Phân bổ CCDC và TSCĐ khi không có doanh thu

[chudinhxinh]

Phân bổ CCDC và TSCĐ khi thi công công trình như thế nào?

* Đối với trường hợp trong năm thi công công trình nhưng do công trình đã thi công xong vậy có tiêp tục phân bổ?

* Chi phí phân bổ này có là chi phí hợp lý?


- Theo luật kế toán:

Căn cứ:

- Luật số 03/2003/QH11 của Quốc hội : LUẬT KẾ TOÁN có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2004

- Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015 có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2017

*Công cụ dụng cụ:dù có công trình thi công hay không có công trình thi công nếu có mang ra sử dụng là phân bổ và trích phân bổ trong kỳ kế toán,trừ khi mang vào nhập kho thì xem như không phân bổ công cụ dụng cụ đó nữa, do đó có doanh thu hay không doanh thu thì vẫn phải trích như thường trừ khi thanh lý bán đi hoặc nhập lại kho hoặc đã trích hết giá trị CCDC

* Đối với TSCĐ: thì chỉ có thời gian ngưng sử dụng để sữa chữa bảo dưỡng, duy tu lại thì tạm ngưng trích khấu hao hoặc trừ khi thanh lý bán mới không khấu hao hoặc đã trích khấu hao hết giá trị sử dụng TCSĐ

- Theo luật thuế:nếu không phát sinh doanh thu thì không được tính chi phí phân bổ và khấu hao vào chi phí trong kỳ kế toán và bị xuất toán phần này

Căn cứ:

-Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013

-Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 hướng dẫn Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

-Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 06 năm 2014 hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp

-Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều quy định về thuế trong đó có sửa đổi một số điều của Thông tư 78

-Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP

*Kế toán có hai cái luôn phải biết phân biệt đó là chi phí theo kế toán và chi phí theo luật thuế, vậy nên nếu bạn cảm thấy tài sản hoặc chi quá lớn không sử dụng thì bạn tạm ngưng không trích cũng ko phân bổ gì nữa (như vậy là bạn đang làm theo thuế), còn nếu bạn muốn hợp pháp cả hai thì vẫn trích bình thường nhưng phần chi phí không hợp lý với thuế này nhét sạch sành sanh vào B4 để loại trừ (như vậy lưỡng toàn hai bên thuế và kế toán).

Do vậy:
-Nếu công ty nhỏ chỉ làm với thuế không có công ty kiểm toán kiểm tra thì bạn làm theo thuế sẽ không ai bắt bẻ bạn làm gì cả,không trích cũng không sao tạm dừng trích và phân bổ
- Nếu công ty bạn có kiểm toán kiểm tra thì bạn chỉ có thể dùng cách hai nếu không nhập kho những tài sản đã mang ra sử dụng thì kỳ nào cũng phải trích, còn mang ra sử dụng ko có biên bản nhập kho mà không tiến hành trích hàng kỳ thì làm sai sẽ có báo cáo dành cho bạn cho bạn.

 

[Sava]

Anh Chu Đình Xinh cho em hỏi với ạ, bài trên đây không ghi rõ là khi không có doanh thu là toàn bộ Công ty hay là doanh thu tính riêng cho công trình/dự án/vụ việc đó ạ? Tại bên em thường khoán xây dựng công trình nhỏ (cột pano) tuy nhiên có nhiều khoảng thời gian để trống (chưa có khách hàng) thì cột pano và các vật tư kèm theo như đèn/tủ điện/bạt tuyên truyền cho các cơ quan chức năng...v...v.. khi đã dựng lên và lắp đặt thì không thể lúc nào cũng tháo xuống hay nhập kho được ạ @@
Như vậy khi chưa có khách hàng đồng nghĩa với chưa có doanh thu thì bên em vẫn được phân bổ CCDC/trích khấu hao cột pano đó và cho vào chi phí hợp lý phải không ạ?
Toàn bộ công ty thì có phát sinh doanh thu ở các cột khác nhưng có 1 số công trình thì ko có doanh thu ạ
Em cảm ơn anh!

 

[DAIKIM]

Quan tâm. Theo em nghĩ thì phát sinh doanh thu ở đây là tính cả năm chứ không riêng gì một kỳ

 

[Sava]

Quan tâm. Theo em nghĩ thì phát sinh doanh thu ở đây là tính cả năm chứ không riêng gì một kỳ

Đúng rồi ý mình là phát sinh trong cả năm đó nhưng mình muốn hỏi anh Xinh là đối tượng tính doanh thu ấy thì xét cho tất cả các công trình chung dc ko? vì trong trường hợp công ty mình đặc biệt hơn ở chỗ CP khấu hao, phân bổ....cho những công trình chưa phát sinh doanh thu thì DN vẫn phải chịu mà lại ko đc tính vào chi phí hợp lý nếu ko có doanh thu...mình chưa quyết toán lần nào nên muốn hỏi rõ hơn