Cách 01: bây giờ để hợp pháp hóa lại bạn chuyển tiền sang cho bên bán 220.000.000 này vào tài khoản họ rùi nhờ họ rút tiền ra trả lại cho bạn bằng tiền mặt vậy thì toàn bộ số thuế đều được khấu trừ toàn bộ
Mua xe:
Nợ 211= 800.000.000
Nợ 1331=80.000.000
Có 331=880.000.000
= > cách này thì toàn bộ chi phí khấu hao đều là chi phí hợp lý, số tiền thuế được khấu trừ toàn bộ
Cách 02: sếp ko đồng ý cách 01 ok thì đánh theo kiểu vứt tiền ra cửa sổ vậy
Mua xe:
Nợ 211= 820.000.000
Nợ 1331=60.000.000
Có 331=880.000.000
Với cách này tiền thuế được khấu trừ là 60 triệu giảm 20 triệu do thanh toán bằng tiền mặt
+Tài sản dùng 10 năm
-Giá trị khấu hao theo luật kế toán: Nợ 627,641,642/ có 214=820.000.000 /10=82.000.000
-Giá trị khấu hao theo luật thuế= Nợ 627,641,642/ có 214=600.000.000/10=60.000.000
Chênh lệch giá trị khấu hao không được xem là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN hàng năm là:
Chênh lệch=82.000.000-60.000.000= 22,000,000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=22,000,000 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.5 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% or 20%
+Văn bản pháp lý liên quan: bạn có thể tải về đọc và nghiên cứu cho kỹ
LUẬT Luật số: 32/2013/QH13 Hà Nội, ngày19tháng6năm2013
SỬAĐỔI,BỔSUNGMỘTSỐ ĐIỀU CỦALUẬTTHUẾ THUNHẬPDOANHNGHIỆP
“
Điều9.Cáckhoảnchiđượctrừvàkhôngđượctrừkhixácđịnhthu nhập chịu thuế
1.Trừcáckhoảnchiquyđịnhtạikhoản2Điềunày,doanhnghiệpđược trừmọikhoảnchikhixácđịnhthunhậpchịuthuếnếuđápứngđủcácđiềukiện sauđây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanhcủadoanh nghiệp;khoảnchithựchiệnnhiệm vụquốcphòng,anninhcủa doanhnghiệp theoquyđịnhcủa phápluật;
b)Khoảnchicóđủhoáđơn,chứngtừtheoquyđịnhcủaphápluật.Đối vớihoáđơnmuahànghoá,dịchvụtừnglầncógiátrịtừ haimươitriệuđồngtrở lênphảicóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặt,trừcáctrườnghợpkhông bắtbuộcphảicóchứngtừthanhtoánkhôngdùngtiềnmặttheoquyđịnhcủa phápluật.
2.Cáckhoảnchikhôngđượctrừkhixácđịnhthunhậpchịuthuếbaogồm:
a)Khoảnchikhôngđápứngđủcácđiềukiệnquyđịnhtạikhoản1Điều này
NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
a) Khoản chi thực tế phát sinh không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014
Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá ừị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này).
