Doanh thu, chi phí ngành dịch vụ

[Hạc Giấy]

Em mới làm kế toán cho công ty dịch vụ viễn thông, hiện tại
Theo quy định thì thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ
Dịch vụ bên em xác định cước theo tháng. Từ ngày 1-> 30(31) hàng tháng. Trong vòng 10 ngày đầu tháng 2 bên liên hệ với nhau để chốt sản lượng sử dụng Sau đó mới xuất hóa đơn theo số liệu đã thống nhất. Như vậy khoảng nửa tháng sau mới chốt được số thì hóa đơn của em rơi vào 15 tháng sau rồi. Vậy có bị coi là xuất hóa đơn sai thời điểm k ạ?
Về chi phí cũng tương tự. Cũng là giữa tháng sau có hóa đơn dịch vụ của tháng trước.
Em hỏi các bút toán ghi nhận doanh thu, chi phí vào các ngày cuối tháng ,các ngày trên hóa đơn ntn ạ?
1 điểm nữa là vs hợp đồng hợp tác chia doanh số. Nhà em bán đc bao nhiêu thì chia lại cho đối tác % theo hợp đồng. Số liệu bán ra xác định xong, xuất hóa đơn xong rồi lấy số liêu đó để nhà CC xuất hóa đơn lại. Như vậy hóa đơn đầu ra bị trước ngày đầu vào. Nếu như mua bán thì sai còn em phân vân đây k phải hợp đồng mua bán mà là hợp tác kinh doanh thôi, có bán đc thì mới chia. vậy ngày hóa đơn ra vào như vậy có đúng k ạ? mong mọi ng giúp đỡ

 

[chudinhxinh]

+Thời điểm tính thuế GTGT:

Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng

Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT

2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Đối với dịch vụ viễn thông là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thôngtheo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ viễn thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.

= > Theo luật là tối đa 02 tháng bên bạn 15 ngày thì vẫn phù hợp luật thuế GTGT

 

[chudinhxinh]

+Thời điểm tính thuế TNDN:

Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Và: Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính


2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

n) Đối với hoạt động kinh doanh dưới hình thức họp đồng họp tác kinh doanh:

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng họp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ thì doanh thu tính thuế là doanh thu của từng bên được chia theo hợp đồng.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng sản phẩm thì doanh thu tính thuế là doanh thu của sản phẩm được chia cho từng bên theo hợp đồng.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh thu để xác định thu nhập trước thuế là số tiền bán hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải cử ra một bên làm đại diện có trách nhiệm xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí, xác định lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho từng bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh. Mỗi bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh tự thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của mình theo quy định hiện hành.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế là số tiền bán hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải cử ra một bên làm đại diện có trách nhiệm xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí và kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thay cho các bên còn lại tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh.


= > Như vậy thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm được chia: doanh thu tính thuế là doanh thu của sản phẩm được chia cho từng bên theo hợp đồng.

 

[Hạc Giấy]

+Thời điểm tính thuế TNDN:

Căn cứ: THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Và: Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC Hà Nội, ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính


2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

n) Đối với hoạt động kinh doanh dưới hình thức họp đồng họp tác kinh doanh:

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng họp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ thì doanh thu tính thuế là doanh thu của từng bên được chia theo hợp đồng.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng sản phẩm thì doanh thu tính thuế là doanh thu của sản phẩm được chia cho từng bên theo hợp đồng.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh thu để xác định thu nhập trước thuế là số tiền bán hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải cử ra một bên làm đại diện có trách nhiệm xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí, xác định lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp chia cho từng bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh. Mỗi bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh tự thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp của mình theo quy định hiện hành.

- Trường hợp các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phân chia kết quả kinh doanh bằng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế là số tiền bán hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng. Các bên tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh phải cử ra một bên làm đại diện có trách nhiệm xuất hoá đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí và kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thay cho các bên còn lại tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh.


= > Như vậy thời điểm ghi nhận doanh thu là thời điểm được chia: doanh thu tính thuế là doanh thu của sản phẩm được chia cho từng bên theo hợp đồng.

Em cảm ơn a ạ
E hỏi thêm ý về hóa đơn đầu vào vs đầu ra bên em. Em đang để hóa đơn đầu xa xác định doanh thu trước đầu vào khi đối tác được hưởng phần của họ thì có bị sai không ạ?

 

[vietktqd51]

Đối với hóa đơn thì giống với hóa đơn điện nước tháng sau chốt số tháng trước => ok, không sao
Còn đối với hóa đơn đầu vào đầu ra thì ghi nhận như bạn là không đúng, kiểu bán hàng rồi xong đối tác xuất hóa đơn tự bù trừ phần được hưởng trên hóa đơn

 

[Hạc Giấy]

Đối với hóa đơn thì giống với hóa đơn điện nước tháng sau chốt số tháng trước => ok, không sao
Còn đối với hóa đơn đầu vào đầu ra thì ghi nhận như bạn là không đúng, kiểu bán hàng rồi xong đối tác xuất hóa đơn tự bù trừ phần được hưởng trên hóa đơn

Không phải của cùng 1 nhà đâu ạ.
cũng vẫn là 3 bên. Nhà em ở giữa. bán cho nhà thứ 1. nhà thứ 3 thì như kiểu quảng cáo cho nhà em để nhà em bán được hàng. Nên là phải dựa trên số chốt vs bên nhà e xuất hóa đơn. rồi chia lại cho nhà thứ 3 20% giá trị dịch vụ bán đi đc chẳng hạn. 2 cái hóa đơn của 2 nhà khác nhau nên là k bù trừ đc

 

[vietktqd51]

Quan trọng là quan hệ bên cung cấp và bên bạn là gì, đại lý hay mua hàng của họ xong bán

 

[Hạc Giấy]

Quan trọng là quan hệ bên cung cấp và bên bạn là gì, đại lý hay mua hàng của họ xong bán

k phải là mua bán ạ. bên em là nhà cung cấp dịch vụ. Mà để ng sử dụng biết đến dịch vụ của nhà em thì bên cung cấp là nhà truyền thông. họ quảng cáo đến ng tiêu dùng dịch vụ của nhà em. nên là họ quảng cáo để nhiều ng dùng thì nhà em bán đc nhiều hàng ... và họ đc nhiều tiền

 

[SpringSpring]

Hi Chị Hạc Giấy, k bít chị còn theo dõi trên đây k ạ? Bên em cũng làm dich vụ như chị cũng chỉa sẻ doanh thu và đối soát số liệu đến giữa tháng sau mới xong. e cũng chưa rõ là ghi nhận doanh thu tháng nào theo tháng đó hay ghi nhận trễ sang tháng sau, sau khi đối soát xong. Xuất hóa đơn cũng vậy ạ.
Không biết bên chị đã quyết toán chưa, chị làm thế nào ạ có thể chia sẻ với em được không?
Em cám ơn nhiều