thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

[Tuan Ha]

Dân kế toán ơi giúp mình với.
Mình bối rối không biết thuế thu nhập cá nhân mà DN nộp hộ cho người lao động có được tính vào chi phí hợp lý không?

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Dân kế toán ơi giúp mình với.
Mình bối rối không biết thuế thu nhập cá nhân mà DN nộp hộ cho người lao động có được tính vào chi phí hợp lý không?

Theo quy định thuế TNCN là thuế đánh vào thu nhập của cá nhân có phát sinh thu nhập đến mức chịu thuế. Do đó, doanh nghiệp thương người lao động nộp luôn cho họ là điều đáng quý, nhưng khoản nộp hộ này chỉ được đưa vào chi phí kế toán và loại khỏi chi phí tính thuế TNDN.

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Nếu doanh nghiệp trả lương theo hình thức gross thì trong tiền lương trả cho nhân viên đã có thuế khi đó thuế được tính vào chi phí hợp lý. Còn tự nhiên mà cho khoản đó trong khi hợp đồng không quy định thì nó không phải là chi phí hợp lý.

 

[Voi Còi]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Nếu doanh nghiệp trả lương theo hình thức gross thì trong tiền lương trả cho nhân viên đã có thuế khi đó thuế được tính vào chi phí hợp lý. Còn tự nhiên mà cho khoản đó trong khi hợp đồng không quy định thì nó không phải là chi phí hợp lý.

Có chắc không vậy bạn? Trả lương như bạn nói là như thế nào nhỉ? Có tính thuế để nộp không ta?

 

[Tuan Ha]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Mình hạch toán như thê này có đúng không?
Tổng lương là 10 nhưng số thuế phải nộp là 2 còn thực chi cho NLĐ là 8, mình hạch toán là:
Nợ 642: 8
Có 334: 8
Nợ 811: 2 (bỏ ra ngoài khi tính thuế TNDN)
Có 3335: 2

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Trường hợp này đã từng trao đổi trên dân kế toán. Tiền lương trả cho nhân viên bao gồm cả tiền thuế. VD: thực lương của nhân viên trên hợp đồng là 5 triệu, trên hợp đồng có trả thuế TNCN cho nhân viên khi đó trên bảng lương có tiền thuế là 5,5 triệu, nhưng thực nhận của nhân viên chỉ có 5 triệu.

 

[betrangxxx]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Trường hợp này đã từng trao đổi trên dân kế toán. Tiền lương trả cho nhân viên bao gồm cả tiền thuế. VD: thực lương của nhân viên trên hợp đồng là 5 triệu, trên hợp đồng có trả thuế TNCN cho nhân viên khi đó trên bảng lương có tiền thuế là 5,5 triệu, nhưng thực nhận của nhân viên chỉ có 5 triệu.

Lương phải trả (gross) : Nợ TK 642,627,622 .../ Có TK 334
BHXH, BHYT phải nộp : Nợ TK 334, 642,627,622 .../ Có TK 338
Thuế TNCN phải nộp : Nợ TK 334/ Có TK 333

Lương được tính là chi phí hợp lý là lương net thôi bạn ạh.

 

[trinhdanhhoa]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Nhờ mấy mod vào giải thích hộ em trường hợp này với. Em thì vẫn nghi đó là chi phí hợp lý còn giải thích cặn kẽ được thì không có đủ khả năng

 

[betrangxxx]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Nhờ mấy mod vào giải thích hộ em trường hợp này với. Em thì vẫn nghi đó là chi phí hợp lý còn giải thích cặn kẽ được thì không có đủ khả năng

Theo tớ thì thế này nhé. Ví dụ lương Net của nhân viên = 5tr.
**Nếu tính lương Net thì chi phí DN là 5.000.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ tiền thuế TNCN của NV này.

**Nếu tính lương Gross như bạn (giả sử lương Gross chỉ bao gồm thuế TNCN) => chi phí DN là 5.250.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ thuế TNCN.

Thử so sánh 2 phép tính trên ta có thể thấy nếu tính chi phí lương theo lương Gross thì DN lợi được 250.000 đ và Ngân sách nhà nước bị mất đi 1 khoản thuế TNDN tương ứng với số chi phí này. Nếu DN được tính chi phí lương theo lương Gross thì chẳng có DN nào tính theo lương Net làm gì, và như vậy Thuế có chấp nhận không

 

[tiger2774]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Theo tớ thì thế này nhé. Ví dụ lương Net của nhân viên = 5tr.
**Nếu tính lương Net thì chi phí DN là 5.000.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ tiền thuế TNCN của NV này.

