm bảo.
- Sự đóng góp của các bên tham gia BHXH: Người lao động muốn được quyền hưởng trợ cấp BHXH phải có nghĩa vụ đóng BHXH; người sử dụng lao động cũng phải có nghĩa vụ đóng BHXH cho người lao động mà mình thuê mướn. Quỹ BHXH dùng để chi trả các trợ cấp khi có nhu cầu phát sinh về BHXH.
- Các hoạt động BHXH được thực hiện trong khuôn khổ pháp luật, các chế độ BHXH cũng do luật định, Nhà nước bảo hộ các hoạt động của BHXH.

= > Không đóng ra đường xe cán dáng bỏ tiền túi ra mà trả, còn nếu tham gia bảo hiểm thì được trợ cấp theo luật bảo hiểm tiền thuốc men, khi bị mất sức lao động, khi bị thất nghiệp

= >ví dụ : bảo hiểm tai nạn con người 24/24
A đi làm do sơ ý vì xem bóng đá tối hôm qua giữa manchester united – arsenal bị máy cưa cắt đứt một cánh tay
Nếu A tham gia bảo hiểm tai nạn 24/24 gói = 50.000.000
Sau khi giám định và có các thủ tục A được trợ cấp = 50.000.000 tạm nghỉ dưỡng ở nhà trọ dưỡng thương lành rồi di làm lại
Nếu A không đóng thì => tự bỏ tiền túi ra chi tiền viện, ngồi nhà 03-04 tháng vì đau và bó bột, ko ai chu cấp, ko có tiền đóng phòng trọ, ko có tiền ăn => bị đuổi khỏi phòng trọ và bị bỏ đói và die sau 2 tuần

 

[thaohuyenkt]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

Thanks anh! nhưng em vẫn thắc mắc cái này ak: lương của giám đốc ko được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nên để đơn giản ktoan thường sẽ ko hạch toán lương của giám đốc>>>>>>>> làm sao phải tình thuế TNCN cho GĐ ak

 

[chudinhxinh]

Ðề: tiền lương và các khoản trích theo lương

Bạn đọc lại trường hợp 2: bạn chưa nghiên cứu hay đọc qua thì phải,nếu ko đưa vào thì khi nào chia lãi cho ông ta thì mới phải tính thuế TNCN từ việc chia này, nếu ko đưa vào + làm ăn lỗ hoặc lãi nhưng ko chia cổ tức => thì ko phải tính thuế TNCN 5% này, ko phải quyết toán thuế TNCN

Trường hợp 02: Nếu ko đưa lương vị chủ này vào bảng lương chấm công và hoạch toán sổ sổ sách kế toán
Quyết toán thuế TNDN bình thường => không cần quyết toán thuế TNCN
Giả sử năm 2013 có lợi nhuận sau thuế là = 10.000.000 => sau khi trích lập các quỹ theo điều lệ công ty => và trích 10% lợi nhuận sau thuế này chia cho ông này = 10.000.000 x 5%=1.000.000
Thuế phải nộp = 1.000.000x 5%=50.000 đ
Tổng thiệt hại= 50.000

Thanks anh! nhưng em vẫn thắc mắc cái này ak: lương của giám đốc ko được tính là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN nên để đơn giản ktoan thường sẽ ko hạch toán lương của giám đốc>>>>>>>> làm sao phải tình thuế TNCN cho GĐ ak