+Hai lập thủ tục báo mất
- Phạt tiền do làm mất hóa đơn liên 2
- Tính vào chi phí hợp lý thuế TNDN bình thường
Căn cứ theoĐiều 24. Xử lý trong trường hợp mất, cháy, hỏng hoá đơncủa Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn 51/2010/NĐ-CP 04/2014/NĐ-CP hóa đơn bán hàng hóa dịch
1. Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh nếu phát hiện mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập hoặc chưa lập phải lập báo cáo về việc mất, cháy, hỏng và thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.8 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày xảy ra việc mất, cháy, hỏng hóa đơn. Trường hợp ngày cuối cùng (ngày thứ 05) trùng với ngày nghỉ theo quy định của pháp luật thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày tiếp theo của ngày nghỉ đó.
2. Trường hợp khi bán hàng hóa, dịch vụ người bán đã lập hóa đơn theo đúng quy định nhưng sau đó người bán hoặc người mua làm mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn bản gốc đã lập thì người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ liên 1 của hóa đơn người bán hàng khai, nộp thuế trong tháng nào, ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu (nếu có) trên biên bản và người bán sao chụp liên 1 của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua. Người mua được sử dụng hóa đơn bản sao có ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán kèm theo biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế. Người bán và người mua phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc mất, cháy, hỏng hoá đơn.
Thủ tục:
-Làm báo cáo mất BC21/AC
-Lập biên bản ghi nhận sự việc, hai bên kí tá xác nhận về việc mất hóa đơn của bên mua
-Bên bán phô tô liên 1 có đóng dấu treo giao cho bên mua
*Mức phạt : do bên mua làm mất hóa đơn liên 2 - đầu vào: từ 2 - 4 triệu( Theo điểm 1, điều 12 của Thông tư 10/2014/TT-BTC). => số tiền cơ quan thuế phạt tính trung bình là 2+4=6/2=3 triệu đồng bạn mang số tiền này đi nộp là vừa
((