**Nếu tính lương Gross như bạn (giả sử lương Gross chỉ bao gồm thuế TNCN) => chi phí DN là 5.250.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ thuế TNCN.

Thử so sánh 2 phép tính trên ta có thể thấy nếu tính chi phí lương theo lương Gross thì DN lợi được 250.000 đ và Ngân sách nhà nước bị mất đi 1 khoản thuế TNDN tương ứng với số chi phí này. Nếu DN được tính chi phí lương theo lương Gross thì chẳng có DN nào tính theo lương Net làm gì, và như vậy Thuế có chấp nhận không

1. Thuế TNCN không được tính vào chi phí hợp lý (theo quy định của luật thuế TNDN) bất kể hình thức nào.

2. Lương gross hay net cũng đều chung 1 ý nghĩa: thuế TNCN là khoản tiền của người lao động nộp, DN chỉ là người nộp thay.

 

[Seifer]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Theo tớ thì thế này nhé. Ví dụ lương Net của nhân viên = 5tr.
**Nếu tính lương Net thì chi phí DN là 5.000.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ tiền thuế TNCN của NV này.

**Nếu tính lương Gross như bạn (giả sử lương Gross chỉ bao gồm thuế TNCN) => chi phí DN là 5.250.000 đ
DN phải nộp cho NS nhà nước 250.000 đ thuế TNCN.

Thử so sánh 2 phép tính trên ta có thể thấy nếu tính chi phí lương theo lương Gross thì DN lợi được 250.000 đ và Ngân sách nhà nước bị mất đi 1 khoản thuế TNDN tương ứng với số chi phí này. Nếu DN được tính chi phí lương theo lương Gross thì chẳng có DN nào tính theo lương Net làm gì, và như vậy Thuế có chấp nhận không

Tất cả các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, Thất nghiệp, TNCN đều căn cứ trên lương gross hết bạn àh.

Nếu bạn trả lương gross là 5.000.000 đ thì Thuế thu nhập cá nhân đc tính:
Nợ 6* /Có 334 5.000.000 đ
Nợ 334/Có 3335 250.000 đ

Nếu bạn trả lương net là 5.000.000 đ thì Thuế thu nhập cá nhân đc tính
Nợ 6* /Có 334 5.263.000 đ (net/0.95)
Nợ 334/Có 3335 263.000 đ

Do đây là 2 mức lương khác nhau nên chi phí của doanh nghiệp khác nhau là đương nhiên.

 

[Voi Còi]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Trường hợp này đã từng trao đổi trên dân kế toán. Tiền lương trả cho nhân viên bao gồm cả tiền thuế. VD: thực lương của nhân viên trên hợp đồng là 5 triệu, trên hợp đồng có trả thuế TNCN cho nhân viên khi đó trên bảng lương có tiền thuế là 5,5 triệu, nhưng thực nhận của nhân viên chỉ có 5 triệu.

Thì trên bản lương có tính thuế là chuyện bình thường, có gì mà phải phân tích nhỉ, nhưng có tính đưa vào chi phí trong trường hợp này không? Nếu tính đưa vào sao mọi người không áp dụng ngay "sáng kiến" này để được trừ vào chi phí nhỉ!

Tên trandinhoa có suy nghĩ khác anh Đấy.
VĐ : lưưong họ nhận lag net :=gross- thuế thu nhập.Khi trích lương thì trích thêo nào theo lương gross chứ ( ý nói lương thực nhận + thuế ), tuy hiểu hơi lệch lạc nhưng chung quy không sai.
Trích theo lương gross -lệch lạc nằm ở đây
Nợ TK chi phí
Có TK 334
Thuế TNCN khấu trừ
Nợ TK 334
Có TK 333

Nói xong một hồi nhưng không biết ý bác thế nào???

 

[SOC]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Giả sử doanh nghiệp ký hợp đồng với người lao động với mức lương là 5.000.000 VNĐ, thì DN phải trả cho người đó là 5tr và toàn bộ số tiền này được đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp.

Giả sử như người này ko có người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh là 4tr (giảm trừ cho bản thân). Thu nhập chịu thuế của người này là 5tr-4tr=1tr=> thuế TNCN phải nộp là 1.000.000 x 5% = 50.000 VNĐ

Hạch toán:
Nợ TK 6* / Có TK 334 5tr
Nợ TK 334/ Có TK 3335 50K

==> toàn bộ tiền lương đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là 5tr
Tiền thuế do cá nhân tự chịu, không đưa vào chi phí của doanh nghiệp: 50K

Tuy nhiên để tiện cho người lao động, nhiều doanh nghiệp ký hợp đồng trên mức lương net tức số lương thực nhận sau khi đã nộp thuế vì thế nếu đối với trường hợp trên mà doanh nghiệp ký hợp đồng với người lao động theo lương net thì hợp đồng ký sẽ là mức lương của người lao động là 4.950.000, thuế doanh nghiệp tự chịu.

Khi đó tiền lương của người lao động là: 4.950.000

Tiền lương gross up là: 4.950.000-(4.000.000*5%)]/95% = 5.000.000
(hic, cái công thức gross up tiền lương đúng là siêu phức tạp)

thuế TNCN: (5.000.000 - 4.000.000) * 5% = 50.000

Hạch toán:
Lương:
Nợ TK 6* / Có TK 334 : 4.950.000
Thuế TNCN
Nợ TK 6* / Có TK 334 : 50.000
Nợ TK 334/ Có TK 3335 : 50.000

Mình cố tình hoạch toán lương và thuế như thế để thấy rõ được bản chất của việc ký hợp đồng theo lương NET và lương GROSS

==> toàn bộ tiền số tiền đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là lương 4.950.000 + 50.000 = 5.000.000
Tiền thuế TNCN doanh nghiệp trả thay là 50.000

Kết quả là như nhau.

* Chú ý: bạn không nên so sánh mức lương 5.000.000 khi ký hợp đồng gross và hợp đồng NET vì bản chất là ko giống nhau.
Ký hợp đồng GROSS 5.000.000 thực chất doanh nghiệp chi 5.000.000, ng lao động nhận được ÍT HƠN 5.000.000 (do phải nộp thuế)
Ký hợp đồng NET 5.000.000 thực chất doanh nghiệp chi NHIỀU HƠN 5.000.000 (do nộp thêm thuế), người lao động nhận được 5.000.000

Kết luận: khi ký hợp đồng lao động theo mức lương NET thì tiền thuế TNCN vẫn ĐƯỢC đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp

 

[dongminhkh]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Thảo luận rôm rả quá!
Các bác cho em hỏi: Thuế TNCN có phải là một khoản thu hộ của DN (thu của NLD) cho Ngân sách nhà nước không nhỉ? Đây là nói tại trường hợp cụ thể mà bạn Tuan Ha đã viết ở trên!

 

[tiger2774]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Giả sử doanh nghiệp ký hợp đồng với người lao động với mức lương là 5.000.000 VNĐ, thì DN phải trả cho người đó là 5tr và toàn bộ số tiền này được đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp.

Giả sử như người này ko có người phụ thuộc thì mức giảm trừ gia cảnh là 4tr (giảm trừ cho bản thân). Thu nhập chịu thuế của người này là 5tr-4tr=1tr=> thuế TNCN phải nộp là 1.000.000 x 5% = 50.000 VNĐ

Hạch toán:
Nợ TK 6* / Có TK 334 5tr
Nợ TK 334/ Có TK 3335 50K

==> toàn bộ tiền lương đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là 5tr
Tiền thuế do cá nhân tự chịu, không đưa vào chi phí của doanh nghiệp: 50K

Tuy nhiên để tiện cho người lao động, nhiều doanh nghiệp ký hợp đồng trên mức lương net tức số lương thực nhận sau khi đã nộp thuế vì thế nếu đối với trường hợp trên mà doanh nghiệp ký hợp đồng với người lao động theo lương net thì hợp đồng ký sẽ là mức lương của người lao động là 4.950.000, thuế doanh nghiệp tự chịu.

