Hàng phi mậu dịch

[moon_lake84]

Anh/chị ơi cho em hỏi tí,

Công ty em có mua một lô hàng ống mềm về bán nhưng nhà cung cấp giao sai đầu nối ống mềm ==> nhà cung cấp gửi hàng đền cho bên em đầu nối, hàng này được tính vào hàng phi mậu dịch nhưng bên em vẫn phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu. Trên tờ khai hải quan có ghi:

Tổng trị giá hóa đơn: 100 USD (hải quan tự áp giá ) , tỷ giá tính thuế 23.160
Phí vận chuyển (hải quan cũng tự áp giá ) : 702 CNY ( tiền china), tỷ giá tính thuế 3.243,55
Tổng trị giá tính thuế là: 4.592.972,1 ( 100 USD + 702 CNY).

Tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu bên em nhờ dịch vụ đóng dùm và bên đó xuất hóa đơn đỏ cho bên em tiền thuế phải đóng (bên hải quan cấn trừ trực tiếp từ tài khoản công ty dịch vụ tiền thuế nên ko có giấy nộp vào ngân sách nhà nước) và một hóa đơn phí dịch vụ lô hàng (phí này đưa vào phí hàng về kho phải không ạ). Bên em trả cho công ty dịch vụ này bằng tiền mặt.
Vậy bên em định khoản như thế nào. thuế GTGT hàng nhập khẩu có được khấu trừ không? em làm trên phần mềm misa. Mong cả nhà hỗ trợ giúp em.

 

[AwakeningS]

Anh/chị ơi cho em hỏi tí,

Công ty em có mua một lô hàng ống mềm về bán nhưng nhà cung cấp giao sai đầu nối ống mềm ==> nhà cung cấp gửi hàng đền cho bên em đầu nối, hàng này được tính vào hàng phi mậu dịch nhưng bên em vẫn phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu. Trên tờ khai hải quan có ghi:

Tổng trị giá hóa đơn: 100 USD (hải quan tự áp giá ) , tỷ giá tính thuế 23.160
Phí vận chuyển (hải quan cũng tự áp giá ) : 702 CNY ( tiền china), tỷ giá tính thuế 3.243,55
Tổng trị giá tính thuế là: 4.592.972,1 ( 100 USD + 702 CNY).

Tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu bên em nhờ dịch vụ đóng dùm và bên đó xuất hóa đơn đỏ cho bên em tiền thuế phải đóng (bên hải quan cấn trừ trực tiếp từ tài khoản công ty dịch vụ tiền thuế nên ko có giấy nộp vào ngân sách nhà nước) và một hóa đơn phí dịch vụ lô hàng (phí này đưa vào phí hàng về kho phải không ạ). Bên em trả cho công ty dịch vụ này bằng tiền mặt.
Vậy bên em định khoản như thế nào. thuế GTGT hàng nhập khẩu có được khấu trừ không? em làm trên phần mềm misa. Mong cả nhà hỗ trợ giúp em.

Bạn lên mạng đọc thêm thế nào là hàng phi mậu dịch nhé. Theo minh biết thì hàng phi mậu dịch sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, và toàn bộ chi phí liên quan đến lô hàng phi mậu dịch đó sẽ không được đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Thân.

 

[Son.Tran]

Anh/chị ơi cho em hỏi tí,

Công ty em có mua một lô hàng ống mềm về bán nhưng nhà cung cấp giao sai đầu nối ống mềm ==> nhà cung cấp gửi hàng đền cho bên em đầu nối, hàng này được tính vào hàng phi mậu dịch nhưng bên em vẫn phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu. Trên tờ khai hải quan có ghi:

Tổng trị giá hóa đơn: 100 USD (hải quan tự áp giá ) , tỷ giá tính thuế 23.160
Phí vận chuyển (hải quan cũng tự áp giá ) : 702 CNY ( tiền china), tỷ giá tính thuế 3.243,55
Tổng trị giá tính thuế là: 4.592.972,1 ( 100 USD + 702 CNY).

Tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu và thuế nhập khẩu bên em nhờ dịch vụ đóng dùm và bên đó xuất hóa đơn đỏ cho bên em tiền thuế phải đóng (bên hải quan cấn trừ trực tiếp từ tài khoản công ty dịch vụ tiền thuế nên ko có giấy nộp vào ngân sách nhà nước) và một hóa đơn phí dịch vụ lô hàng (phí này đưa vào phí hàng về kho phải không ạ). Bên em trả cho công ty dịch vụ này bằng tiền mặt.
Vậy bên em định khoản như thế nào. thuế GTGT hàng nhập khẩu có được khấu trừ không? em làm trên phần mềm misa. Mong cả nhà hỗ trợ giúp em.

Căn cứ tại điều 10 thông tư 26/2015/TT-BTC đã sửa đổi và bổ sung Điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2015 thì hàng hóa phi mậu dịch vẫn được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng

• Có tờ khai nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch
• Có giấy nộp thuế GTGT đầu vào khâu nhập khẩu
• Có chứng từ chứng minh hàng hóa nhập là hàng hóa phi mậu dịch.
• Các chứng từ liên quan khác…

Bạn tham khảo công văn 10219/CT-TTHT năm 2016 về chính sách thuế khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành mình đính kèm nhé

 

[AwakeningS]

Căn cứ tại điều 10 thông tư 26/2015/TT-BTC đã sửa đổi và bổ sung Điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC áp dụng từ ngày 01/01/2015 thì hàng hóa phi mậu dịch vẫn được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng

• Có tờ khai nhập khẩu hàng hóa phi mậu dịch
• Có giấy nộp thuế GTGT đầu vào khâu nhập khẩu
• Có chứng từ chứng minh hàng hóa nhập là hàng hóa phi mậu dịch.
• Các chứng từ liên quan khác…

Bạn tham khảo công văn 10219/CT-TTHT năm 2016 về chính sách thuế khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành mình đính kèm nhé

Anh cho em hỏi thêm là, nếu như công ty bên em có thuê công ty làm dịch vụ hải quan, thì bên công ty dịch vụ sẽ nộp thay tiền thuế GTGT cho bên em, sau đó họ sẽ xuất cho bên em một tờ biên lai (hoặc hóa đơn đỏ) cho số tiền thuế GTGT nộp hộ này và bên em sẽ hoàn trả lại số tiền này cho bên họ. Trong trường hợp này bên em không hề có giấy nộp thuế vào ngân sách nhà nước, vậy thì biên lai hoặc hóa đơn này có được xem là chứng từ nộp thuế GTGT hay không? Công ty em nhập khẩu hàng hóa theo hình thức phi mậu dịch cũng nhiều lắm ạ, sắp quyết toán với cơ quan thuế rồi mà em còn bối rối với mấy vụ này quá. Mong anh hướng dẫn giúp em, em cảm ơn.

 

[lan_cmc]

Anh cho em hỏi thêm là, nếu như công ty bên em có thuê công ty làm dịch vụ hải quan, thì bên công ty dịch vụ sẽ nộp thay tiền thuế GTGT cho bên em, sau đó họ sẽ xuất cho bên em một tờ biên lai (hoặc hóa đơn đỏ) cho số tiền thuế GTGT nộp hộ này và bên em sẽ hoàn trả lại số tiền này cho bên họ. Trong trường hợp này bên em không hề có giấy nộp thuế vào ngân sách nhà nước, vậy thì biên lai hoặc hóa đơn này có được xem là chứng từ nộp thuế GTGT hay không? Công ty em nhập khẩu hàng hóa theo hình thức phi mậu dịch cũng nhiều lắm ạ, sắp quyết toán với cơ quan thuế rồi mà em còn bối rối với mấy vụ này quá. Mong anh hướng dẫn giúp em, em cảm ơn.

Hàng nhập hồ sơ hải quan đứng tên cty bạn, thì biên lai nộp thuế phải đứng tên cty bạn
Bên dịch vụ có thể nộp thay, trên giấy nộp ngân sách chọn mục cty bạn nộp bằng tiền mặt, và cty dịch vụ gửi lại bảng biên lai nộp thuế này cho cty bạn