Ðề: Giúp mình bài tập này với!!!!!
Câu3: Doanh nghiệp NLKT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thu mua 2.000kg vật liệu X. Giá mua trên hoá đơn đã có thuế 10% là: 24.200.000đ, chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển chưa thuế 10% là: 1.000.000đ, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Yêu cầu:
1. Hãy xác định đơn giá vật liệu X nhập kho trong 2 trường hợp:
a. Trọng lượng nhận bàn giao từ đơn vị vận chuyển: 2.000kg.
b. Trọng lượng nhận bàn giao từ đơn vị vận chuyển: 1.950kg. Định mức hao hụt của vật liệu X là 2%.
2. Định khoản hai nghiệp vụ trên
1. xác định đơn giá nhập
a. ((24.200.000 : 1,1)+ 1.000.000)/2000=11.500
b. Hao hụt cho phép: 2000*2%= 40kg
Hao hụt ngoài định mức: 10kg
Đơn giá nhập kho:
((24.200.000 /1,1) + 1.000.000)/(2000kg- 40kg) =11.735
Tổng giá trị nhập kho: 11,735 *1950 = 22.882.653
Giá trị hao hụt ngoài định mức: 11. 735 * 10kg = 117.347
2. Định khoản
Nợ TK 1521: 22.000.000
Nợ TK 133: 2.200.000
Có Tk 331:24.200.000
chi phí thu mua:
Nợ TK 1522: 1.000.000
Nợ TK 133: 100.000
Có TK 112: 1.100.000
b. Nợ TK 1511: 22.882.653
Nợ TK 133 : 2.288.265
Nợ TK 1381: 117.347*1.1 (bao gồm cả VAT 10%) - mình nghĩ vì nếu sau này tìm nguyên nhân bắt bồi thường thì cũng bthuong cả thuế ko biết đúng ko nữa)
Có TK 331: 24.200.000
Chi phí thu mua:
Nợ TK 1512: 1.000.000/ 1960*1950
Nợ TK 1381: 1.000.000/1960*10*1.1 (10% VAT)
Nợ TK 133: 1.000.000/1960*1950*1.1
Có TK 112: 1.100.000
Theo cách làm của mình, mình ghi nhận 1381 bao gồm cả 10% VAt của hàng hao hụt ngoài định mức. Vì mình nghĩ, hao hụt ngoài định mức sẽ thùy thuộc vào nguyên nhân mà xử lý. Giả sử hao hụt vượt mức này do lỗi của nhân viên thu mua thì sẽ bắt bồi thường, khi bồi thường thì phải bồi thường giá trị hàng hóa và cả VAT. Ko biết vậy có đúng ko nữa. Hay là chỉ ghi 1381 giá trị hàng hao hụt vựot mức thôi, còn VAT thì cho vào 133 luôn nhỉ?
21890000+1000000)/(2000-2000*2%)=11678,57 (làm tròn 11.679 đ/kg)