Khi đó tiền lương của người lao động là: 4.950.000

Tiền lương gross up là: 4.950.000-(4.000.000*5%)]/95% = 5.000.000
(hic, cái công thức gross up tiền lương đúng là siêu phức tạp)

thuế TNCN: (5.000.000 - 4.000.000) * 5% = 50.000

Hạch toán:
Lương:
Nợ TK 6* / Có TK 334 : 4.950.000
Thuế TNCN
Nợ TK 6* / Có TK 334 : 50.000
Nợ TK 334/ Có TK 3335 : 50.000

Mình cố tình hoạch toán lương và thuế như thế để thấy rõ được bản chất của việc ký hợp đồng theo lương NET và lương GROSS

==> toàn bộ tiền số tiền đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp là lương 4.950.000 + 50.000 = 5.000.000
Tiền thuế TNCN doanh nghiệp trả thay là 50.000

Kết quả là như nhau.

* Chú ý: bạn không nên so sánh mức lương 5.000.000 khi ký hợp đồng gross và hợp đồng NET vì bản chất là ko giống nhau.
Ký hợp đồng GROSS 5.000.000 thực chất doanh nghiệp chi 5.000.000, ng lao động nhận được ÍT HƠN 5.000.000 (do phải nộp thuế)
Ký hợp đồng NET 5.000.000 thực chất doanh nghiệp chi NHIỀU HƠN 5.000.000 (do nộp thêm thuế), người lao động nhận được 5.000.000

Kết luận: khi ký hợp đồng lao động theo mức lương NET thì tiền thuế TNCN vẫn ĐƯỢC đưa vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp

Khi áp dụng câu: lương sau thuế (NET) và lương trước thuế (GROSS), bạn có suy nghĩ gì khộng? Ví dụ chưa hẵn đã sai, nhưng cách dùng từ thì sai. Bản chất lương NET đơn thuần là 1 khoản tiền mà người lao động nhận sau khi đã nộp thuế, vậy khoản thuế ấy có phải của người lao động nộp và DN chỉ là người thu hộ cho NN hay không? ===>>>>Thuế TNCN không phải là 1 khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp, không cần xem văn bản cũng tự luận ra được, bởi chử CÁ NHÂN.

 

[dongminhkh]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Bởi vì khoản thuế TNCN mà DN nộp cho NN thực chất là một khoản thu hộ từ cá nhân NLD cho cơ quan thuế, do đó không thể đưa vào chi phí được.

 

[phuongthu]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Khi áp dụng câu: lương sau thuế (NET) và lương trước thuế (GROSS), bạn có suy nghĩ gì khộng? Ví dụ chưa hẵn đã sai, nhưng cách dùng từ thì sai. Bản chất lương NET đơn thuần là 1 khoản tiền mà người lao động nhận sau khi đã nộp thuế, vậy khoản thuế ấy có phải của người lao động nộp và DN chỉ là người thu hộ cho NN hay không? ===>>>>Thuế TNCN không phải là 1 khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp, không cần xem văn bản cũng tự luận ra được, bởi chử CÁ NHÂN.

lương gross là toàn bộ số tiền mà dn phải trả cho người lao động --> tính vào chi phí hết. sau đó người lao động mới nộp thuế.
còn lương net là số tiền mà người lao động nhận về sau khi đã khấu trừ thuế--> chi phí = lương net + tiền thuế dn giữ lại của người lao động
--> doanh nghiệp chẳng bỏ ra xu nào để nộp thay người lao động cả
đúng là khoản thuế tncn nó nằm trong chi phí thật, nhưng nói thuế tncn là chi phí của dn thì sai vì người lao động phải chịu chứ doanh nghiệp không chịu khoản thuế này.

 

[SOC]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

Khi áp dụng câu: lương sau thuế (NET) và lương trước thuế (GROSS), bạn có suy nghĩ gì khộng? Ví dụ chưa hẵn đã sai, nhưng cách dùng từ thì sai. Bản chất lương NET đơn thuần là 1 khoản tiền mà người lao động nhận sau khi đã nộp thuế, vậy khoản thuế ấy có phải của người lao động nộp và DN chỉ là người thu hộ cho NN hay không?

Mình công nhận khoản thuế TNCN không phải là một khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp trong trường hợp cá nhân đó nhận lương đầy đủ, sau đó mới trích từ tiền lương ra để đóng thuế. (nhận lương gross)
Còn trường hợp nhận lương NET, khoản thuế đó vẫn là thu nhập của người lao động có thỏa thuận trong hợp đồng nhưng khoản lương này không cố định mà phụ thuộc vào mức thuế mà người lao động đóng. Hay nói rõ hơn, có thể nói nôm na mức lương trong hợp đồng sẽ ghi là tiền lương 5.000.000 (giả sử hợp đồng ký mức lương thực lãnh là 5.000.000) + tiền thuế thu nhập cá nhân mà anh phải trả hàng tháng.
Doanh nghiệp vẫn là người thu hộ khoản thuế này cho nhà nước.

