Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

songtu

---Mặc kệ đời ---
Hội viên mới
Bên em là bên xây dựng, có khá nhiều chi phí tiếp khách, em thấy chị kế tooán cũ cho hết vào
N1542
N1331
C111.

Sang đầu năm 2013 dư hơn 100 tr tiền này ở TK 1542.

Các bác giúp em sử lý tài khoản này với ạ,

Thanks cả nhà nhiều nhiều.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Nếu là tiếp khách mà phát sinh tại công trình thì cho vào TK627 chứ nhỉ? Còn cái nào liên quan tại văn phòng mới cho vào tk642 chứ?? Bên mình toàn làm thế à
? Như thế có đúng không mọi người
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Nếu công ty bạn làm theo QĐ 48 thì cho vào 154 là đúng, còn QĐ 15 thì 627 rồi kết chuyển vào 154
Nếu cuối năm còn dư vậy thì bạn coi công trình đó xong chưa, nếu chưa xong thì 154 dư là đúng rồi, không cần xử lý gì nữa
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Chị ơi, như hướng dẫn sử dụng TK 154 thì làm gì được cho CP này vào nhỉ, và CP này còn bị khống chế nữa chứ.


Nếu công ty bạn làm theo QĐ 48 thì cho vào 154 là đúng, còn QĐ 15 thì 627 rồi kết chuyển vào 154
Nếu cuối năm còn dư vậy thì bạn coi công trình đó xong chưa, nếu chưa xong thì 154 dư là đúng rồi, không cần xử lý gì nữa
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

=> Chi phí tiếp khách sao lại có chuyện đưa vào 154 nhỉ phải đưa vào chi phí quản lý 642 chứ
= > nội dung cụ thể về tài khoản 154 như sau
= > không lẽ cai công trình được công ty cho tiền để đi ăn nhậu với BAN LÃNH ĐẠO: Giám đốc, tổng giám đốc, .......của đối tác khách hàng :cuoiranuocmat:

TÀI KHOẢN 154 : CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH DỞ DANG
Tài khoản này dùng để tổng hợp chi phí sản xuất, kinh doanh phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm công nghiệp, xây lắp, nuôi, trồng, chế biến sản phẩm nông, lâm, ngư nghiệp, dịch vụ ở doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên trong hạch toán hàng tồn kho.

HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN NÀY CẦN TÔN TRỌNG
MỘT SỐ QUY ĐỊNH SAU
1. Tài khoản 154 “Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang” phản ánh chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ; chi phí sản xuất, kinh doanh của khối lượng sản phẩm, dịch vụ hoàn thành trong kỳ; chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang đầu kỳ, cuối kỳ của các hoạt động sản xuất, kinh doanh chính, phụ và thuê ngoài gia công chế biến ở các đơn vị sản xuất (Công nghiệp, xây lắp, nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp,. . .), hoặc ở các đơn vị kinh doanh dịch vụ (Vận tải, bưu điện, du lịch, khách sạn,. . .). Tài khoản 154 cũng phản ánh chi phí sản xuất, kinh doanh của các hoạt động sản xuất, gia công chế biến, hoặc cung cấp dịch vụ của các doanh nghiệp thương mại, nếu có tổ chức các loại hình hoạt động này.
2. Chi phí sản xuất, kinh doanh hạch toán trên Tài khoản 154 phải được chi tiết theo địa điểm phát sinh chi phí (Phân xưởng, bộ phận sản xuất, đội sản xuất, công trường,. . .); theo loại, nhóm sản phẩm, hoặc chi tiết, bộ phận sản phẩm; theo từng loại dịch vụ hoặc từng công đoạn của lao vụ, dịch vụ.
3. Chi phí sản xuất, kinh doanh phản ánh trên Tài khoản 154 gồm những chi phí sau:
- Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp;
- Chi phí nhân công trực tiếp;
- Chi phí sử dụng máy thi công (Đối với hoạt động xây lắp);
- Chi phí sản xuất chung.
4. Chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí nhân công vượt trên mức bình thường và chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ không được tính vào giá trị hàng tồn kho mà phải tính vào giá vốn hàng bán của kỳ kế toán.
5. Cuối kỳ, phân bổ và kết chuyển chi phí sản xuất chung cố định vào chi phí chế biến cho mỗi đơn vị sản phẩm theo mức công suất bình thường (Có TK627, Nợ TK 154). Trường hợp mức sản phẩm thực tế sản xuất ra thấp hơn công suất bình thường thì kế toán phải tính và xác định chi phí sản xuất chung cố định phẩn bổ vào chi phí chế biến cho mỗi đơn vị sản phẩm theo mức công suất bình thường. Khoản chi phí sản xuất chung cố định không phân bổ (không tính vào giá thành sản phẩm) được ghi nhận vào giá vốn hàng bán trong kỳ (Có TK 627, Nợ TK 632).
Chi phí sản chung biến đổi được phân bổ kết chuyển hết vào chi phí chế biến cho mỗi đơn vị sản phẩm theo chi phí thực tế phát sinh.
6. Đối với hoạt động sản xuất xây lắp, Tài khoản 154 “Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang” là tài khoản tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp, với các khoản mục tính giá thành: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp; Chi phí nhân công trực tiếp; Chi phí sử dụng máy thi công; Chi phí sản xuất chung. Đối với hoạt động sản xuất sản phẩm khác, Tài khoản 154 dùng để phản ánh, tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành của các phân xưởng hoặc bộ phận sản xuất, chế tạo sản phẩm.
7. Đối với doanh nghiệp sản xuất công nghiệp có hoạt động thuê ngoài gia công chế biến, cung cấp lao vụ, dịch vụ ra bên ngoài hoặc phục vụ cho việc sản xuất sản phẩm thì những chi phí của hoạt động này cũng được tập hợp vào Tài khoản 154.
8. Không hạch toán vào Tài khoản 154 những chi phí sau:
- Chi phí bán hàng;
- Chi phí quản lý doanh nghiệp;
- Chi phí tài chính;
- Chi phí khác;
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Chi sự nghiệp, chi dự án;
- Chi đầu tư xây dựng cơ bản;
- Các khoản chi được trang trải bằng nguồn khác.


