Lang thang trên mạng thấy cái này cũng hữu ích nên MHT post lên cho pakon tham khảo:
Tuy hữu ích nhưng tài liệu này theo MHT còn 1 số hạn chế:
1. Tài liệu năm 2013 nên ko cập nhật biểu mẫu mới theo TT156.
2. Hướng dẫn kê khai thuế TNCN quý ko nói đến cách tính thuế TNCN phải khấu trừ của người lao động mà đây là 1 điểm quan trọng ( Số thuế TNCN phải khấu trừ của ng lao động trong quý bằng số thuế TNCN của từng tháng khấu trừ chứ k phải lấy tổng thu nhập - các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trong quý rồi x với mức thuế suất ở biểu thuế mà phải lấy số tổng thuế thu nhập cá nhân đã tính và khấu trừ từng tháng. VD: Ông A: Thu nhập t1 : 6.000.000; ăn ca t1: 500.000, Thu nhập t2: 3.500.000; ăn ca t2: 350; thu nhập t3: 2.500.000; ăn ca: 300.000. Tính thuế TNCN t1: 6.000.000 - 500.000 - 4.000.000 (giảm trừ bản thân) = 1.500.000 x 5% = 75.000 đồng khác với: Tổng thu nhập chịu thuế quý: ((6 tr+3.5tr+2.5tr)-(0.5tr+0.35tr+0.25tr)) - 12tr => k phải khấu trừ thuế). => đã hướng dẫn tổng hợp = exel trc khi lên htkk mà hướng dẫn k hết rất dễ khiến học viên sau này kê khai cho DN sai.
3. Khi quyết toán nói về trường hợp ủy quyền quyết toán ko nói đễn những trường hợp nào thì có thể ủy quyền cho DN quyết toán, những trường hợp nào ko và cũng k hướng dẫn làm văn bản ủy quyền,
4. Kê khai đối với trường hợp cá nhân thứ 2 ủy quyền qt tại cq chi trả nhưng lại nói sau khi giảm trừ bản thân ko xuất hiện ở chỉ tiêu Thu nhập tính thuế <=0 là k quan tâm đến đến chỉ tiêu: Số thuế tncn đã khấu trừ ( lẽ ra phần này phải hướng dẫn căn cứ số thuế tncn đã khấu trừ của ng lao động ở bảng lương các tháng). Phần này hơi bị nguy hiểm vì quyền của cá nhân và nghĩa vụ của DN. Giả sử TN trong năm của cá nhân ko đến mức nộp thuế nhưng các tháng đã khấu trừ thì CQ quyết toán phải ghi nhân cho ng ta chứ.
P/s: MHT ko phải là ng của TT dạy kế toán nào và post vào đây để pr nên admin và pakon đừng hiểu lầm nhé.
Tuy hữu ích nhưng tài liệu này theo MHT còn 1 số hạn chế:
1. Tài liệu năm 2013 nên ko cập nhật biểu mẫu mới theo TT156.
2. Hướng dẫn kê khai thuế TNCN quý ko nói đến cách tính thuế TNCN phải khấu trừ của người lao động mà đây là 1 điểm quan trọng ( Số thuế TNCN phải khấu trừ của ng lao động trong quý bằng số thuế TNCN của từng tháng khấu trừ chứ k phải lấy tổng thu nhập - các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trong quý rồi x với mức thuế suất ở biểu thuế mà phải lấy số tổng thuế thu nhập cá nhân đã tính và khấu trừ từng tháng. VD: Ông A: Thu nhập t1 : 6.000.000; ăn ca t1: 500.000, Thu nhập t2: 3.500.000; ăn ca t2: 350; thu nhập t3: 2.500.000; ăn ca: 300.000. Tính thuế TNCN t1: 6.000.000 - 500.000 - 4.000.000 (giảm trừ bản thân) = 1.500.000 x 5% = 75.000 đồng khác với: Tổng thu nhập chịu thuế quý: ((6 tr+3.5tr+2.5tr)-(0.5tr+0.35tr+0.25tr)) - 12tr => k phải khấu trừ thuế). => đã hướng dẫn tổng hợp = exel trc khi lên htkk mà hướng dẫn k hết rất dễ khiến học viên sau này kê khai cho DN sai.
3. Khi quyết toán nói về trường hợp ủy quyền quyết toán ko nói đễn những trường hợp nào thì có thể ủy quyền cho DN quyết toán, những trường hợp nào ko và cũng k hướng dẫn làm văn bản ủy quyền,
4. Kê khai đối với trường hợp cá nhân thứ 2 ủy quyền qt tại cq chi trả nhưng lại nói sau khi giảm trừ bản thân ko xuất hiện ở chỉ tiêu Thu nhập tính thuế <=0 là k quan tâm đến đến chỉ tiêu: Số thuế tncn đã khấu trừ ( lẽ ra phần này phải hướng dẫn căn cứ số thuế tncn đã khấu trừ của ng lao động ở bảng lương các tháng). Phần này hơi bị nguy hiểm vì quyền của cá nhân và nghĩa vụ của DN. Giả sử TN trong năm của cá nhân ko đến mức nộp thuế nhưng các tháng đã khấu trừ thì CQ quyết toán phải ghi nhân cho ng ta chứ.
P/s: MHT ko phải là ng của TT dạy kế toán nào và post vào đây để pr nên admin và pakon đừng hiểu lầm nhé.
