dinh khoan bai tap nay giup em voi

[hoanunn]

1) DN nhập khẩu 1 lô nguyên liệu giá CIF là 400.000 $ đã chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp, tỷ giá tại ngày thanh toán 20.500, tỷ giá ghi sổ ngoại tệ 20.350.
2) Mở tờ khai hải quan cho lô hàng nhập khẩu nói trên biết rằng thuế nhập khẩu 15%, VAT hàng nhập khẩu 10%, tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm mở tờ khai 20.850đ/USD, DN đã chuyển khoản để nộp thuế.
3) Xuất kho thành phẩm gửi đại lý biết giá xuất 300 triệu, giá bán 350 triệu chưa bao gồm 10% VAT.
4) Xuất kho thành phẩm đi góp vốn liên doanh, giá xuất kho 400 triệu, giá thỏa thuận 450 triệu.
5) DN được hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá chưa thuế của lô hàng hóa trị giá 700 triệu chưa bao gồm 10% VAT. DN đã chuyển khoản thanh toán hết cho nhà cung cấp sau khi trừ phần chiết khấu được hưởng, hàng đã về nhập kho.
6) Xuất nguyên vật liệu trực tiếp cho sản xuất trị giá 200 triệu
7) Cuối tháng kiểm kê kho nguyên vật liệu thấy thừa chưa rõ nguyên nhân số nguyên vật liệu trị giá 10 triệu, thiếu 1 số thành phẩm trị giá 20 triệu. Ban kiểm kê quyết định thủ kho bồi thường cho số thành phẩm là 10 triệu, tính vào chi phí quản lý 10 triệu.
Yêu cầu: Định khoản

 

[lovely_hc87]

Ðề: dinh khoan bai tap nay giup em voi

aaaaaaaaaa

 

[huong_tx]

Ðề: dinh khoan bai tap nay giup em voi

ĐK:
1a.Nợ TK 151: 400000*20350
Nợ TK 635: chênh lệch
Có TK 112: 400000*20500
b. Có TK007: 400.000$
2.a. Nợ TK 152:: (400000*20850)*15%
có tk 3333:
b. Nợ TK 3333: (400000*20850)*15%
Có tk 112:
c. Nợ TK 133: (4000000*20850)*115%
Có TK 33312:
d. Nợ TK 33312: Số tiền trên nha
Có TK 112:
3. ghi giá vốn:
Nợ TK 157: 300tr
Có TK155: 300tr
4. a. Nợ TK 222: 450tr
Có TK155: 400tr
Có TK 711: 50tr

5. Nợ TK152: 700tr - (700tr*5%)
Nợ TK 133: 700tr*10%
Có TK 112:
6. Nợ TK 621: 200tr
Có TK 152: 200tr
7.a. Nợ TK152: NVL thừa
Có TK 3381:
b. Nợ TK 1381: 20tr
Có TK 152:20tr
b. Nợ TK 621: 10tr
Nợ TK 334: 10tr
Có TK 1381: 20tr
Mình mới ra trường có mấy tháng thui mà đã quên rùi hic hic. mọi ng xem lại có j bổ xung nhe1 Sửa lại ngay sau khi xem lại sách và góp ý của mọi ng huhu

1) DN nhập khẩu 1 lô nguyên liệu giá CIF là 400.000 $ đã chuyển khoản thanh toán cho nhà cung cấp, tỷ giá tại ngày thanh toán 20.500, tỷ giá ghi sổ ngoại tệ 20.350.
2) Mở tờ khai hải quan cho lô hàng nhập khẩu nói trên biết rằng thuế nhập khẩu 15%, VAT hàng nhập khẩu 10%, tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm mở tờ khai 20.850đ/USD, DN đã chuyển khoản để nộp thuế.
3) Xuất kho thành phẩm gửi đại lý biết giá xuất 300 triệu, giá bán 350 triệu chưa bao gồm 10% VAT.
4) Xuất kho thành phẩm đi góp vốn liên doanh, giá xuất kho 400 triệu, giá thỏa thuận 450 triệu.
5) DN được hưởng chiết khấu thương mại 5% trên giá chưa thuế của lô hàng hóa trị giá 700 triệu chưa bao gồm 10% VAT. DN đã chuyển khoản thanh toán hết cho nhà cung cấp sau khi trừ phần chiết khấu được hưởng, hàng đã về nhập kho.
6) Xuất nguyên vật liệu trực tiếp cho sản xuất trị giá 200 triệu
7) Cuối tháng kiểm kê kho nguyên vật liệu thấy thừa chưa rõ nguyên nhân số nguyên vật liệu trị giá 10 triệu, thiếu 1 số thành phẩm trị giá 20 triệu. Ban kiểm kê quyết định thủ kho bồi thường cho số thành phẩm là 10 triệu, tính vào chi phí quản lý 10 triệu.
Yêu cầu: Định khoản