---------- Post added at 04:12 ---------- Previous post was at 04:11 ----------

TÀI KHOẢN 642 : CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp,. . .); bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; tiền thuê đất, thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài (Điện, nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ. . .); chi phí bằng tiền khác (Tiếp khách, hội nghị khách hàng. . .).
Tài khoản 642 được mở chi tiết theo từng nội dung chi phí theo quy định.
Tuỳ theo yêu cầu quản lý của từng ngành, từng doanh nghiệp, Tài khoản 642 Có thể được mở thêm một số tài khoản cấp 2 để phản ánh một số nội dung chi phí thuộc chi phí quản lý ở doanh nghiệp. Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào bên Nợ Tài khoản 911 “Xác định kết quản kinh doanh”.
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Anh Xinh.

Thê bấy giờ còn dư đầu kỳ hơn 100 triệu ở TK 154 thì giải quyết thế nào ạ. Giúp em với.
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Cách 1: làm lại sổ sách => nếu công trình đó đã nghiệm thu hoàn thành đã xuất hóa đơn đầu ra + xac định chi phí đó đã tính vào giá thành => vì nó đã tính vào giá thành đã báo cáo tài chính năm rồi thì ko còn phương án cứu chữa
Cách 2: đầu năm điều chỉnh lại như :linhung8589 đã nói => nếu công trình chưa xong , chưa nghiệm thu, chưa xuất hóa đơn => Vì chưa xác định giá thành chưa báo cáo tài chính nên điều chỉnh được
Bây giờ có thể hạch toán bút toán các bút toán chi tiếp khách đó sang tk 642:
Nợ 6421
Có 1542: Lý do, chuyển chi phí hạch toán nhầm. (Sau này thuế vào thì giải thích với họ)


Bây giờ có thể hạch toán bút toán các bút toán chi tiếp khách đó sang tk 642:
Nợ 6421
Có 1542: Lý do, chuyển chi phí hạch toán nhầm. (Sau này thuế vào thì giải thích với họ)
Ý mình là như vậy !
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Báo caó anh Xinh, công trình đã hooàn thành, đã xác định giá vốn và xuất hóa đơn , nhưng chả hiểu sao chị kế toán vẫn để dư Nợ cái món to đùng đấy :-(
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

