Ðề: Có phải xuất lại hóa đơn cho HĐ sai MST đã kê khai
+Trước ngày 2/6/2014 thì được phép kê âm hóa đơn củ và dương hóa đơn mới theo: Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012
Trường hợp Công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ đã lập hóa đơn giao cho khách hàng, sau đó phát hiện hóa đơn ghi không đúng tên Công ty, địa chỉ, mã số thuế người mua hàng thì 2 bên mua bán phải lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định tại khoản 2, Điều 17 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT). Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT
+Kể từ ngày 02/06/2014 kê khai theo công văn hướng dẫn sau do phần mềm HTKK ko cho phép gõ lại ngày của tháng đã phát sinh báo lỗi đỏ như trên, nên đành ghi vào đầu tháng của kỳ kê khai và phần tiền doanh thu = 0, thuế GTGT đầu ra = 0 => do đó kể từ năm 2014 sẽ làm theo công văn hướng dẫn sau cho trường hợp bị sai : tên, địa chỉ, mã số thuế, tên hàng hóa, đơn vị tính… những chỉ tiêu ko liên quan đên tiền hàng và thuế suất.
Theo : Số: 4099/CT-TTHT TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014
“Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)”.
Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
+Sự giống và khác nhau của hai công văn hướng dẫn tương ứng với các thời điểm mà phần mềm HTKK cải tiến liên tục hành là chính đối tất cả mọi công dân đang làm kế toán
Sự giống và khác nhau giữa hai hướng dẫn là:
+Theo hướng dẫn củ Số: 3071 /CT-TTHT TP.Hồ CHí Minh, ngày 4 tháng 5 năm 2012 : việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty, tên hàng hóa, đơn vị tính…sai sót ko liên quan đến số tiền
- Bên bán và mua lập biên bản thu hồi hóa đơn củ bị sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán khi Báo cáo sử dụng hóa đơn kê vào mục xóa bỏ
- Khai báo thuế tại tháng phát hiện sai: Căn cứ hoá đơn lập sai và hoá đơn mới điều chỉnh, tại kỳ kê khai lập hóa đơn điều chỉnh, bên bán (Công ty) trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01 – 1/GTGT ghi âm hóa đơn cũ (doanh thu chưa thuê và tiền thuế GTGT), ghi dương hoá đơn mới (doanh thu chưa thuế và tiền thuế GTGT)
- Khai báo thuế bên mua: Đối với bên mua lập tương tự như trên, trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01 – 2/GTGT
Ghi chú: Chức năng khai lại thông tin hóa đơn bị sai dòng âm cho hóa đơn củ ko hỗ trợ nhập lại ngày của tháng trước đó
+Theo hướng dẫn công văn mới Số: 4099/CT-TTHT TP. Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 6 năm 2014: việc sai sót hóa đơn về địa chỉ, mã số thuế, tên công ty, tên hàng hóa, đơn vị tính…sai sót ko liên quan đến số tiền
- Bên bán và mua lập biên bản điểu chỉnh hóa đơn sai sót
- Bên bán xuất lại hóa đơn mới phần nội dung (ghi rõ hóa đơn thay thế là hóa đơn số ngày tháng năm)
- Bên bán ko cần thu hồi hóa đơn củ, bên mua cũng ko phải trả lại hóa đơn củ
- Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).
)
