Ðề: Công nợ phải trả lâu năm
Xin được cải chính như sau:
Nếu là công nợ phải trả mà đã trả
Trường hợp 1: những hóa đơn cho khoản công nợ này < 20 triệu thì xóa nợ bằng bút tóan trả nợ là xong, khoản thuế vẫn được khấu trừ, chi phí vẫn được ghi nhận bình thường
Nợ 331/ có 111
Hoặc xóa nợ bằng cách khách hàng ko thu cho luôn ko lấy
Nợ 331/ có 711
Khoản này bị đánh 22% thuế TNDN
Trường hợp 2: những hóa đơn cho khỏan công nợ này cho hóa đơn > 20 triệu đồng
Nếu theo luật củ : số thuế GTGT của những tờ hóa đơn này nếu thanh tóan tiền mặt thì bị loại phần thuế GTGT được khấu trừ nếu quá 06 tháng
- Điều chỉnh sổ sách
- KHBS điều chỉnh bổ sung giảm 1331 xuống
-KHBS điều chỉnh bổ sung tờ khai quyết tóan thuế TNDN năm + báo cáo tài chính mới thay thế củ
: . Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
=> đầu năm 2013 bạn lên sổ sách và ghi nhận số tiền thuế GTGT của hóa đơn đó vào Chi phí hoặc nguyên giá của tái sản
Căn cứ:
Thuế GTGT đối với bên Mua hàng:
Với Thuế Giá Trị Gia Tăng :
Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế-
TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).
Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT
06/2012/TT-BTC quy định :
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 7, Điều 14- TT
06/2012/TT-BTC :
7. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
a) Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn bỏ sót, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm b khoản này.
Ví dụ 43: Cơ sở kinh doanh A có 01 hoá đơn GTGT mua vào lập ngày 10/3/2012. Trong kỳ kê khai thuế tháng 3/2012, kế toán của cơ sở kinh doanh bỏ sót không kê khai hoá đơn này thì cơ sở kinh doanh A được kê khai và khấu trừ bổ sung tối đa là kỳ kê khai tháng 8/2012.
8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
Trường hợp 3: những hóa đơn cho khỏan công nợ này cho hóa đơn > 20 triệu đồng
Nếu theo luật củ : số thuế GTGT của những tờ hóa đơn này nếu thanh tóan tiền gửi ngân hàng thì bị loại phần thuế GTGT được khấu trừ bình thường
- Tìm và rà soát lại sổ sách bút tóan sai và tìm UNC đã thanh tóan cho khách
- Điều chỉnh sổ sách
-KHBS điều chỉnh bổ sung tờ khai quyết tóan thuế TNDN năm + báo cáo tài chính mới thay thế củ nếu sai cần thiết theo số liệu đúng, còn ko cần thiết thì dùng các bút tóan điều chỉnh cho đúng
chú ý:
