e có chút vướng mắc mong m.n giúp đỡ ạ.
1.E có 1 hóa đơn không phục vụ sxkd và e đã cho vào mục loại trừ khi tính thuế , trị giá hóa đơn là 1.707.200đ nhưng khi chi e lại chi có 1.707.000đ, bị lệch 200đ cô ạ, thì e có thể làm 1 giấy đề nghị thanh toán cho là 1.707.000đ để khớp với phiếu chi được không ạ?
2.Bên e có thuê vận chuyển 1 máy để gia công tôn cả 2 lượt là lượt đi và lượt về, vậy trên hóa đơn mình sẽ tách 2 dòng là chi phí vận chuyển từ A-B và chi phí vận chuyển máy từ B-A đúng k ạ, và có cần ghi rõ ngày tháng năm vận chuyển không ạ.
E cảm ơn nhiều ạ
Chào em!
Tôi xin có gợi ý về 02 vấn đề của em như sau nhé:
1. trị giá hóa đơn là 1.707.200đ nhưng khi chi e lại chi có 1.707.000đ, bị lệch 200đ (HĐ không phục vụ
sxkd và đã loại trừ khi tính thuế).
Việc phản ánh trên sổ sách kế toán (lập phiếu chi, hạch toán) không phù hợp với chứng từ gốc, dù rất
nhỏ thôi (200 đồng) cũng không được em nhé. Việc này sẽ dẫn đến sự sai khác giữa sổ sách, chứng từ
gốc, sai khác giữa tờ khai thuế và Báo cáo tài chính…Chúng ta cần tuân thủ Luật kế toán, Chuẩn mực kế
toán cũng như Hệ thống pháp luật về thuế. Các cơ sở pháp lý này không cho phép kế toán chúng ta hạch
toán không căn cứ vào chứng từ gốc, phản ánh không phù hợp với chứng từ gốc. Vậy em cần hạch toán
bổ sung hoặc điều chỉnh 200 đ thiếu này vào sổ sách thay vì “bớt” đi trên Giấy đề nghị thanh toán em
nh
é!
2. Hóa đơn chi phí vận chuyển từ A-B và chi phí vận chuyển máy từ B-A:
Căn cứ Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn về lập, sử dụng hóa đơn, trường hợp Hóa đơn vận chuyển
của em là Hóa đơn dịch vụ đầu vào. Thời điểm ghi nhận chi phí này là thời điểm Bên vận chuyển hoàn
thành việc cung cấp dịch vụ vận chuyển cho Bên em (Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC & Điều 16
Thông tư 39/2014/TT-BTC)
Việc em đề xuất ghi chi tiết về từng chuyến đi A-B & B-A cũng như ngày vận chuyển là việc làm rất
chi tiết và cẩn thận tuy nhiên có vẻ “hơi khó” với Bên vận chuyển. Vì theo Quy định tại & Điều 16
Thông tư 39/2014/TT-BTC, Bên cung cấp sẽ lập Hóa đơn GTGT vào 2 thời điểm hoàn thành cung cấp
dịch vụ vận chuyển từ A – B & từ B –A (Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng
mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá
trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng – trích Điều 16 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC,)
Để thuận tiện cho hai bên, thông thường các DN thường thống nhất nội dụng hóa đơn vận chuyển : “
Cước vận chuyển theo Hợp đồng số…. ngày….và Biên bản xác nhận dịch vụ vận chuyển số…ngày…).
Kèm theo Hóa đơn này, DN của em và Bên vận chuyển cần có Biên bản làm việc cụ thể về việc xác
định khối lượng dịch vụ đã cung cấp (như km vận chuyển, giá cước vận chuyển, tổng chi phí trước
thuế….) và thời điểm hoàn thành cung ứng toàn bộ dịch vụ này.
Có lẽ xử lý như vậy sẽ thuận lợi, phù hợp với hai bên hơn, phải không em? Cám ơn đã chia sẻ
