Công ty C nộp thuế TNDN theo thuế suất 22%, khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng có tài liệu sau (đvt: 1.000đ):
- Theo báo cáo năm N:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế là 1.000.000.
- TSCĐ A nguyên giá 180.000, bắt đầu khấu hao đầu tháng 7 năm N, thời gian khấu hao theo kế toán là 2 năm và theo thuế là 3 năm.
- Theo báo cáo năm N+1:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế là 800.000.
- Công cụ giá thực tế 45.000 đưa vào sử dụng cuối tháng 10 năm N+1, thời gian kế toán ước tính phân bổ là tháng và theo thuế là 6 tháng.
- Theo báo cáo năm N+2:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế là 900.000.
- Theo báo cáo năm N+3:
- Lợi nhuận kế toán trước thuế là 700.000.
- Xác định chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế từng năm N, N+1, N+2.
- Tính toán và định khoản liên quan đến chi phí thuế TNDN từng năm N, N+1, N+2.