 

[huongly0710]

Ðề: dinh khoan bai tap nay giup em voi

@huong_tx thử định khoản lại nhé.

ĐK:
2. Nợ TK 33312: (400000*20850)*15%
Nợ TK 33311: (400000*20850)*115%
Có tk 112: tổng

Bạn chưa hề tính thuế đã có bút toán nộp thuế rồi.

3. ghi giá vốn:
Nợ TK 632: 300tr
Có TK155: 300tr

Mới chỉ là gửi bán thôi bạn nhé, chưa ghi nhận doanh thu, giá vốn. Hơn nữa bạn ghi nhận giá vốn mà k thấy doanh thu đâu cả ???

4. a. Nợ TK 222: 450tr
Có TK155: 400tr
Có TK 3387: 50tr
b. phân bổ
Nợ TK 3387: chia theo số tháng định phân bổ
Có TK515:

Điều này đã được điều chỉnh trong TT244/2009/TT-BTC rồi bạn nhé. Bạn đọc lại Điều 22. Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung phương pháp kế toán đối với một số giao dịch giữa bên góp vốn liên doanh và cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát thì sẽ rõ cách hạch toán.

5. Nợ TK152: 700tr - (700tr*5%)
Nợ TK 333: 700tr*10%
Có TK 112:

bạn xem lại TK thuế GTGT được khấu trừ và số thuế được khấu trừ nhé.

7.a. Nợ TK(không nhớ nữa): NVL thừa
Có TK 3381:
b. Nợ TK 621: 10tr
Nợ TK 334: 10tr
Có TK 1381: 20tr

Phần NVL thừa chưa rõ nguyên nhân: N152
C3381
Phần thành phẩm thiếu mình nghĩ hạch toán riêng rồi bút toán xử lý thiếu riêng, như vậy xử lý bắt thủ kho bồi thường sẽ theo dõi được thưởng phạt của nhân viên. Hạch toán giảm trực tiếp vào lương, vô hình chung ta chỉ nhìn được là lương nhân viên đã giảm mà k theo dõi cụ thể đc.
Nên theo mình là:
Khi phát hiện thiếu: N1381-20
C155 -20
Xử lý thiếu: N334-10
N642-10
C1381-20

 

[baochau101]

Ðề: dinh khoan bai tap nay giup em voi

2)Thuế nhập khẩu phải nộp: N151/C3333: 400.000USD*20.850*15%=1.251.000.000
VAT hàng nhập: N133/C33312: 400.000USD*20.850*115%*10%=959.100.000
Chuyển khoản nộp thuế: N 3333,N33312/ C112: 1.251.000.000+959.100.000
3)-xuất kho gửi đại lý: N157/C155: 300tr
4)N222:450tr
C155:400tr
C711:50tr
5)-thanh toán tiền sau khi trừ ck:
N156: 700tr - 700tr*5%=665tr
N133: 70tr
C112:735tr
6)N621/C152:200tr
7)-thừa NVL
N152:10tr
C3381:10tr
-thiếu thành phẩm:
N1381:20tr
C155:20tr
-bồi bường
N334 thủ kho: 10tr
N642:10tr
C1381:20tr

 

[pqhung091965]

Ðề: dinh khoan bai tap nay giup em voi

Xem lại các lời giải của câu 5.
Chiết khấu thương mại trừ trên giá chưa thuế sẽ được ghi trực tiếp trong hóa đơn bán hàng hóa DV, và do đó tiền thuế GTGT cũng tính trên giá đã trừ chiết khấu.
Theo quy định tai TT 06/2012 , đoạn 22 , Điều 7 : Giá tính thuế
"Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức giảm giá bán, chiết khấu thương mại dành cho khách hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại dành cho khách hàng. ..."