Ðề: Thuế TNDN cho dn mới thành lập
Hàng tháng:
Bước 1:
Xác định Doanh thu: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
Cuối Quý: sau 3 tháng
Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu sau 3 tháng = quý mà 4212 có số dư CÓ tức quý đó có lãi
Hoặc:
-Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0 => phát sinh thuế TNDN tạm tính quý phải đóng:
-Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển:
Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính:
Nợ 3334/ có 111,112
TNDN tạm tính quý: mẫu 01A/TNDN
Cuối Quý : sau 3 tháng
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911=
Chỉ tiêu 21=111.460.000 mẫu 01A/TNDN
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811= 22=117.337.296
Chỉ tiêu mẫu 01A/TNDN
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0 => phát sinh thuế TNDN tạm tính quý phải đóng:
Kết quả: Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng =111.460.000-117.337.296< 0 => ko phát sinh thuế TNDN tạm tính
Thuế suất phổ thông công ty bạn là 22%, nếu cuối năm tổng doanh thu cả năm công ty bạn < 20 tỷ thì thuế suất thuế TNDN là 20%