Ðề: Hóa đơn đầu vào từ tháng 3 chưa kê giờ kê vào tháng 6 được ko?
Em thấy một hóa đơn đầu vào từ cuối tháng 3 chưa kê khai giờ mình kê khai tháng 6 có được ko ạ?
Em hỏi một câu nữa ạ: Tiền điện mình phải trả cho chủ nhà nơi mình thuê làm xưởng sản xuất thì mình phải kê theo bảng kê 03/TNDN rồi, Vậy thuế mình không được khấu trừ mà tính vào chi phí đúng không ạ? Mong mọi người chỉ giùm em được không? Càng nhanh càng tốt ạ> Em cảm ơn mọi người trước.
Tôi trích dẫn 1 đoạn của CV 2821 để bạn có cơ sở pháp lý làm căn cứ khoa học nhé.
Công ty TAXI Hỏi :Có được kê khai hóa đơn đầu vào ngày 19/3/2004 trong kỳ kê khai thuế tháng 6/2004 không?
Tổng cục thuế Trả lời: Trích (Công văn số 2821 TCT/DNNN, ngày 06/9/2004)
”Tại Điểm 1.2.c, mục III, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng hướng dẫn: “ Thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.”
" Căn cứ hướng dẫn trên, thì trường hợp hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh ngày 19/3/2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT tháng 3 năm 2004, nếu Công ty chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 3 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 4, tháng 5 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 6 năm 2004."
1. Câu hỏi 1 của bạn: HĐ phát sinh T3/08 thì thời hạn kê khai cuối cùng là kê khai vào tờ khai thuế GTGT của tháng 6 năm 2008 bạn nhé, sau này nếu cán bộ thuế có lăn tăn về vấn đề này thì Bạn chỉ ngay cho họ là Tôi căn cứ vào CV 2821/TCT-DNNN ngày 06/9/2004 cán bộ "chịu khó" xem lại nhé)
2, Câu hỏi 2 : Theo TT134 thì:
Nếu HĐồng thuê địa điểm SXKD qui định tiền điện nước hàng tháng Bên đi thuê phải trả , thì Bạn phải lập bảng kê (theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 134) kèm theo các hoá đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh thì được tính vào chi phí hợp lý
Còn về thuế GTGT thì không được khấu trừ .
Còn nếu bạn thuê lâu dài mà Tiền điện PS hàng tháng lớn thì bạn mang HĐ thuê nhà ra Cty điện lực ở đó họ rẽ hướng dẫn làm thủ tục chuyển tên sang Cty bạn khi đó trên HĐ có Tên đơn vị , MST là của Cty bạn thì mới được khấu trừ.
Chúc bạn thàng công trong công tác.
