21. Thủ tục nào dưới đây kiểm toán viên thường sử dụng để phát hiện hàng tồn kho chậm luân chuyển:
a. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho
b. Tất cả các cách trên.
c. Phỏng vấn thủ kho
d. Kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho
22. Kiểm toán viên chọn mẫu để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng từ các chứng từ gửi hàng lần theo đến hoá đơn bán hàng và đến sổ kế toán. Thử nghiệm này được thực hiện nhằm thoả mãn cơ sở dẫn liệu nào của khoản mục Nợ phải thu/Doanh thu:
a. Chính xác
b. Phát sinh
c. Đầy đủ
d. Câu A và C đúng
23. Để phát hiện các nghiệp vụ mua hàng phát sinh trong niên độ này nhưng lại ghi vào niên độ sau, kiểm toán viên nên áp dụng thử nghiệm:
a. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho tại ngày kết thúc niên độ
b. Chọn mẫu các chứng từ nhập hàng trong kỳ, kiểm tra đến nhật ký mua hàng xem có được ghi nhận hay chưa
c. Kiểm tra các nghiệp vụ nhập hàng và trả tiền sau ngày kết thúc niên độ, đối chiếu ngày của chứng từ chuyển hàng với ngày ghi nhận
vào sổ sách cửa hàng mua
d. Chọn mẫu một số nghiệp vụ từ nhật ký mua hàng trong kỳ để đối chiếu với chứng từ gốc có liên quan nhằm xác định thời gian chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa
24. Giả sử hàng tồn kho là một khoản mục trọng yếu trên báo cáo tài chính và những sai sót của khoản mục này sẽ ảnh hưởng đến sự trung thực và hợp lý của tổng thể báo cáo tài chính . Vì thế, nếu không thể chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho, kiểm toán viên có thể:
a. Từ chối đưa ra ý kiến cho dù những bằng chứng kiểm toán thay thế có thể làm kiểm toán viên thỏa mãn
b. Rút lui khỏi hợp đồng kiểm toán để giảm trách nhiệm pháp lý do tính chất nghiêm trọng của vấn đề
c. Đưa ra ý kiến trái ngược vì chứng kiến kiểm kê là một thủ tục không thể thay thế
d. Từ chối đưa ra ý kiến nếu không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng thay thế thích hợp
25. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan ,kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
b. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
c. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
d. Kiểm tra tính chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
26. Khi doanh nghiệp chịu áp lực phải tăng lợi nhuận, xu hướng gian lận phổ biến đối với tài sản cố định là:
a. Thời gian tính khấu hao tài sản cố định ngắn hơn so với quy định của chế độ tính khấu hao
b. Thông tin liên quan đến tài sản cố định được trình bày và công bố không đúng theo yêu cầu của chuẩn mực và chế độ kế toán
c. Tài sản cố định thường ghi giảm như là khoản bị mất cắp
d. Vốn hóa chi phí (ghi tăng nguyên giá tài sản cố định) không phù hợp quy định của chuẩn mực, chế độ kế toán
27. Thủ tục kiểm soát nào sau đây nhằm đảm bảo hợp lý nhất rằng mọi nghiệp vụ bán chịu trong kì của đơn vị đều được ghi
nhận:
a. Nhân viên phụ trách bán hàng gửi một liên của các đơn đặt hàng đến bộ phận bán chịu để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng và số dư nợ phải thu khách hàng
b. Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết và sổ cái tài khoản Phải thu khách hàng hàng tháng
c. Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng mỗi tháng và điều tra khi có sự khác biệt giữa số lượng đơn đặt hàng và số lượng hàng xuất giao
d. Các chứng từ gửi hàng, hóa đơn bán hàng được đánh số liên tục trước khi sử dụng
28. Để có những hiểu biết tổng thể về các quy định pháp luật có liên quan đến đơn vị được kiểm toán , kiểm toán viên không áp dụng biện pháp nào trong các biện pháp dưới đây:
a. Sử dụng những kiến thức hiện có liên quan đến hoạt động và ngành nghề kinh doanh của đơn vị
b. Yêu cầu đơn vị cung cấp giải trình về các quy trình và thủ tục nội bộ liên quan đến việc tuân thủ pháp luật
c. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản để phát hiện những hành vi không tuân thủ tại đơn vị
d. Thảo luận với các cơ quan chức năng có liên quan , chuyên gia tư vấn pháp luật và những cá nhân khác để hiểu biết thêm về pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động đơn vị
29. Khi kiểm toán báo cáo tài chính, trong trường hợp nào dưới đây kiểm toán viên sẽ không bị xem là vi phạm đạo đức nghề nghiệp:
a. Nhận cung cấp dịch vụ lập tờ khai thuế cho khách hàng
b. Nhận quà tặng có giá trị lớn từ khách hàng
c. Chủ tịch hội đồng quản trị của khách hàng là mẹ ruột của kiểm toán viên
d. Khách hàng hoạt động trong lĩnh vực mà kiểm toán viên không có năng lực chuyên môn
30. Thủ tục nào dưới đây thường ít được kiểm toán viên chú trọng khi tiến hành kiểm toán hàng tồn kho:
a. Kiểm tra việc tính giá hàng tồn kho của đơn vị có phù hợp chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
b. Kiểm tra việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
c. Xem xét việc trình bày và công bố hàng tồn kho có phù hợp với yêu cầu của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
d. Điều tra xem liệu đơn vị có khai báo đầy đủ tất cả hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của mình
a. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho
b. Tất cả các cách trên.
