Định khỏan giúp em! Hàng chưa có hóa đơn

[tiennam]

Em mua hàng nhưng chưa có hóa đơn thì định khoản thế nào ạ?
Các bạn giúp mình xung quanh các trường hợp này với!
Cảm ơn nhiều!

 

[hungsea]

Chào TienNam, Câu hỏi của bạn rất hay và kế toán viên thường gặp phải

Trường hợp vật tư về trước, hoá đơn về sau

Khi vật tư về làm thủ tục nhập kho, lưu phiếu nhập vào tập hồ sơ hàng chưa có hoá đơn.

+ Nếu trong kỳ hoá đơn về:

Căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan kế toán ghi:

Nợ TK 152: Giá thực tế
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331, 141, 311...tổng thanh toán


+ Cuối kỳ hoá đơn chưa về, kế toán ghi:

Nợ TK 152 Giá tạm tính
Có TK 331 Giá tạm tính

+ Sang tháng sau hoá đơn về, kế toán ghi bổ sung hoặc ghi âm để điều chỉnh giá tạm tính thành giá hoá đơn :

Nợ TK 152 : Giá nhập thực tế trừ (-) giá tạm tính
Nợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 331 : Giá thanh toán trừ (-) giá tạm tính

Còn gì chưa rõ bạn cứ nêu ra nhé

 

[ThuNghi]

Nếu sang tháng mới có HĐ mà cần bán (viết HĐ) tháng này có OK?

 

[hungsea]

Nếu sang tháng mới có HĐ mà cần bán (viết HĐ) tháng này có OK?

Về nguyên tắc khi giao hàng thì hoá đơn phải đi kèm ( trường hợp chuyển giữa các kho của cty thì phải có phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nôi bộ mua ở cục thuế). Nên nếu bạn nhãn hàng chưa có hoá đơn mà xuất hoá đơn đầu ra sẽ gặp rắc rối với cơ quan thuế.

Cụ thề là bạn sẽ không được đưa phần giá vốn hàng bán vào tháng bán hàng và nếu ko có lý do chính đáng lô hàng bạn bán trong tháng sẽ bị coi là ko có giá vốn.

Thân

 

[tiennam]

+ Cuối kỳ hoá đơn chưa về, kế toán ghi:

Nợ TK 152 Giá tạm tính
Có TK 331 Giá tạm tính

Mình hỏi là giá tạm tính này là không có thuế phải k0?

 

[dzung]

theo mình nghĩ là như vậy, vì bạn đã có hóa đơn đâu mà ghi nhận thuế đầu vào.

 

[thuyanhgsk]

chua co hoa don tai sao minh khong trich truoc khoan NVL do ma lai xac dinh no voi khach hang? Vi khi ghi nhan vao 331 da xac dinh khoan no nay roi nhung neu khach hang k xuat hoa don ban co thanh toan khong?
Theo minh thi minh se trich truoc khoan NVL mua ve do
No 152
co 3358
Den khi co hoa don thi moi ghi nhan no
No 3358
Co 331

 

[phongvan]

Mình đồng ý với cách hạch toán của bạn hungsea. Tuy nhiên khi mình mua hàng thì tất nhiên mình phải biết mình mua hàng với giá bao nhiêu rồi chứ, không thì bạn gọi điện hỏi bên bán hàng xem giá mua là bao nhiêu. Như vậy đỡ phải hạch toán theo giá tạm tính, về sau sẽ bớt được khâu tính lại giá vốn hàng tồn kho, rồi điều chỉnh bút toán hàng nhập kho với giá tạm tính.
Trong tháng nếu có bán hàng thì bạn cứ xuất hoá đơn bình thường. Vì hàng tháng bạn chỉ phải nộp tờ khai VAT và bảng kê VAT đầu vào VAT đầu ra , Thuế họ không có thời gian để kiểm tra giá vốn hàng hoá bạn mua trong tháng ngay đâu. Cái đó họ chỉ làm khi quyết toán thuế thôi. Chủ yếu là cơ quan quản lý thị trường thôi. Nhưng nếu họ kiểm tra thì mình vẫn xử lý được mà.

 

[thuydam]

Ðề: Định khỏan giúp em! Hàng chưa có hóa đơn

Cho hỏi mình sẽ xử lý như thế nào vậy?

 

[MHT]

Ðề: Định khỏan giúp em! Hàng chưa có hóa đơn

Chẳng có ai sd TK 335 để trích trước số nợ phải trả người bán đâu.
Như Hungsea nói là đung đấy.Giá tạm tính ko có VAT
Còn bút toán điều chỉnh thì ghi số +: Nếu giá tạm tính < giá thực tế
..............................................(...)......................>...............
Lúc đó mới hạch toán VAT

 

[thanhtruc]

Ðề: Định khỏan giúp em! Hàng chưa có hóa đơn

Chào TienNam, Câu hỏi của bạn rất hay và kế toán viên thường gặp phải

Trường hợp vật tư về trước, hoá đơn về sau

Khi vật tư về làm thủ tục nhập kho, lưu phiếu nhập vào tập hồ sơ hàng chưa có hoá đơn.

+ Nếu trong kỳ hoá đơn về:

Căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan kế toán ghi:

Nợ TK 152: Giá thực tế
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111, 112, 331, 141, 311...tổng thanh toán


+ Cuối kỳ hoá đơn chưa về, kế toán ghi:

Nợ TK 152 Giá tạm tính
Có TK 331 Giá tạm tính

+ Sang tháng sau hoá đơn về, kế toán ghi bổ sung hoặc ghi âm để điều chỉnh giá tạm tính thành giá hoá đơn :

Nợ TK 152 : Giá nhập thực tế trừ (-) giá tạm tính
Nợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 331 : Giá thanh toán trừ (-) giá tạm tính

Còn gì chưa rõ bạn cứ nêu ra nhé

Mình nghĩ: Khi vật tư về nhập kho mà chưa có HĐ thì cũng phải hạch toán vào 152 để còn xuất vật tư ra để sản xuất. Nhưng lúc này chưa có HĐ thì chưa thể xác nhận công nợ phải trả 331 được. Vì lúc đầu mình cũng làm như bạn nhưng khi Kiểm toán thì họ không chấp nhận và bắt mình chuyển qua 338. Khi nào HĐ về thì hạch toán nguoc lai 331:
Cụ thể: N152 /C338 nhập hàng chưa HĐ ( chưa có thuế và theo từng NCC)
N338
N133
C331 ( khi HĐ về)
Bạn tham khảo !