Em muốn hỏi về ủy quyền quyết toán thuế TNCN

[CIMC]

Chào các Anh/ Chị:
Cho em hỏi trường hợp ủy quyền quyết toán cho cty có số thuế đã nộp thừa vậy em phải hạch toán vào kế toán như thế nào ạ?
Với lại số tiền của từng cá nhân nộp thừa em cần làm thế nào để cấn trừ cho các kỳ lương sau ạ?
Nhờ các Anh/Chị tư vấn hướng dẫn giúp em với ạ.
Em chân thành cảm ơn.

 

[TT Thanh Qúy]

Hiện tại thông tư 200/2014/TT-BTC chưa hướng dẫn hạch toán về trường hợp này. Bạn có thể tham khảo cách hạch toán như sau:

- Trường hợp công ty để số dư nợ thuế này bù trừ cho các kỳ sau, đồng thời hoàn trả lại cho NLĐ thì:

+ Hạch toán thuế TNCN nộp thừa:

Nợ 3335/Có 338

+ Khi trả lại thuế TNCN còn thừa cho NLĐ:

Nợ 338/Có 111,112

=> 3335 có số dư bên nợ để bù trừ tiền thuế TNCN phát sinh vào các kỳ sau

- Trường hợp công ty để số dư nợ thuế này bù trừ cho các kỳ sau, không hoàn trả cho NLĐ thì công ty phải theo dõi riêng số thuế còn dư của từng NLĐ:

+ Hạch toán thuế TNCN nộp thừa:

Nợ 3335
Có 138 - NV A
Có 138 - NV B
Có 138 - NV C...

+ Kỳ tính thuế sau phát sinh số thuế TNCN khấu trừ:

Nợ 334 - NV A
Nợ 334 - NV B
Nợ 334 - NV C...
C 3335

+ Bù trừ số thuế nộp dư của kỳ trước:

Nợ 138 - NV A
Nợ 138 - NV B
Nợ 138 - NV C
Có 334 - NV A
Có 334 - NV B
Có 334 - NV C