O my good công trình đã hoàn thành mà vẫn treo trên chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang 154 thì kế toán đó thật là tuyệt
images

images

images
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Vậy cái món đấy cứ chuyển sang TK 642 chứ ạ, giờ em cũng không biết hét nó vào đâu nữa.
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Có lẻ chi ấy xữ lý còn sơ xuất, nó là chi phí gián tiếp nên đưa vào 642,còn dùng trực tiếp trong sản xuất mình đưa vào 154 đơn giản là vậy,nếu đã hoàn thành thì kết chuyển hết làm gì còn dở dang, nếu đã báo cáo tài chính rồi thì điều chỉnh vào năm nay thôi.nếu có kiểm tra bạn bảo chuyển chi phí nhầm,bạn cứ kết chuyển nó vào hết 642 mới hợp lý.
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Nếu bây h bạn chuyển sang 642 cũng không được, CP 2012 ghi nhận 2013. CP đó sẽ bị bóc lun. Nếu vì ít tiền tiếp khách mà bạn phải làm lại BCTC 2012 thì cũng quá mất công. bạn thà cứ để đó chuyển đích danh sang công trình khác vẫn còn đang hoạt động
Chi phí tiếp khách này nếu phát sinh tại đội, cũng coi như là CP SXC 627. sang QĐ 48 bạn cho vào 154 cũng ko hẳn sai. cho nên bạn cứ để vậy đi, chuyển đích danh sang công trình khác là được
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Trong thực tế công trình xây lắp giá trị xây lắp ko được quyết toán kế toán vẫn cứ phải treo 154 ( chi tiết theo tiểu khoản) do chi phí xây lắp vượt định mức. Nếu cty em hạch toán chi phí tiếp khách vào 1542 thì có thể về mặt tiểu khoản không đúng nhưng tiếp khách tại công trình thì các công ty sáp dụng CĐKT qĐ 48 vânc cho vào 154 (1544 chi phí sản xuất chung) là đúng ko có sai còn nếu ap dụng CĐKT QĐ 15 thì vào 627 sau đó phân 154. Như vậy bạn kế toán cũ làm rất đúng đấy tuy nhiên bạn đó chưa sử lý triệt để lên để lại số dư. Em cần xem lại cho chính xác như bạn ATG hướng dẫn đó. Về quy định tiếp khách thì phát sinh cho vụ việc gì thì phải hạc toán cho vụ việc đó trừ khi sử dụng chung thì mới tính đến phân bổ. Do vậy nếu là kế toán có kinh nghiệp họ sẽ sử lý các khoản tiếp khách vào các tài khoản 642, 641, 627 hoặc 154 (QĐ48) cho chi phí phù hợp chứ ko nhất thiết cứ tiếp khách là 642 đâu Em
 
Em nghĩ tiếp khách cho công trình phải cho vào 154 theo quyết định 48 chứ ạ, công ty em vẫn làm thế
 
Vào bt với đk đang có công trình tương ứng liên quan, trước đây các chi phí này ko đc vượt quá 15% giá trị công trình.
với các cty hình thành từ dự án đầu tư thì người ta vẫn cho hết vào 241 đó
 
Ðề: Giúp em cách sử lý khi chi phí tiếp khách công trình cho vào TK 154

Cách 1: làm lại sổ sách => nếu công trình đó đã nghiệm thu hoàn thành đã xuất hóa đơn đầu ra + xac định chi phí đó đã tính vào giá thành => vì nó đã tính vào giá thành đã báo cáo tài chính năm rồi thì ko còn phương án cứu chữa
Cách 2: đầu năm điều chỉnh lại như :linhung8589 đã nói => nếu công trình chưa xong , chưa nghiệm thu, chưa xuất hóa đơn => Vì chưa xác định giá thành chưa báo cáo tài chính nên điều chỉnh được
Bây giờ có thể hạch toán bút toán các bút toán chi tiếp khách đó sang tk 642:
Nợ 6421
Có 1542: Lý do, chuyển chi phí hạch toán nhầm. (Sau này thuế vào thì giải thích với họ)

Công ty bên mình làm cũng bị trờng hợp chi phí tiếp khách cty bị định khoản vào 6278, đã được kết chuyển qua 154 và công trình đã được nghiệm thu xuất hóa đơn từ năm 2013. Bây giờ mình làm lại sổ kế toán năm 2013 xong thì số dư cuối kỳ có sự thay đổi (thêm vài tài khoản bị sai nữa), vậy đối với số dư và BCTC đã nộp năm 2013, 2014 mình phải giải quyết thế nào?

C1: thay đổi lại số dư các tài khoản bị sai của năm 2014, in lại sổ và nộp lại mẫu 03/TNDN cho năm 2013, 2014 + báo cáo tài chính 2013, 2014

C2: ... xin "ý kiến chỉ đạo!" :)

Cám ơn cả nhà!
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top