mọi người giúp mình với

[hienlai]

Chào mọi người, Mình là thành viên mới, Mong mọi người giúp đỡ.
Hiện tại vì mình đang vướng một nghiệp vụ mà không biết giải quyết thế nào,
Mình vừa mới vào làm cho cty hiện tại, và phát hiện ra có 1 nghiệp vụ mà kế toán trước định khoản sai, nghiệp vụ đó như sau: cty mình mua một máy lạnh dùng cho văn phòng trị giá 6.362.727( chưa thuế). kế toán định khoản:
Nợ tk 142: 6.362.727
có tk 1111: 6.362.727
phân bổ trong 8 tháng nhưng khi sang các tháng sau kế toán lại định khoản phẩn bổ là:
nơ tk 6424số tiền khấu hao hàng tháng)
có tk 2141số tiền khấu hao hàng tháng)
vì bắt đầu khấu hao từ tháng 9/2011 nên có 4 tháng (trong năm 2011) đã lên báo cáo tài chính năm. hiện tại mình k biết phải giải quyết với 4 tháng còn lại (khấu hao trong năm 2012) và không biết những việc sai định khoản trong năm 2011 như thế thì có bị phạt hành chính không? có ai biết giải quyết thế nào chỉ giúp mình với, sắp báo cáo tài chính năm này rồi nên mình rất lo.

 

[thuyzenda]

Ðề: mọi người giúp mình với

ơ, kế toán trc nhà bạn hay nhể, dưới 10tr, lại khấu hao có 8 tháng thì sao lại ghi có cho 2141 dc, phải là 142 chứ nhể??? mình chưa đi làm, nhưng theo mình thì bạn cứ hạch toán đúng lại phần của năm nay để bạn lên BCTC cho chuẩn, những sai sót của năm trc nếu sửa dc thì sửa, k thì đành phải chịu, nếu bị phạt hành chính thì ng bị phạt cũng không phải là bạn, hì

 

[pqhung091965]

Ðề: mọi người giúp mình với

Sai sót không trọng yếu, chẳng qua phải điều chỉnh lại số hiệu TK ghi nhận .
Bạn điều chỉnh lại số dư đầu kỳ của các TK 214 và 142 tại ngày đầu năm 2012 .
Còn việc có bị phạt hành chính không thì còn tùy vào việc bạn có thay đổi lại cách ghi nhận của bút toán ấy trên sổ kế toán 2011 hay không .

 

[hienlai]

Ðề: mọi người giúp mình với

vậy bạn ơi điều chỉnh lại số dư đầu kỳ đó mình chỉ cần vào số dư của các tk và điều chỉnh lại theo số đúng của mình thôi àh? vậy sau này thuế xem thấy chênh lệch giữa số dư của cuối năm 2011 và đầu năm 2012 thì có sao k bạn

 

[pqhung091965]

Ðề: mọi người giúp mình với

Ai lại điều chỉnh thế, số dư đầu năm vẫn theo trên BCTC, tại ngày đầu năm sau, lập 1 bút toán điều chỉnh số dư của 2 TK đó .

Chuẩn mực kế toán số 29 : THAY ĐỔI CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN, ƯỚC TÍNH KẾ TOÁN VÀ CÁC SAI SÓT , có đoạn :
- Sai sót không trọng yếu của các năm trước được phát hiện sau khi báo cáo tài chính của năm trước đã công bố thì được sửa chữa bằng cách điều chỉnh phi hồi tố vào sổ sách kế toán và báo cáo tài chính năm hiện tại.

Trong đó :
Áp dụng phi hồi tố đối với thay đổi trong chính sách kế toán và ghi nhận ảnh hưởng của việc thay đổi các ước tính kế toán là:
(a) Áp dụng chính sách kế toán mới đối với các giao dịch và sự kiện phát sinh kể từ ngày có sự thay đổi chính sách kế toán;
(b) Ghi nhận ảnh hưởng của việc thay đổi ước tính kế toán trong kỳ hiện tại và tương lai do ảnh hưởng của sự thay đổi.

 

[hienlai]

Ðề: mọi người giúp mình với

vậy với trường hợp cụ thể đó của mình, nếu bạn biết có thể chỉ giúp mình cách làm bút toán điều chỉnh luôn không? vì mình còn chưa có nhiều kinh nghiệm nên sợ làm sai 1 lần nữa. cảm ơn bạn nhiều

 

[pqhung091965]

Ðề: mọi người giúp mình với

Năm trước khi ghi nhận CP :
N 642
C 214
Do ghi sai làm tăng 214 cuối năm, và không làm giảm 142 khi đã phân bổ, nên bây giờ điều chỉnh lại : ghi giảm 214 và 142
N 214 : Số tổng cộng đã phản ánh ở năm trước thuộc những bút toán ghi sai ở trên
C 142

 

[hienlai]

Ðề: mọi người giúp mình với

cảm ơn bạn (anh) nhiều lắm