===>>>>Thuế TNCN không phải là 1 khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp, không cần xem văn bản cũng tự luận ra được, bởi chử CÁ NHÂN.

Ngoài ra, mình thấy cách lý luận của Tiger2774 chỉ căn cứ vào chữ CÁ NHÂNlà không hợp lý. Bây giờ, mình giả sử như không phải thuế TNCN mà là thuế nhà thầu. Giả sử, mình có thuê một công ty nước ngoài A xây dựng nhà máy. Do công ty A không hiểu về luật pháp Việt Nam nên 2 bên thỏa thuận bên Việt Nam sẽ chịu toàn bộ các chi phí liên quan đến thuế. Khi đó, để tính thuế nhà thầu Tiger2774 sẽ làm thế nào? Phần thuế nhà thầu mà bên Việt Nam chịu có được tính là chi phí hợp lý và đưa vào nguyên giá TSCĐ khi công trình hoàn thành hay không?

 

[tiger2774]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

....

Ngoài ra, mình thấy cách lý luận của Tiger2774 chỉ căn cứ vào chữ CÁ NHÂNlà không hợp lý. Bây giờ, mình giả sử như không phải thuế TNCN mà là thuế nhà thầu. Giả sử, mình có thuê một công ty nước ngoài A xây dựng nhà máy. Do công ty A không hiểu về luật pháp Việt Nam nên 2 bên thỏa thuận bên Việt Nam sẽ chịu toàn bộ các chi phí liên quan đến thuế. Khi đó, để tính thuế nhà thầu Tiger2774 sẽ làm thế nào? Phần thuế nhà thầu mà bên Việt Nam chịu có được tính là chi phí hợp lý và đưa vào nguyên giá TSCĐ khi công trình hoàn thành hay không?

1/ Bạn hiểu thế nào về chữ "Luật thuế thu nhập cá nhân"? Mục đích của luật này là điều chỉnh vào đối tượng nào?

2/ Còn về mặt thuế nhà thầu, ý nghĩa nó khác hoàn toàn với luật thuế TNCN, chỉ đơn thuần là khoản thuế mà DN ở VN phải đóng thay cho DN nước ngoài (vì họ không có pháp nhân và chịu ràng buộc theo luật pháp VN). Đối tượng nộp thuế ở đây là nhà thầu nước ngoài nhưng người nộp thuế sẽ là DN ở VN.

3/ Giữa pháp nhân và cá nhân có ý nghĩa hoàn toàn khác nhau, vì vậy chúng ta không nên đánh đồng chúng được.

 

[SOC]

Ðề: thuế TNCN có được đưa vào chi phí hợp lý ?

1/ Bạn hiểu thế nào về chữ "Luật thuế thu nhập cá nhân"? Mục đích của luật này là điều chỉnh vào đối tượng nào?

Luật thuế TNCN là luật điều chỉnh cho khoản thu nhập của cá nhân.
Tuy nhiên ở đây ta đang đứng ở góc độ là người chi trả thu nhập, là doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp thì đây là 1 khoản chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để chi trả cho người lao động.
Theo mình, nó thuộc khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công mà cá nhân nhận được thì hợp lý hơn. Và khoản thu nhập này được coi là chi phí hợp lý của doanh nghiệp theo luật thuế TNDN.

2/ Còn về mặt thuế nhà thầu, ý nghĩa nó khác hoàn toàn với luật thuế TNCN, chỉ đơn thuần là khoản thuế mà DN ở VN phải đóng thay cho DN nước ngoài (vì họ không có pháp nhân và chịu ràng buộc theo luật pháp VN). Đối tượng nộp thuế ở đây là nhà thầu nước ngoài nhưng người nộp thuế sẽ là DN ở VN.

3/ Giữa pháp nhân và cá nhân có ý nghĩa hoàn toàn khác nhau, vì vậy chúng ta không nên đánh đồng chúng được.

Có lẽ ví dụ của mình đưa ra sẽ làm cho vần đề rắc rối hơn và đi xa đề tài đang bàn luận nên cho mình bỏ qua cái ví dụ ở trên nha