Hỏi đáp chương trình "lắng nghe ý kiến người nộp thuế 2014"

[pqhung091965]

Hihi, lai sai rồi, chính xác là không kê khai, tính thuế GTGT chứ . Nhưng vẫn phải tính thuế TNDN theo TT 78 cơ mà.
Còn nói là "theo tinh thần thông tư 119 ", lại càng không chính xác . Thông tư 119 đâu có thay đổi khoản 5 điều 5 TT 219 đâu , mà tại đây, hàng không phải kê khai tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn phải xuất hóa đơn kia mà :
" 5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.

 

[thunguyen112]

Hỏi: Căn cứ điều 5 khoản 1 thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:
Điều 5. Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác.

Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định.

Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận tiền của tổ chức, cá nhân để thực hiện dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nhưsửa chữa, bảo hành, khuyến mại, quảng cáo thì phải kê khai, nộp thuế theo quy định.

Vậy trường hợp công ty chúng tôi có nhận được một khoản tiền thưởng do thực hiện tốt tiến độ hợp đồng quy định công ty tôi lập phiếu thu cho khoản thu tiền thưởng hợp đồng và không cần phải xuất hoá đơn kê khai nộp thuế VAT có đúng không? Hay công ty tôi xuất hoá đơn với giá trị thuế VAT bằng không? Xin được giải đáp thắc mắc. Chân thành cảm ơn

 

[pqhung091965]

" ...
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.

Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dịch vụ, cơ sở bồi thường phải lập hóa đơn và kê khai, tính, nộp thuế GTGT như đối với bán hàng hóa, dịch vụ; cơ sở nhận bồi thường kê khai, khấu trừ theo quy định. ..."

Nếu phải lập hóa đơn thì thông tư đã ghi "phải lập hóa đơn" như câu dưới chứ can gì phải ghi "lập chứng từ thu" nhỉ .

 

[Son.Tran]

Hihi, lai sai rồi, chính xác là không kê khai, tính thuế GTGT chứ . Nhưng vẫn phải tính thuế TNDN theo TT 78 cơ mà.

Thông tư 119 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

"1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC"

Chính vì vậy nên với hàng hóa dịch vụ tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sxkd theo 119 thì điều chỉnh cả thuế TNDN và thuế GTGT nên anh Tuấn mới nói "Không nộp thuế thì xuất hóa đơn làm....gì"

 

[Son.Tran]

" ...
Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
.

Đã có nhiều công văn hướng dẫn về vấn đề lập chứng từ thu này. VD Công ty A bán cho đại lý số tiền 100tr sau đó quyết định hỗ trợ 20tr tiền chi phí vận chuyển cho bên đại lý thì bên đại lý ko cần lập hóa đơn theo quy định tại mục đối tượng không chịu thuế GTGT.

Ngoài ra các công văn hướng dẫn về tiền phạt vi phạm hợp đồng cũng có đề cập đến vấn đề này

 

[pqhung091965]

Thông tư 119 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 về Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

"1. Bỏ quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp quy định tại điểm b khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC"
/QUOTE]

Sorry. Chỗ này tôi đọc chưa kỹ.

 

[thunguyen112]

Đứng ở quan điểm cá nhân tôi thì tôi cũng biết là khoản tiền thưởng là một khoản thu nhập khác của Doanh nghiệp nên phải kê khai tính thuế TNDN theo thông tư 78 nhưng xét về khía cạnh thuế GTGT thì trường hợp cty không phải lập hoá đơn, không kê khai tính thuế VAT. Nhưng chúng tôi có liên hệ với cán bộ quản lý thuế thị họ yêu cầu cty tôi phải lập hoá đơn và kê khai thuế VAT là có đúng không?

 

[pqhung091965]

Quan điểm của tôi thế này, ta làm kế toán, những điều ta chưa hiểu biết thì có thể hỏi bất kỳ ai để biết rõ hơn và đây là đứng ở góc độ cá nhân . Còn với doanh nghiệp, là một thực thể kinh doanh, nó tương tác với cơ quan thuế quản lý thông qua các quy định của pháp luật .
Về mặt cá nhân, nếu có bất đồng quan điểm về một vấn đề nào đó của pháp luật, ta có thể tranh luân trực tiếp với người của cơ quan quản lý (như của bạn chẳng hạn) , nhưng đối với doanh nghiệp, việc bất đồng đó phải được thể hiện bằng công văn đề nghị giải đáp . Bằng giấy trắng mực đen rồi thì cứ thế mà thực hiện, tôi không tin rằng ý kiến của người quản lý thuế cty bạn là ý kiến của cơ quan thuế quản lý.

 

[Son.Tran]

Đứng ở quan điểm cá nhân tôi thì tôi cũng biết là khoản tiền thưởng là một khoản thu nhập khác của Doanh nghiệp nên phải kê khai tính thuế TNDN theo thông tư 78 nhưng xét về khía cạnh thuế GTGT thì trường hợp cty không phải lập hoá đơn, không kê khai tính thuế VAT. Nhưng chúng tôi có liên hệ với cán bộ quản lý thuế thị họ yêu cầu cty tôi phải lập hoá đơn và kê khai thuế VAT là có đúng không?

Chữ "thưởng" nó nhạy cảm lắm. Nếu bạn xem khoản thưởng này là....

1. Hoa hồng được hưởng sau mỗi tháng bán được, cố định 1 tỷ lệ mỗi tháng - đương nhiên bạn phải xuất hóa đơn vì đã quy định rất rõ ở TT39
2. Khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ thì lại không phải xuất hóa đơn và kê khai thuế VAT theo điều 5 thông tư 39. Các khoản này không có tỷ lệ cố định và "xuất hiện mỗi tháng

VD. Công ty bạn làm đại lý, mỗi tháng được "thưởng" 5% doanh số thì đó đích thị là...hoa hồng.

Bạn chia sẻ rõ hơn về khoản tiền thưởng của công ty bạn nhé.