c. Phỏng vấn thủ kho
d. Kiểm tra sổ chi tiết hàng tồn kho
22. Kiểm toán viên chọn mẫu để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng từ các chứng từ gửi hàng lần theo đến hoá đơn bán hàng và đến sổ kế toán. Thử nghiệm này được thực hiện nhằm thoả mãn cơ sở dẫn liệu nào của khoản mục Nợ phải thu/Doanh thu:
a. Chính xác
b. Phát sinh
c. Đầy đủ
d. Câu A và C đúng
23. Để phát hiện các nghiệp vụ mua hàng phát sinh trong niên độ này nhưng lại ghi vào niên độ sau, kiểm toán viên nên áp dụng thử nghiệm:
a. Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho tại ngày kết thúc niên độ
b. Chọn mẫu các chứng từ nhập hàng trong kỳ, kiểm tra đến nhật ký mua hàng xem có được ghi nhận hay chưa
c. Kiểm tra các nghiệp vụ nhập hàng và trả tiền sau ngày kết thúc niên độ, đối chiếu ngày của chứng từ chuyển hàng với ngày ghi nhận
vào sổ sách cửa hàng mua
d. Chọn mẫu một số nghiệp vụ từ nhật ký mua hàng trong kỳ để đối chiếu với chứng từ gốc có liên quan nhằm xác định thời gian chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa
24. Giả sử hàng tồn kho là một khoản mục trọng yếu trên báo cáo tài chính và những sai sót của khoản mục này sẽ ảnh hưởng đến sự trung thực và hợp lý của tổng thể báo cáo tài chính . Vì thế, nếu không thể chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho, kiểm toán viên có thể:
a. Từ chối đưa ra ý kiến cho dù những bằng chứng kiểm toán thay thế có thể làm kiểm toán viên thỏa mãn
b. Rút lui khỏi hợp đồng kiểm toán để giảm trách nhiệm pháp lý do tính chất nghiêm trọng của vấn đề
c. Đưa ra ý kiến trái ngược vì chứng kiến kiểm kê là một thủ tục không thể thay thế
d. Từ chối đưa ra ý kiến nếu không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng thay thế thích hợp
25. Khi kiểm toán các giao dịch với các bên liên quan ,kiểm toán viên đặt trọng tâm vào việc:
a. Kiểm tra những công bố về các bên liên quan trên thuyết minh báo cáo tài chính
b. Xác nhận sự có thực về các bên liên quan mà đơn vị đã khai báo
c. Xác định quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan
d. Kiểm tra tính chính xác của việc xác định giá trị giao dịch với các bên liên quan
26. Khi doanh nghiệp chịu áp lực phải tăng lợi nhuận, xu hướng gian lận phổ biến đối với tài sản cố định là:
a. Thời gian tính khấu hao tài sản cố định ngắn hơn so với quy định của chế độ tính khấu hao
b. Thông tin liên quan đến tài sản cố định được trình bày và công bố không đúng theo yêu cầu của chuẩn mực và chế độ kế toán
c. Tài sản cố định thường ghi giảm như là khoản bị mất cắp
d. Vốn hóa chi phí (ghi tăng nguyên giá tài sản cố định) không phù hợp quy định của chuẩn mực, chế độ kế toán
27. Thủ tục kiểm soát nào sau đây nhằm đảm bảo hợp lý nhất rằng mọi nghiệp vụ bán chịu trong kì của đơn vị đều được ghi
nhận:
a. Nhân viên phụ trách bán hàng gửi một liên của các đơn đặt hàng đến bộ phận bán chịu để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng và số dư nợ phải thu khách hàng
b. Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết và sổ cái tài khoản Phải thu khách hàng hàng tháng
c. Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng mỗi tháng và điều tra khi có sự khác biệt giữa số lượng đơn đặt hàng và số lượng hàng xuất giao
d. Các chứng từ gửi hàng, hóa đơn bán hàng được đánh số liên tục trước khi sử dụng
28. Để có những hiểu biết tổng thể về các quy định pháp luật có liên quan đến đơn vị được kiểm toán , kiểm toán viên không áp dụng biện pháp nào trong các biện pháp dưới đây:
a. Sử dụng những kiến thức hiện có liên quan đến hoạt động và ngành nghề kinh doanh của đơn vị
b. Yêu cầu đơn vị cung cấp giải trình về các quy trình và thủ tục nội bộ liên quan đến việc tuân thủ pháp luật
c. Thực hiện các thử nghiệm cơ bản để phát hiện những hành vi không tuân thủ tại đơn vị
d. Thảo luận với các cơ quan chức năng có liên quan , chuyên gia tư vấn pháp luật và những cá nhân khác để hiểu biết thêm về pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động đơn vị
29. Khi kiểm toán báo cáo tài chính, trong trường hợp nào dưới đây kiểm toán viên sẽ không bị xem là vi phạm đạo đức nghề nghiệp:
a. Nhận cung cấp dịch vụ lập tờ khai thuế cho khách hàng
b. Nhận quà tặng có giá trị lớn từ khách hàng
c. Chủ tịch hội đồng quản trị của khách hàng là mẹ ruột của kiểm toán viên
d. Khách hàng hoạt động trong lĩnh vực mà kiểm toán viên không có năng lực chuyên môn
30. Thủ tục nào dưới đây thường ít được kiểm toán viên chú trọng khi tiến hành kiểm toán hàng tồn kho:
a. Kiểm tra việc tính giá hàng tồn kho của đơn vị có phù hợp chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
b. Kiểm tra việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho
c. Xem xét việc trình bày và công bố hàng tồn kho có phù hợp với yêu cầu của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
d. Điều tra xem liệu đơn vị có khai báo đầy đủ tất cả hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của mình
