Doanh thu kéo về năm trước sau khi thuế thanh tra

[malanh2708]

Cho mình hỏi: Công ty mình bị thanh tra năm 2016, bị truy thu năm 2013 số tiền 850tr chưa bao gồm thuế. Tài khoản 1541 không có số dư của công trình này nhưng vẫn được bỏ qua, thanh tra nói chỉ cần hạch toán doanh thu, còn chi phí họ bỏ qua cho. Vậy trường hợp này phải hạch toán thế nào? Mình cám ơn nhiều ajh!

có doanh thu , k có chi phí => nộp thuế GTGT + Thuế TNDN k đc khấu trừ nguồn vào => 10 % gtgt +20 -> 25% tndn => 30- > 35 % * 850tr
chắc vui

 

[Thy Trần]

Ý là họ xem như mình đã có chi phí hợp lý rồi mặc dù tài khoản 1541 không có đồng nào hết. Giờ tài khoản 131 treo nợ thì làm sao để giảm được tài khoản này mà không ảnh hưởng gì đến tài khoản chi phí ah

 

[malanh2708]

Ý là họ xem như mình đã có chi phí hợp lý rồi mặc dù tài khoản 1541 không có đồng nào hết. Giờ tài khoản 131 treo nợ thì làm sao để giảm được tài khoản này mà không ảnh hưởng gì đến tài khoản chi phí ah

Có hợp đồng , có chi phí phát sinh và 1 phần thanh toán từ khách hàng , nhưng kế toán cũ " BỎ QUÊN " có phải không ?

 

[Thy Trần]

Có thanh toán từ khách hàng nhưng không xuất hóa đơn. Đây là cố tình không xuất chứ không phải bỏ quên

 

[malanh2708]

Có thanh toán từ khách hàng nhưng không xuất hóa đơn. Đây là cố tình không xuất chứ không phải bỏ quên

http://danketoan.com/threads/xu-ly-...ng-bi-keo-ve-nam-truoc-khi-quyet-toan.225088/
Chi phí thì chắc k điều chỉnh được nữa òi .... đóng thôi

 

[phuongvu186]

+Bạn xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

Có tk 511=100.000.000

Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632/ có TK 154=85.000.000

+Kết chuyển:

-Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000
-Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

Quyết toán thuế năm 2014: Mình lấy ví dụ để bạn tham khảo nha

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước





-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành




Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

A Chu Đình Xinh cho e mang đề tài này lật lại 1 chút, trường hợp của bên e cũng tương tự chủ thớt nhưng bên e ví dụ với doanh thu là 100tr thì thuế xác định cp giá vốn tương ứng là 80tr, trong khi chi phí giá vốn của bên e là 90tr, thì e phải hạch toán ntn ạ

 

[chudinhxinh]

A Chu Đình Xinh cho e mang đề tài này lật lại 1 chút, trường hợp của bên e cũng tương tự chủ thớt nhưng bên e ví dụ với doanh thu là 100tr thì thuế xác định cp giá vốn tương ứng là 80tr, trong khi chi phí giá vốn của bên e là 90tr, thì e phải hạch toán ntn ạ

- Giá vốn trên sổ sách của bạn vẫn là 90tr, nhưng chỉ chấp nhận theo luật thuế 80 tr => chênh lệch vĩnh viễn đó được xác định = lãi thuế tndn phải nộp bị truy 20% và tiền phạt kê khai sai rùi nha bạn

 

[Bổ xung kiến thức]

+Bạn xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

Có tk 511=100.000.000

Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632/ có TK 154=85.000.000

+Kết chuyển:

-Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000
-Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

Quyết toán thuế năm 2014: Mình lấy ví dụ để bạn tham khảo nha

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước





-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành




Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

bÀI NÀY CỦA BÁC HAY QUÁ. nĂM NGOÁI EM CŨNG QUYẾT TOÁN THUẾ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NHƯ VẬY

 

[HPC]

bÀI NÀY CỦA BÁC HAY QUÁ. nĂM NGOÁI EM CŨNG QUYẾT TOÁN THUẾ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NHƯ VẬY

+Bạn xuất hóa đơn GTGT và kê khai thuế năm 2014 bình thường & ghi nhận doanh thu trong năm 2014

Nợ TK 111,112,131=110.000.000

Có tk 511=100.000.000

Có TK 333111=10.000.000

+Ghi nhận giá vốn bình thường:

Nợ TK 632/ có TK 154=85.000.000

+Kết chuyển:

-Doanh thu: Nợ 511/ có 911=100.000.000
-Giá vốn : Nợ 911/ có 632=85.000.000

Quyết toán thuế năm 2014: Mình lấy ví dụ để bạn tham khảo nha

Bước 01: kế toán tổng hợp lên bảng kết quả kinh doanh được số liệu như sau



Bước 02: xác định chi phí thuế TNDN hiện hành 8211

-Mở tờ khai quyết toán thuế TNDN năm trên phần mềm HTKK

- Điền đầy đủ các thông tin và số liệu vào phụ lục: PHỤ LỤC 03-1A:KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH


Ta được kết quả lợi nhuận trước thuế TNDN theo kế toán là 730.000.000 đ ở chỉ tiêu [19] : Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18])

Bước 03: xác định chi phí và doanh thu được ghi nhận vào năm trước

-Nhập giá vốn vào:chỉ tiêu [B3]=85.000.000 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm

-Nhập khoản doanh thu vào chỉ tiêu [B9]=100.000.000 Giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế năm trước





-Đến đây ta xác định được chi phí thuế TNDN năm 2014
-Tại ngày 31/12/2014 trên nhật ký chung ta hoạch toán nghiệp vụ thuế TNDN năm

-Chi phí thuế TNDN năm 2014

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=143.000.000 đ

Bước 04: Nhập chi phí thuế TNDN vào bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành




Kiểm tra lại:

- Bảng cân đối phát sinh năm Báo cáo tài chính số Dư Có TK 3334=143.000.000 đ = Phát sinh Nợ = PS có TK 8211=143.000.000 đ = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014 chỉ tiêu [51]= 143.000.000 đ: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành = chỉ tiêu [E1] =143.000.000 đ Thuế TNDN từ hoạt động SXKD của tờ khai quyết toán năm

- Số dư Có TK 4212 cuối năm = 587.000.000 = chỉ tiêu [60] lợi nhuận sau thuế tndn = bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của báo cáo tài chính năm 2014

Làm đến đây là bạn đã hoàn thành việc quyết toán thuế TNDN năm báo cáo tài chính

Anh cho em hỏi, em chưa rõ vấn đề này lắm.
T7 năm 2019 bên em thanh tra thuế và phải xuất bù thêm 90tr để kéo doanh thu về năm 2018, các khoản thuế truy thu em đã nộp, và em không hạch toán chi phí, giá vốn cho hóa đơn này, trên tờ khai em đã đưa khoản doanh thu này vào B9, khoản truy thu thuế TNDN em hạch toán vào 8211 như vậy có đúng không, anh có thể hướng dẫn thêm giúp em không ạ, em có cần làm lại báo cáo tài chính năm 2019 không ạ, cảm ơn anh.