Thời hạn kê hóa đơn đầu vào?

[du du dangye]

Các anh chị trên diễn đàn ơi cho em hỏi, trước kia kê khai thuế GTGT theo tháng thì hóa đơn đầu vào có thời hạn kê khai là 6 tháng kể từ ngày xuất trên hóa đơn, vậy bây giờ kê khai theo quý rồi thì thời hạn kê khai thuế GTGT đầu vào có thời hạn là bao nhiêu ạ, và còn kê khai chi phí trong thuế TNDN thì không cần thời hạn đúng không ạ, em cảm ơn các anh chị trên diễn đàn nhiều!

 

[lenhgiang]

Ðề: Thời hạn kê hóa đơn đầu vào?

Các anh chị trên diễn đàn ơi cho em hỏi, trước kia kê khai thuế GTGT theo tháng thì hóa đơn đầu vào có thời hạn kê khai là 6 tháng kể từ ngày xuất trên hóa đơn, vậy bây giờ kê khai theo quý rồi thì thời hạn kê khai thuế GTGT đầu vào có thời hạn là bao nhiêu ạ, và còn kê khai chi phí trong thuế TNDN thì không cần thời hạn đúng không ạ, em cảm ơn các anh chị trên diễn đàn nhiều!

Theo quy định mới nhất trong TT 219/2013/TT-BTC thì không còn thời hạn quy định khi kê khai hóa đơn GTGT, mà hóa đơn bạn phát hiện được vào thời gian nào thì kê vào thời gian đó nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.

Theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/TT-BTC: Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

 

[du du dangye]

Ðề: Thời hạn kê hóa đơn đầu vào?

Theo quy định mới nhất trong TT 219/2013/TT-BTC thì không còn thời hạn quy định khi kê khai hóa đơn GTGT, mà hóa đơn bạn phát hiện được vào thời gian nào thì kê vào thời gian đó nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.

Theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/TT-BTC: Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Vậy khi kê khai quý 3 em phat hiện còn xót tờ thuế GTGT tháng 3 năm đó em vẫn được kê khai vào ạ? cho em hỏi thêm chút việc tính TNDN tạm tính thì phần chi phí là cái phần mà tổng hợp tất cả hóa đơn đầu vào bao gồm cả thuế VAT đúng không ạ?

 

[lenhgiang]

Ðề: Thời hạn kê hóa đơn đầu vào?

Vậy khi kê khai quý 3 em phat hiện còn xót tờ thuế GTGT tháng 3 năm đó em vẫn được kê khai vào ạ? cho em hỏi thêm chút việc tính TNDN tạm tính thì phần chi phí là cái phần mà tổng hợp tất cả hóa đơn đầu vào bao gồm cả thuế VAT đúng không ạ?

1. Kê hóa đơn là như thế đó. Đúng rùi em ak.
2. Về chi phí khi tính thuế TNDN tạm tính thì phần chi phí không gồm VAT (nếu DN nộp thuế theo pp khấu trừ). Không thể tổng tất cả hóa đơn đầu vào. Hóa đơn mua TSCD 10 tỷ em đâu đc tính hết vào chi phí của quý đó. Em phải khấu hao chứ. Hay hàng mua vào còn trong kho thì sao đc tính là chi phí. Em phải hạch toán kế toán để xác định chi phí từ TK 632, 642, 641, 635, 811 khi kết chuyển sang TK 911. Em xem lại TK 911 khi hạch toán để xác định chi phí nhé.

 

[chudinhxinh]

+ Về thuế GTGT:

Căn cứ 01:

LUẬT
số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013

SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG​

“Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 2

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, trừ quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.


Căn cứ 02:

NGHỊ ĐỊNH Số: 209/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013

QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH MỘT SỐ ĐIỀU LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG​

Chương 3.
KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ
Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vàog) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.Điều 12. Hiệu lực và trách nhiệm thi hành


1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 và thay thế các Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 và số 121/2011/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng.


Căn cứ 03:

Thông TưSố: 219/2013/TT- BTC/Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013

Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng[.center]

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 21. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, thay thế Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 và Thông tư số 65/2013/TT-BTC ngày 17/5/2013 của Bộ Tài chính.

​

=> Theo luật trên kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào ko giới hạn kê khai nếu doanh nghiệp phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì được phép kê khai bổ sung bất kỳ khi nào miễn trước thời gian cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra tại doanh nghiệp, bãi bỏ cấm vận quá 06 tháng thì ko được kê khai theo: Thông tư 06/2012/TT-BTC thay thế thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT