11. Để thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu thật sự của kiểm soát nội bộ, KTV có thể thực hiện:
a. Phân tích
b. Xác nhận
c. Thực hiện lại thủ tục kiểm soát
d. So sánh
12. Mục đích chủ yếu của KTV khi xem xét về các chính sách và các thủ tục kiểm soát của đơn vị là:
a. Phản ảnh được triết lý quản lý và phong cách điều hành hay không
b. Ngăn chặn việc lạm dụng quyền hạn trong quản lý hay không
c. Liên quan đến môi trường kiểm soát
d. Ảnh hưởng đến các cơ sở dẫn liệu của BCTC không
13. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ là:
a. Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động
b. Độ tin cậy của các BCTC
c. Tuân thủ luật lệ và các quy định
d. Cả 3 mục tiêu trên
14. Khi tiến hành công việc kiểm toán BCTC, KTV cần tuân thủ:
a. Chuẩn mực kiểm toán
b. Chuẩn mực kế toán
c. Các văn bản pháp luật theo mục đích thuế
d. Tất cả đều đúng
15. KTV có thể sử dụng những công cụ nào sau đây để mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng
a. Bảng tường thuật, lưu đồ, và Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
b. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
c. Bảng tường thuật, lưu đồ, phép thử walk-through
16. Ai là người chịu trách nhiệm về tính trung thực và hợp lý của BCTC
a. Người lập BCTC
b. Kiểm toán viên nội bộ
c. Hội đồng quản trị
d. Giám đốc đơn vị
17. Các hoạt động kiểm soát là:
a. Một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ
b. Các chính sách, thủ tục do nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ
c. Các chính sách hoặc thủ tục để đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện
d. Cả 3 ý trên
18. Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, điều nào dưới đây là lý do khiến KTV phải tìm hiểu về hệ thống KS nội bộ:
a. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống KS nội bộ
c. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai phạm trọng yếu
d. Cả 3 lý do trên
19. Lý do nào dẫn đến việc BCTC của đơn vị cần phải được kiểm toán bởi KTV độc lập:
a. KTV có thể phát hiện tất cả các sai phạm của nhà quản lý
b. Lợi ích của nhà đầu tư và nhà quản lý có thể khác biệt nhau
c. Tất cả sai lệch trên số dư các tài khoản sẽ được chỉnh sửa bởi các KTV
d. Để xác định xem hệ thống KS nội bộ của đơn vị có hữu hiện hay không
20. Ý nghĩa quan trọng nhất mà hoạt động kiểm toán mang lại cho xã hội là:
a. Tăng thêm niềm tin của các nhà đầu tư vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp
b. Giúp các doanh nghiệp dễ dàng gọi vốn từ các nàh đầu tư
c. Hạn chế rủi ro kinh doanh cho khách hàng được kiểm toán
d. Hạn chế rủi ro thông tin cho nhiều đối tượng
a. Phân tích
b. Xác nhận
c. Thực hiện lại thủ tục kiểm soát
d. So sánh
12. Mục đích chủ yếu của KTV khi xem xét về các chính sách và các thủ tục kiểm soát của đơn vị là:
a. Phản ảnh được triết lý quản lý và phong cách điều hành hay không
b. Ngăn chặn việc lạm dụng quyền hạn trong quản lý hay không
c. Liên quan đến môi trường kiểm soát
d. Ảnh hưởng đến các cơ sở dẫn liệu của BCTC không
13. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ là:
a. Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động
b. Độ tin cậy của các BCTC
c. Tuân thủ luật lệ và các quy định
d. Cả 3 mục tiêu trên
14. Khi tiến hành công việc kiểm toán BCTC, KTV cần tuân thủ:
a. Chuẩn mực kiểm toán
b. Chuẩn mực kế toán
c. Các văn bản pháp luật theo mục đích thuế
d. Tất cả đều đúng
15. KTV có thể sử dụng những công cụ nào sau đây để mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng
a. Bảng tường thuật, lưu đồ, và Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
b. Bảng câu hỏi về kiểm soát nội bộ
c. Bảng tường thuật, lưu đồ, phép thử walk-through
16. Ai là người chịu trách nhiệm về tính trung thực và hợp lý của BCTC
a. Người lập BCTC
b. Kiểm toán viên nội bộ
c. Hội đồng quản trị
d. Giám đốc đơn vị
17. Các hoạt động kiểm soát là:
a. Một bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ
b. Các chính sách, thủ tục do nhân viên của đơn vị thực hiện nhằm mục đích ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa những sai sót và gian lận trong các nghiệp vụ
c. Các chính sách hoặc thủ tục để đảm bảo là các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện
d. Cả 3 ý trên
18. Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, điều nào dưới đây là lý do khiến KTV phải tìm hiểu về hệ thống KS nội bộ:
a. Để thiết kế các thử nghiệm cơ bản
b. Để xem xét sự hữu hiệu trong vận hành của hệ thống KS nội bộ
c. Để xem xét các nhân tố ảnh hưởng có thể dẫn đến các sai phạm trọng yếu
d. Cả 3 lý do trên
19. Lý do nào dẫn đến việc BCTC của đơn vị cần phải được kiểm toán bởi KTV độc lập:
a. KTV có thể phát hiện tất cả các sai phạm của nhà quản lý
b. Lợi ích của nhà đầu tư và nhà quản lý có thể khác biệt nhau
c. Tất cả sai lệch trên số dư các tài khoản sẽ được chỉnh sửa bởi các KTV
d. Để xác định xem hệ thống KS nội bộ của đơn vị có hữu hiện hay không
20. Ý nghĩa quan trọng nhất mà hoạt động kiểm toán mang lại cho xã hội là:
a. Tăng thêm niềm tin của các nhà đầu tư vào kết quả hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp
b. Giúp các doanh nghiệp dễ dàng gọi vốn từ các nàh đầu tư
c. Hạn chế rủi ro kinh doanh cho khách hàng được kiểm toán
d. Hạn chế rủi ro thông tin cho nhiều đối tượng
