Kê khai sai kỳ thuế nhà thầu

[Trần Sỹ Tâm]

Các anh chị ơi! cho em hỏi một vấn đề với ạ. Công ty em là doanh nghiệp chế xuất có nộp thay thuế nhà thầu cho các doanh nghiệp khác.
Theo quy định sẽ phải đóng thuế sau 10 ngày kể từ ngày phát sinh.
Thuế nhà thầu phát sinh vào ngày 30/6/2022 đến tháng 7/7/2022 em nộp thuế và kê khai kỳ thuế trên giấy nộp tiền vào NSNN là 07/2022 tuy nhiên khi một bạn khác khai thuế trên phần mềm thì khai là 06/2022.
Gần đây e mới phát hiện ra vấn đề này. Vậy cho em hỏi như vậy có sai không ạ? Hiện tại muốn sửa thì phải làm thế nào ạ?
Em xin cảm ơn!

 

[TT Thanh Qúy]

Bạn tham khảo lại quy điịnh về hồ sơ khai thuế nhé:

Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 13/6/2021 của Quốc Hội.
"Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
…3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
“Điều 55. Thời hạn nộp thuế
1.Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.”

=> Công ty bạn đăng ký nộp hồ sơ khai thuế theo kỳ nào thì phải nộp đúng kỳ kê khai đó nhé.

CV 3149/TCT-CS hướng dẫn về chi phí được trừ: khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (trường hợp bên bán không cung cấp hoá đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Do đó, nếu bạn kê khai sai thì phải thực hiện kê khai bổ sung theo đúng quy định nhé.

 

[Trần Sỹ Tâm]

Bạn tham khảo lại quy điịnh về hồ sơ khai thuế nhé:

Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 13/6/2021 của Quốc Hội.
"Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
…3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
“Điều 55. Thời hạn nộp thuế
1.Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.”

=> Công ty bạn đăng ký nộp hồ sơ khai thuế theo kỳ nào thì phải nộp đúng kỳ kê khai đó nhé.

CV 3149/TCT-CS hướng dẫn về chi phí được trừ: khoản chi này đáp ứng đủ các điều kiện thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp (trường hợp bên bán không cung cấp hoá đơn thì phải có tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định) và chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Do đó, nếu bạn kê khai sai thì phải thực hiện kê khai bổ sung theo đúng quy định nhé.

Em cảm ơn ạ! Hiện tại công ty em đang đk kê khai theo từng lần phát sinh, ngày 30/6 cty em đã phát sinh nghĩa vụ thuế và kê khai trên phần mềm HTKK. Tuy nhiên khi nộp thuế em có kê trên giấy nộp tiền vào NSNN, mục kỳ thuế là tháng 7/2022 như vậy thì e cần làm đơn tra soát yêu cầu bên phía ngân hàng điều chỉnh lại giấy nộp tiền vào NSNN, đúng không ạ?